Sociální bydlení

Jakou sazbu DPH použít v září 2025 u vrtané studny na pozemku, kde má být firmou vystavěn rodinný dům na sociální bydlení? Studnu objednává firma, která bude provádět stavbu domu, ale zatím tam žádný není. 

Máme ve správě dům s pečovatelskou službou, který je na katastru zapsán jako objekt občanské vybavenosti (ostatní domy jsou zapsány jako bytové domy). Vlastníkem je město, uvnitř se nachází malé samostatné byty a garsonky. Jakou správnou sazbu DPH mají dodavatelé služeb a oprav uvádět na daňových dokladech? Od letošního roku je novela zákona o DPH, kde došlo ke změnám v definici domu pro bytové účely?

FO plátce DPH vlastní nemovitost. Nemovitost cca 20 let stará, v katastru byla zapsána jako ubytovací zařízení. Ve 12/2022 proběhla nová kolaudace/rekolaudace na rodinný dům (ale stále zde probíhá ekonomická činnost – pronájem apartmánů, byť již v menší míře, ale z pronájmu odvádí DPH z ubytovací činnosti – poskytuje povlečení a podobně). FO zvažuje prodej nemovitosti buď jako celku (podle § 56 je tedy splněno dnes osvobození – rekolaudace proběhla ve 12/2022) a to by mělo být již bez DPH. Ale bude muset upravit/vrátit část odpočtu daně za posledních 10 let při technickém zhodnocení a významných opravách. FO zvažuje další možnost a to, že udělá další rekolaudaci na bytový dům a prodá jednotky samostatně. To by ale znamenalo, že již zde bude platit DPH při prodeji kratším než dva roky od poslední kolaudace – u 4 bytů pro sociální bydlení 12% a 2 ateliérů 21%. Nebude se ho týkat osvobození při dodání nemovitosti, ale ani nebude muset dodaňovat/upravit část odpočtů za posledních 10 let. Myslím si to správně? U daně z příjmu – nemovitost byla vyřazena z obchodního majetku ve 2023, neprobíhají odpisy. Předmětem daně z příjmu bude nemovitost v obou případech, v §10 a proti příjmu může dát do výdajů neodepsanou část a případné náklady spojené s prodejem. Taky budete stejného názoru? 

Prosím o vyjádření k postupu developera - právnické osoby a plátce DPH. Firma dokončila nový bytový komplex s cca čtyřiceti byty. Zahájila po kolaudaci prodej a postupuje s výší DPH rozdílně. Pro běžné občany má správně nastavenu nižší sazbu 12% a při prodeji bytu jiné právnické osobě uplatňuje základní sazbu 21% daně z přidané hodnoty. Osvobození při prodeji nelze uplatnit (§56 DPH). Je tento postup správný? Domnívám se, že odběratel by mohl mít problém s odpočtem DPH v základní sazbě, pokud by tento postup kontroloval FÚ. 

Jakou sazbu DPH bychom měli účtovat při montáži garážových vrat, když faktura bude vystavena společenství vlastníků, neplátci DPH?

Stavební firma zakoupila pozemek a tento pozemek se rozdělí na 10 parcel, kde se postaví 10 rodinných domů. Aby se prodaly, bude se dělat cesta a inženýrské sítě které budou na jiném pozemku. Cesta a inženýrské sítě se předají městu asi za 1 Kč. Náklady za cestu a sítě ideálně (cca 1. mil) by se měli vykrýt z prodeje domků: cena prodeje domu se o tuto částku navýší-poměrově pro 10 rodinných domů. Cena domku se bude skládat z: cena sítě + cena pozemek + cena stavba + cena domek s pozemkem + 12 % DPH? Nebo musím cestu a sítě zatížit 21% szbou DPH?

