Osvobození od DPH s nárokem na odpočet

Od 1. ledna 2025 se příbalové letáky považují za plnění osvobozené od DPH s nárokem na odpočet podle §71i ZDPH. V přiznání k DPH se uvádí pouze na ř.26. Co se týká nákladových faktur za materiál a ostatní vstupy související s tímto plněním, nárok na odpočet zůstává zachován a je uplatněn v plné výši. Předpokládáme, že se v tomto případě neřeší nárok na odpočet v poměrné výši podle §75 zákona o DPH ani se zde neřeší nárok na odpočet dle §76 ZDPH. Je naše úvaha správná?

OSVČ, plátce DPH, bude rekonstruovat a opravovat dům, který má v katastru zapsaný jako stavbu pro výrobu a skladování. Nechal si udělat projekt na rekonstrukci a opravu tohoto domu s tím, že 50 % tohoto domu budou tvořit byty a 50 % tohoto domu budou nebytové prostory. Vše bude pak bude pronajímat. Chtěl by z toho udělat bytový dům a takto pak zapsat do katastru. Může začít rekonstrukci rovnou jako bytový dům, to znamená, že dodavatelé mu budou účtovat stavebně-montážní práce s přenesenou daňovou povinnosti, ale s 12% sazbou DPH, nebo se musí striktně držet toho, co je v katastru, a pokud je tam zapsaný dům pro výrobu a skladování, musí to být v přenesené povinnosti, ale s 21% sazbou DPH. Pokud by rekonstruoval ve 12% sazbě, je správné, že by odváděl na výstupu 12 % a na vstupu by si uplatňoval jen 50 %, to znamená 6 %, neboť už teď ví, že 50 % z toho budou tvořit byty. Pokud by musel rekonstruovat ve 21% sazbě, uplatňoval by si na vstupu celou DPH a na výstupu by nic neodváděl, ale po kolaudaci by zpětně musel 21% DPH z těch bytových prostor, co si uplatnil na vstupu, státu vrátit?

Plátce daně z přidané hodnoty má řadu povinností, z nichž stěžejní je přiznání DPH z prodejů a její odvod do státní kasy. Naopak jeho prakticky jedinou, ale zásadní výhodou je možnost odpočtu (vrácení) DPH z nákupů od jiných plátců. Odpočet je jedinečné specifikum DPH, neznala jej předešlá daň z obratu a nemá obdobu v jiných daních. Je podmínkou neutrality DPH pro plátce v roli výběrčích daní od zákazníků, kteří nesou její tíhu, neboť nemají možnost odpočtu. Pravidla odpočtu upravuje 22 paragrafů zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, které od 1. 1. 2025 postihlo 44 změnových bodů zákona č. 461/2024 Sb.

Můj klient fakturoval tisk příbalových letáků s DPH 21%. U nákupu materiálu, ale i u ostatních nákladů si uplatňoval DPH ve výši 100%. Nyní zjistil, že příbalové letáky jsou od 1.1.2025 osvobozeny od DPH dle §71i. Protistrana chce vše opravit zpětně od 1.1.2025. 1/ Vystavovat faktury bude bez DPH a bude tam poznámka osvobození dle §71i? A do jakého řádku přiznání tato částka půjde-do řádku 26? 2/ u nákladových faktur související s nákupem materiálu si bude uplatňovat DPH? Bude muset dělat koeficient? 3/ bude v pořádku, když uděláme dodatečná přiznání od ledna a také nová- opravená kontrolní hlášení? Klient je čtvrtletní plátce DPH a pokaždé platil vysoké DPH.

Jsme a.s., plátce DPH. Budeme prodávat náš polotovar, zákazník si přeje na fakturu sídlo podnikání, které je v ČR, ale chce uvést jeho DIČ na Slovensku, které má platné. Cílová země polotovaru je na Slovensko. Je to vůbec možné? On tvrdí že takto podniká běžně. Zboží bude dodáno na Slovensko. 

