Daň z přidané hodnoty (DPH)

Jsme s. r. o. s mimo jiné truhlářskou výrobou, tuto činnost přenecháváme jiné s. r. o., která bude v našem objektu v pronájmu. Naše stroje, nástroje a ruční nářadí (potřebné k této činnosti) přenecháme této s. r. o. a řešíme, jakou formou. Našim požadavkem je, že stroje vlastnicky na novou s. r. o. přejdou až v okamžiku celého zaplacení, nová s. r .o. bude stroje cca 8 let splácet. Jakou nejvhodnější formou stroje prodat? Mohu já, jako s. r. o., prodat stroje na finanční leasing? Jaké jsou dopady na DPH a DPPO?

OSVČ, neplátce DPH, vyřadí z obchodního majetku os. automobil (měl ho 5 let) na soukromé využití. Tento automobil poté prodá v § 10 ZDP. Započítává se toto do obratu dle § 4a odst. 2 ZDPH? Myslíme si, že toto ustanovení se týká pouze plátců DPH, kteří u těchto majetků uplatnili nárok na odpočet DPH. Tudíž, když chtějí vystoupit z plátcovství DPH a počítají si obrat. Neplátců DPH by se to nemělo týkat, protože si nemohli nárokovat DPH. Je naše úvaha správná? Jestliže by toto ustanovení platilo i pro neplátce, tak dle § 4a odst. 3 ZDPH se nezahrnuje úplata za dodání dlouhodobého majetku. Tady došlo sice k úplatě, ale nejdříve byl vyřazen na soukromé využití a teprve potom byla úplata. Náš neplátce DPH je na konci roku těsně pod obratem 2 miliónů a pořizovací cena snížená o opotřebení je ještě celkem vysoká. Nebo bychom měli brát cenu za kterou nakonec auto v § 10 ZDP prodal (skutečnou úplatu) a tato cena by vstupovala do obratu?

Společnost s r. o. vznikla v 10/2025 a pořídí si do majetku automobil. Plátcem DPH se stane dobrovolně od nového roku 2026. Jak to bude s prvním DPH - firma si uplatní v prvním přiznání DPH 4/5 DPH z nákupu automobilu? A z jaké ceny máme odpisovat automobil v roce 2025: z ceny vč. DPH (484 000 Kč), nebo ponížené o 1/5 ?

Nově se tvořící vládní koalice zveřejnila v rámci návrhu programového prohlášení své priority v oblasti daní. Jedná se např. o plošný závazek nezvyšování daní, neomezování zastropování volnočasových benefitů u zaměstnanců, snížení sazby daně z příjmů právnických osob na 19 %, znovuzavedení EET 2.0 při vyloučení drobných živností a příležitostných přivýdělků. Zásadní novinkou by mělo být také osvobození dobrovolného spropitného zaměstnancům v gastronomii od daňové zátěže či zavedení povinné dokumentace k převodním cenám pro nadnárodní podniky. Připravují se dále i změny v zákoně o investičních pobídkách a Digitalní daňová kobra pro boj s daňovými úniky za podpory pokročilé analytiky. Finanční správa upozorňuje na nové vlny podvodných e-mailů a SMS, které mohou obsahovat nebezpečné odkazy na falešné stránky. Nejdůležitější identifikační znaky těchto podvodů zahrnují časový tlak a odesílatele z neevidovaných domén.

Českéá s. r. o., plátce DPH, firma AAA. Dala svoje zboží měď, na sklad firmě BBB, která měď měla postříbřit a pak zpracované zboží vrátit firmě AAA. Mezitím došlo ke krádeží zboží ze skladu. Ted firma AAA chce náhradu škody po firmě BBB. Chtějí vystavit fakturu, má byt tato faktura s DPH? Obě firmy jsou plátci DPH. Jak to správně zaúčtovat? 

Jsme obchodník s elektrickou energii, máme platnou licenci. Dodavatele energie i plynu jsou povinni použít režim přenesení daňové povinnosti při fakturaci dodání plynu a elektřiny na nás, jako odběratele. Jaký režim DPH na nás musí uplatnit dodavatel, s kterým máme uzavřenou smlouvu o pronájmu např. kancelářských prostor. Dodavatel fakturuje nájemné a pak vyúčtuje služby s nájmem spojeny, tedy i přesnou výši spotřebované elektrické energie v pronajímaných prostorech.