Jakou sazbu DPH použít u fakturace za vodo-instalační práce: 1) technologii úpravy vody pro zabezpečení kvality pitné vody v rodinném domě, 2) osazení kopané studny čerpací technikou, 3) přeložení vodovodní přípojky u RD, 4) mikrobiální úpravu vody u RD, 5) osazení vodoměru, 6) údržbu vodoměru, 7) oprava vodojemu Děkuji

Firma s. r. o. (stavební činnost) koupila bytovou jednotu, měla navíc peněžní prostředky. Jaký je správný postup v následujících případech? Byt nebude zatím pronajímat, občas bude sloužit k ubytování pracovníků. Může si firma uplatit DPH a v jaké sazbě a byt zrychleně odpisovat po dobu 30 let? Byt bude pronajímat krátkodobě fyzickým osobám. Může si uplatnit DPH ve výši 12 % a byt zrychleně odpisovat po dobu 30 let? Byt bude pronajímat dlouhodobě fyzické osobě. Může si uplatnit DPH ve výši 12 % a byt zrychleně odpisovat po dobu 30 let? Byt nebude zatím pronajímat, občas bude sloužit k ubytování pracovníků. Firma si neuplatní DPH, ale byt může zrychleně odpisovat po dobu 30 let?

Právnická osoba vlastní nemovitosti (pozemky a stavby), ve kterých provozuje služby podle zákona o sociálních službách. S ohledem na zjištění elektrické energie při případném výpadu proudu bude pořizovat naftovou elektrocentrálu (dieselgenerátor). Vzhledem zejména požárně-technickým podmínkám je možné tuto jednotku umístit vně budovy, tzn. na pozemku těsně u budovy a s budovou bude spojena příslušnými kabely. Jaká bude sazba DPH za dodávku, montáž, zapojení a zprovoznění jednotky, kdy je je samotná budova v kategorii staveb pro sociální bydlení. Z pohledu daně z příjmů se bude jednat o samostatnou movitou věc, nebo o technické zhodnocení nemovitosti? 

Developer, plátce DPH, bude stavět bytový dům o 32 bytových jednotkách cca 3 318 m2, komerčních prostorech cca 354 m2 a podzemních garážových stáních cca 1 490 m2. Stavba splňuje podmínky stavby pro bydlení, je v ní více než polovina podlahové plochy, která splňuje požadavky na trvalé bydlení a je k tomu účelu určena. Zatím není pevně rozhodnut, ale předpoklad je, že všechny bytové jednotky budou do 120 m2 podlahové plochy. 1) Kde je přesně uvedena definice podlahové plochy ve vztahu k zákonu o DPH? 2) V případě, že všechny jednotky budou do 120 m2 podlahové plochy a jedná se o stavbu pro bydlení, i když její součástí budou komerční prostory a garážová stání v podzemí, tak splňuje stavba zároveň i definici sociálního bydlení dle § 48 zákona o DPH? 3) Pokud ano, tak na vstupu bude od dodavatelů za stavební a montážní práce spojené s výstavbou uplatněna snížená sazba DPH ve výši 12 %? 4) V případě prodeje jednotlivých jednotek bude na výstupu sazba DPH 12% u bytových jednotek do 120 m2 (pokud budou i nad 120 m2 tak 21%), 21% sazba u garážových stání a 21% sazba u komerčních prostor, je to tak? 6) Pokud budou součástí jednotek i společné prostory, sklepy, balkóny, terasy, tak v případě jednotek do 120 m2 bude sazba 12% DPH i na toto příslušenství, je to tak? 

Poměrně hladce prošel na konci června prvním čtením vládní návrh novely zákona o dani z přidané hodnoty (sněmovní tisk č. 726), která má navrženou účinnost od 1. ledna 2025. Důvodem novely zahrnující 445 bodů je na jedné straně transpozice evropských směrnic, zejména směrnice Rady EU 2020/285 týkající se zvláštního režimu pro malé podniky, a na druhé straně zapracování některých rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie. Schvalované změny jsou napříč celým zákonem, takže nějakým způsobem budou mít dopad na všechny plátce, ale dotknou se i: současných neplátců, jimž se změní pravidla pro vznik plátcovství na základě překročení obratu, veřejnoprávních subjektů, které často využívají specifickou úpravu majetku vytvořeného vlastní činností, jež bude zcela zrušena, ale i privátních osob se zdravotním postižením, protože jim bude zrušena možnost vracení daně. A když už jsme u toho rušení, tak to čeká i omezení odpočtu u osobních automobilů. Životnost tohoto opatření, zavedeného od 1. ledna 2024, má skončit na silvestra 2026.

