Zálohová faktura a sazba DPH ve stavebnictví

Plné znění otázky

Stavební společnost s r. o. je plátce DPH. Vystavuje zálohovou fakturu (nejedná se o režim přenesené daňové povinnosti) a to pouze na materiál. Po úhradě této faktury vystaví daňový doklad, kde vyčíslí 21% DPH, protože se jedná pouze o materiál, i když se jedná o dům pro bydlení splňující podmínky sociální bydlení v oblasti DPH. Po dokončení stavebních prací se vystaví „finální“ faktura. Finální faktura bude obsahovat stavební práce plus kompletní stavební materiál (materiál který nebyl součástí zálohové faktury, ale i ten který byl součástí zálohové faktury). Jak to bude se sazbou DPH ve finální faktuře? Na celkové plnění by se měla uplatnit sazba 12 % DPH, protože stavba splňuje podmínky definice sociálního bydlení. Jak se poté bude postupovat, když byla na daňovém dokladu k zálohové faktuře za část materiálu vyčíslena sazba 21 % DPH? Na jednu položku faktury uvedu celkové plnění s 12% DPH, na další položku faktury uvedu zálohu na materiál s 21% DPH a zároveň dojde k vzájemnému „zápočtu“ částek základu daně a také k vzájemnému zápočtu částek DPH?