Závodní stravování: výše benefitu u zaměstnance

Plné znění otázky

Firma nakupuje obědy pro závodní stravování. Z celé faktury se uplatní DPH a ze základu daně se část vyúčtuje zaměstnanci (odvede se DPH) a zbývající část na účet 527. Např. oběd 112 Kč, bez DPH 100 Kč, DPH 12 Kč uplatněno na vstupu. Příspěvek zaměstnavatele je 50 Kč (zaúčtováno na účet 527), zbývajících 50 Kč bez DPH + 12 % DPH zaplatí zaměstnanec. Na účtu 527 je tedy benefit zaměstnance ve výši 50 Kč. Je správně, že benefit zaměstnance je na účtu 527 i na mzdovém listu v částce bez DPH? Do limitu 129,50 Kč pro osvobození od daně z příjmů se započítá částka bez DPH?

Doplnění dotazu: Firma provozuje vlastní stravovací zařízení. Cena obědu je zkalkulovaná na 112 Kč včetně DPH, za tuto cenu prodává i cizím firmám.

Zaměstnanec hradí za oběd 15 Kč včetně DPH. Jak zde spočítat benefit zaměstnance v rámci limitu 129,50 Kč?

a) v částkách bez DPH – (100 – 15/1,12) = 86,61 Kč,

b) v částkách s DPH – (112 – 15) = 97 Kč.

Pokud by zde byl výpočet v částkách s DPH, pak bychom došli k odlišnému výsledku v porovnání s nakoupenými obědy, kde se uplatní DPH z celé částky faktury za obědy a příspěvek je na účtu 527 bez DPH.