Jsme stavební firma, která provádí stavební práce na rekonstrukci nemovitosti, která je zapsaná v katastru nemovitostí jako jiná stavba. Dle stavebního povolení touto rekonstrukcí dojde ke změně - dojde k přestavbě na rodinný dům. Faktura je vystavována pro fyzickou osobu nepodnikatele. Můžeme uplatnit sníženou sazbu daně? Prosím dle jakého paragrafu ZDPH? Pokud dojde po kolaudaci k zapsání v katastru nemovitostí, že se jedná o RD můžeme uplatnit sníženou sazbu daně např. i v části rod. domu, která slouží jako provozovna - nebytový prostor?

Stavební firma staví rod. dům pro sociální bydlení. Bude uplatňovat sníženou sazbu daně. RD musí mít podlahovou plochu do 350 m2. Co všechno se do této plochy započítává?

V návaznosti na zákon č. 284/2021 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím stavebního zákona, mělo s účinností od 1. 7. 2023 dojít také ke změnám zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“), v oblasti nemovitých věcí.  

Společnost staví nový "Rodinný dům se třemi byty" - podlahová plocha činí více než 350 m2. Při výstavbě byla uplatňována DPH v režimu PDP v sazbě 21%. Nyní došlo k souhlasu s provedením změny stavby, kdy se 1 byt rozdělí na byt a nebytový prostor (atelier). Domníváme se správně, že budeme nadále pokračovat v sazbě 21%, i když podlahová plocha bytů bude nižší než 350 m2? Jedná se stále o rodinný dům. Děkuji za odpověď.

Naše firma s. r. o. dodává zasklení lodžií. Konečnému zákazníkovi vystavujeme fakturu my a to s 15% DPH při fyzické osobě a v režimu PDP, pokud je odběratel s. r. o. Na montáž si najímáme montážní firmy, které nám následně účtují práci v režimu PDP. Jakou sazbu použít při oddanění takto přijatých faktur – 15% nebo 21%?

Správné nastavení sazby daně je v rámci ekonomické činnosti plátců stěžejní, protože buď se jednou nastavená sazba používá dlouhodobě, nebo u jednorázových činností může jít o hodně peněz. To je případ nemovitostí a stavebnictví obecně, a proto se správnému určení jejich sazby věnuje většina tohoto článku.

Společnost s r. o., plátce DPH, má v majetku budovu od roku 1990, která je užívána v obou patrech jako prodejní prostory. Od roku 2019 je na ní prováděno technické zhodnocení, které bylo dokončeno v srpnu 2020. Na základě kolaudačního souhlasu byly povoleny stavební úpravy a změna užívání polyfunkčního objektu – 2. NP bude užíváno jako byty. V 1. NP jsou umístěny komerční prostory. Vzhledem k tomu, že technické zhodnocení bylo prováděno ve vlastní režii (pomocí různých subdodavatelů) jsme povinni dle § 13 odst. 4 písm. b) zákona o DPH odvést z dokončeného technického zhodnocení daň a následně případně nárokovat DPH dle § 72 odst. 2 písm. c) (pravděpodobně nebudeme mít nárok)? Jelikož se jedná o technické zhodnocení – stavbu pro sociální bydlení (bytové jednotky) – můžeme uplatnit sazbu DPH ve výši 15 %?

Následující článek se zabývá problematikou uplatnění správné sazby daně z přidané hodnoty při poskytnutí stavebních nebo montážních prací u nové výstavby staveb pro sociální bydlení. Výstavbou stavby se rozumí prvotní originální výstavba podle projektové dokumentace, při které vzniká nová věc, tedy výstavba nových rodinných nebo bytových domů a bytů.