Jsme plátci DPH a jinému plátci DPH chceme prodat malou část pozemku (do 20m2). Jedná se o pozemek - parcelní číslo, které je zčásti zastavěno výrobní halou a přípojkami + požární nádrží. Dosud nemáme zkolaudováno, ale je v tzv. zkušebním provozu. Tzn. je již užíváno. Dále se tento pozemek zčásti pronajímá: parkovné + odvod DPH 21%. Jeden z těch, kteří nám platí parkovné, by od nás rád odkoupil část pozemku, protože je náš soused, podniká a kus našeho pozemku by se mu vedle jeho budovy k podnikání hodil (opravuje auta). Jak to prosím bude s DPH u nás i u něj?

Je podmínka ohledně množství reklamy (ne více než 50% obsahu zboží/tiskoviny) obsažena pouze v důvodové zprávě ke konsolidačnímu balíčku nebo se tato podmínka vyskytuje i jinde v legislativě (v zákoně jsem jí nenašel). V souvislosti s touto podmínkou se chci zeptat, zda je někde blíže specifikováno jak se stanoví toto procento. Uvedu konkrétní případ papírové omalovánky formátu A4 - na jedné straně je omalovánka, na druhé straně jsou reklamní údaje. Posuzuje se pak % dle velikosti potištěné plochy nebo jen podle plochy papíru tj.1/2 omalovánka a 1/2 reklama? 

Jsme český eshop prodávající do většiny států EU v rámci OSS. Nyní nás oslovil český diplomat, který chce na našem eshopu nakoupit zboží bez DPH. Nákup by měl proběhnout v rámci tuzemska (fakturační i dodací adresa je Česká republika). V dokumentu, který nám doložil (Osvědčení o osvobození od DPH) je adresa zákazníka uvedená v Belgií. Stejně tak orgán příslušný k opatření razítka je z Belgie. Jsme povinni zákazníkovi vyhovět a prodat mu zboží bez DPH? Můžeme ho odmítnout a odkázat, aby si DPH nárokoval u správce daně? Má tento český diplomat z Belgie nárok na osvobození od české DPH? Byl by rozdíl pokud by tento stejný zákazník objednat na našem zahraničním eshopu? (To by bylo dodání z ČR do EU).

Již 460 změnových bodů přinesla velká, a totiž 70. novela zákona o DPH převážně s účinností od 1. 1. 2025. Nás bude speciálně zajímat balíček upravující pravidla zdanění, respektive osvobození od daně při dodání staveb a bytů, jejichž účinnost započala později – až 1. 7. 2025.

§ 71i Osvobození od daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné služby je ustanovení, které se nachází v českém zákoně o dani z přidané hodnoty (DPH), konkrétně zákon č. 235/2004 Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů. Pokud si odběratel objedná u nakladatelství knihu i s její distribucí, lze fakturovat odběrateli knihu i s její distribucí v nulové sazbě DPH? Může nakladatelství vyfakturovat knihu včetně její distribuce v době, kdy došlo k částečné distribuci např. 2000 kusů knihy, ale ještě nebylo distribuováno zbývajících 3000 kusů knihy? Nebo musí vystavovat dílčí faktury na již distribuované knihy? Tedy nyní 2000 knih včetně distribuce a v budoucnu další fakturu např. na dalších 1000 kusů knihy včetně distribuce?

Pozemky se měří a zapisují do úředních knih jako tzv. parcely geometricky půdorysně promítnuté do roviny. Prodej nebo jiná dodání nezastavěného (holého) pozemku plátcem je obvykle osvobozen od DPH a bez nároku na odpočet daně u souvisejících vstupů. Dle očekávání je to však daleko složitější kvůli řadě podmínek a výjimek, kde dochází od července 2025 k úpravám příslušné právní úpravy zákona o DPH ve vazbě na legislativu EU a soudní judikaturu.

Letecká společnost, provozující zejména mezinárodní leteckou přepravu osob, zajistila (zprostředkovala) pro svého zákazníka leteckou přepravu v rámci EU od jiného leteckého přepravce. Tuto přepravu zákazníkovi prodala s přirážkou. Jedná se v tomto případě o cestovní službu a přirážka společnosti bude podléhat DPH?