Poskytuji služby čištění, servisu a oživení běžných (neprůmyslových) klimatizací, které jsou pevně zabudované v budovách (např. kanceláře, byty, školy apod.). Jsem plátce DPH a odběratel je rovněž plátce DPH v ČR (používá pro ekonomickou činnost). Pokud provádím instalaci klimatizace, tak režim přenesení používáme. Ve kterých konkrétních případech se na tyto práce vztahuje režim přenesené daňové povinnosti podle § 92e zákona o DPH a na které nikoliv – konkrétně u oprav, servisu, čištění, výměny filtru, oživení zařízení, diagnostika chyby. Můžete prosím rozlišit, pro které typy těchto činností má být fakturováno v režimu PDP a pro které nikoliv?

Společnost účtuje drobný hmotný majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok, jehož PC nedosahuje 80 000 Kč, rovnou do nákladů. Drobný majetek do 3 000 Kč neeviduje a nad 3000 Kč eviduje v seznamu drobného majetku. Může si společnost určit sama hranici, od které bude drobný majetek evidovat, je to v souladu s předpisy nebo je třeba evidovat i drobné pracovní nářadí apod.? Jak to je s vyřazováním drobného majetku, který byl účtován rovnou do spotřeby? Pokud jde o rok starou vrtačku, která se pádem na zem rozbila, stačí na základě protokolu jen vyřadit ze seznamu drobného majetku? Je nějaká doba, do kdy by se musel vracet nárok na odpočet DPH nebo jiné daňové dopady, když jde o poměrně nový drobný majetek, ale už nefunkční?

Manželé, oba OSVČ soukromí zemědělci, plátci DPH, založili farmu s. r. o., také plátce DPH, do které budou vkládat majetek (budovy, některé pozemky, zvířata, zásoby a provozuschopné stroje) vkladem do základního kapitálu. Vše se teď řeší u notáře. Jak budou postupovat z pohledu DPH a daně z příjmu FO i PO? Budou jako OSVČ nebo s. r. o. něco danit? A ještě mají staré stroje, dávno odepsané a nepoužívané, které se do s. r. o. převádět nebudou. Dle odhadce nemá ani cenu je vkládat do s. r. o. Zůstanou v majetku OSVČ, která ale bude končit živnost. Bude za tyto stroje odvádět nějakou DPH, případně daň z příjmu? Pokud ano, z jaké částky a k jakému datu? 

Plátce DPH uplatňuje u vozidla, které využívá v podnikání, ale nemá ho vloženo do majetku cestovní náhrady. Může i přesto z nákupů PHM (v tomto případě LPG) uplatňovat DPH?

S. r. o., autoservis, vede účetnictví a uplatňuje místo skutečných výdajů na PHM a parkovné paušál. Vozidlo je příležitostně půjčeno klientovi po dobu opravy, klient za to hradí půjčovné. Jinak je vozidlo využíváno jako služební. Lze odečítat paušál v plné výši, nebo jen ve zkrácené? Pokud by se toto vozidlo opravovalo, a chtěli bychom uplatnit DPH, je nutné vést knihu jízd? Vozidlo bylo koupeno od neplátce daně, takže jsme doposud knihu jízd nevedli.

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, byla vystavovatelem na akci Země živitelka v Českých Budějovicích. Firma se zabývá realizací FVE. Na akci nakoupila vstupenky v hodnotě 85 Kč bez DPH – celkem za 6 885 Kč bez DPH. Vstupenky rozdala svým zákazníkům i potencionálním zákazníkům. Jak v tomto případě postupovat z hlediska DPH a DPPO. Můžeme si z tohoto plnění nárokovat DPH? Bude pro nás tento náklad daňově uznatelným nákladem? 

Nájemce se dohodl s pronajímatelem (fyzická osoba - OSVČ, daňová evidence, plátce DPH) na předčasném ukončení nájmu. Pronajímatel souhlasil za podmínky, že bude ze strany nájemce uhrazeno odstupné. Odstupné bude ve výši kauce, která byla uhrazena před začátkem nájmu, tudíž dojde k zápočtu kauce s odstupným. Jak bude na toto odstupné nahlíženo z hlediska DPH a DPFO na straně pronajímatele? Bude se jednat o protiplnění za „poskytnutou službu“ za možnost předčasného ukončení nájmu, a tudíž bude podléhat DPH? A jak to bude u DPFO, bude se jednat o zdanitelný příjem podléhající DPFO?

Fyzická osoba, nepodnikatel, vlastní rodinný dům více než 10 let. Tento rodinný dům byl postaven tak, že se naskytla příležitost dům mírně zrekonstruovat a vytvořit zde 3 bytové jednotky. V rámci rekonstrukce se nezasahuje do nosných konstrukcí, ale bylo nutné umístit v podkroví 6 střešních oken, na což stavební úřad vyžadoval stavební povolení a díky tomu celá rekonstrukce podléhá stavebnímu povolení. Po kolaudaci stavebník rozdělí dům prohlášením na bytové jednotky a nechá zapsat do katastru a následně je prodá. nedochází, k žádné přístavbě, nebo nástavbě, ale úpravy typu nová koupelna tady jsou. výdaje na rekonstrukci nepřevýší 30 % budoucí kupní ceny. Může se v případě prodeje bytových jednotek FO-nepodnikatel stát plátcem DPH při překročení limitu obratu?

Německá společnost, plátce DPH, organizuje firemní akci v Česku pro českou společnost, plátce DPH. Jak by měla německá společnost vystavit fakturu, co se týče DPH?

Česká s. r. o., plátce DPH, zprostředkovává nákup nemovitosti na Slovensku pro českého občana. Nemovitost se nachází na Slovensku. Fakturu za zprostředkování (provizi) vystavuje na slovenského plátce DPH, který tuto nemovitost prodává. Vystavujeme fakturu bez české DPH?

Faktura vystavena 1. 1. 2025, splatnost 14. 1. 2025, faktura ale došla 31. 8. 2025, DPH byla uplatněna 31. 8. 2025. Uhrazena byla 10. 9. 2025. Mezi datem splatnosti a úhradou je více než 6 měsíců. Znamená to, že v srpnu DPH neuplatním a uplatním ho až v září, tj. s úhradou? A další případ - dobropis - vystaven opět 1. 1. 2025, splatnost 14. 1. 2025, dobropis došel až až 31. 8. 2025, DPH byla vrácena státu 31. 8. 2025. Úhrada dodavatelem proběhla až 10. 9. 2025. Mezi datem splatnosti a úhradou je více než 6 měsíců. Znamená to, že v srpnu DPH nevrátím, do přiznání ho uvedu až v září, tj. s úhradou, nebo v tomto případě mohu považovat dobropis (opravný daňový doklad) za pohledávku? 

Jak to bude s DPH a daní z příjmů fyzických osob, když fyzická osoba, neplátce DPH, nakoupila soukromě pozemky (stavební i nestavební) a chce je nyní prodat? Jak by to bylo v případě plátce DPH, který pozemky nemá v obchodním majetku? 

Ve vaší poradně jsem narazila na odpověď týkající se odměny za digitalizaci listinných receptů. Měla bych doplňující otázky. Lékárna obdrží v roce 2025 od zdravotní pojišťovny finanční vypořádání listinného receptu do elektronické podoby za rok 2024 odměnu ve výši Kč 2272,--. Tato odměna je jí uhrazena na účet. Z této odměny má lékárna odvést DPH ve výši 21%. Bude základ pro odvod DPH částka Kč 1877,69 (2272 děleno 1,21) nebo Kč 2272,-- ? Jak toto finanční vypořádání správně zaúčtovat?

Dodavatel ze země EU nám zaslal zboží. Až při naskladňování jsme zjistili, že část zboží schází. Přepravce odmítl náhradu škody a dodavatel uhradí polovinu hodnoty ztraceného zboží. Daňově uznatelná je pouze část, na kterou přišel dobropis, ale jak to bude s DPH? Faktura byla v režimu RCH. Máme nárok na celý odpočet, nebo musíme část, kterou dodavatel nekompenzuje dobropisem dodanit?