Podnikatel, český plátce DPH bude prodávat zboží do Německa. Pro osvobození dodání zboží od DPH splňuje tyto podmínky: - Odběratel zboží je osoba registrovaná k DPH v Německu - Dodání zboží bude uvedeno v souhrnném hlášení - Zboží bude přepraveno z ČR do Německa přepravní společností, jejich fakturu bude hradit dodavatel a bude mít k dispozici přepravní dokumenty. Je nutné, pro splnění podmínky osvobození od DPH uvádět na fakturu ještě poznámku: "Dodání zboží osvobozené od daně dle §64 zákona o DPH platného v ČR"; ("Die innergemeinschaftliche Lieferung gem. §64 des tschechischen UStG von USt befreit"), Nebo daň odvede zákazník? Jedná se o dvoustranný obchod.

Prodáváme mapy v elektronické podobě. Jakou sazbu DPH máme uplatňovat? Podle mého názoru 0 %.

Pronajímatel, plátce DPH, pronajímá kanceláře plátcům (zdaňuje sazbou 21 %) a neplátcům, kdy se jedná o osvobozené plnění. U přijatých zdanitelných plnění souvisejících s pronájmem(energie, svoz odpadu, úklid) je uplatňován plný nárok na odpočet, protože následně je přefakturován na všechny nájemce jako zdanitelné plnění, s daní na výstupu. U přijatých zdanitelných plnění, která nejsou přefakturována, jako například opravy společných prostor, je DPH kráceno zálohovým koeficientem. Jak postupovat u přijatých zdanitelných plnění, která nesouvisejí s pronájmem, například faktura za zpracování účetních dokladů externí společností? Podléhá toto plnění krácení DPH?

OSVČ, plátce DPH prodává v Tabáku mimo jiné knihy. Dle § 71i ZDPH se jedná o plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet. Plnění dáváme do daňového přiznání do ř. 26. Předpokládáme, že se toto plnění započítává do koeficientu. Nebo toto plnění ještě patří do ř. 51 s nárokem na odpočet?

Řešíte otázky DPH při vývozu zboží z území EU do třetí země? Víte, jaké povinnosti jako na vývozce zboží se na vás vztahují? Využijte náš chytrý checklist, který vás provede všemi povinnostmi od registrace u celního úřadu až po otázku prokázání osvobození od DPH.

Jsme tuzemská firma, e-shop se sportovním vybavením, plátce DPH. Dodáváme zboží do EU a jsme registrovaní v režimu OSS. Zákazníci na eshopu vyplní svoji fakturační adresu, tuto adresu neověřujeme na rejstříku. Dotaz se týká pouze osob povinných k dani - plátců DPH. Často se nám stává, že zákazníci neuvedou své platné DIČ. Vzhledem k velkému objemu faktur (17 000 ks/měsíc) máme vše automatizované. Pokud zákazník neuvede v objednávce své DIČ, je faktura automaticky vystavena, jako by byl neplátce DPH, tedy s daní konkrétní země. Příklad: italská firma si u nás objedná zboží, ale do objednávky neuvede své platné DIČ. Faktura je tedy vystavena s 22% DPH (2024). Zákazník se později ozve, že mu chybí na faktuře DIČ a žádá opravu. Jsme povinni mu opravit fakturu, tedy doplnit jeho platné DIČ, a tím pádem vrátit přeplatek ve výši DPH? Aktuálně máme stanovené, že doklady do 5 000 Kč neopravujeme. Porušujeme tím nějaký zákon/nařízení? 

Vládní konsolidační balíček přinesl vydavatelům a prodejcům knih dárek v podobě osvobození od daně z přidané hodnoty u dodání knih při zachování nároku na odpočet. Za stejných podmínek je možné od ledna prodávat i audioknihy. Dopady této novinky do konkrétních ustanovení zákona jsou stěžejní částí tohoto článku.

Dobrý den, chci se zeptat, zda a do jakého řádku přiznání k DPH se uvádí prodej zboží osvobozeného od DPH (v mém případě knihy)? Děkuji