Expertní odpovědi - strana 2

OSVČ koupila automobil 15. 10. 2023. Chce uplatnit paušální výdaj na dopravu. Kolik přesně lze poměrně uplatnit? Pouze za dva měsíce 10.000 Kč? Nebo lze uplatnit i poměrnou část za říjen 2023, takže celkem by to bylo 12.742 Kč? Obdobně bych řešila i prodej během roku. Ostatní podmínky paušálního výdaje na dopravu jsou splněny. Jde mi pouze o ten poměr při nákupu nebo prodeji v daném měsíci.

S. r. o. měla v majetku osobní automobil, na který byl v minulých letech uplatňován paušál. Automobil byl v 4. 10. 2023 prodán. Je v tomto případě možné uplatnit paušál pro rok 2023?

Klientka provozuje hostinskou činnost. Mimo toho má v provozovně umístěné výherní automaty, ze kterých je jí měsíčně vyplácena provize. Výdaje na hostinskou činnosti si uplatňuje procentem z příjmů. Může si do těchto příjmů zahrnout i provizi z automatů, nebo se tyto daní jiným výdajovým paušálem?

Poplatník vlastní rodinný dům (cca 30 let), od roku 2010 částečně pronajímá a k příjmům uplatňuje 30% paušální výdaje, dům nikdy nebyl odepisován, nebyl vložen do evidence majetku. Lze místo paušálních výdajů použít skutečné výdaje, které budou kráceny dle poměru používání? Jedná se o náklady na výměnu bojleru, opravy elektroinstalace, rozvodu vody, malování a další náklady.

Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Máme služební automobil v obchodním majetku a chtěli bychom letos přejít na paušální výdaj na dopravu. 1. V jakém případě není nutné vést knihu jízd – pokud bychom si neodečítali DPH z dokladů za pohonné hmoty a parkovné? 2. Na konci roku se v daňovém přiznání všechny výdaje za PHM a parkovné vyloučí z nákladů - na ř. 40 a na ř. 162 se uplatní paušál, je to tak správně?

OSVČ bude od 1/2024 na vedlejší činnosti. Ráda by uplatňovala výdaje procentem z příjmů - jedná se o řemeslníky (nástrojaře) - tak jsou registrovaní na živnostenském úřadě. Ale fakticky celý rok 2023 jen pronajímala stroje. Jaké procento použít?

Kolik procent mohu odečíst z příjmu, když chci za rok 2023 uplatnit výdaje paušálem? Živnostenský list mám na Předmět podnikání ,,Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 Živnostenského zákona. Obory činnosti Velkoobchod a maloobchod?

FO, plátce DPH, vede DE, vyřadil 10/2023 os. automobil z OM do os. užívání, byl zcela odepsaný (nákup 6/2013), odvedl DPH z ceny obvyklé, v podnikání uplatňoval skutečné nákupy PHM a vedl knihu jízd. Zatím stále bude automobil používat i pro podnikání. a) může si do podnikání uplatnit paušální výdaje na PHM ve výši 80% tj. 4 000 Kč měsíčně? b) jak to bude s ostatními výdaji za automobil - povinné ručení, dálniční známka, popř. údržba a opravy, lze použít na tyto výdaje 80% do podnikání? Případně nárok na odpočet DPH nebude žádný, ani krácený?

OSVČ, neplátce DPH, si založil živnost v 8/2023. Má řemeslnou živnost a bude uplatňovat výdaje procentem 80 %. Do konce roku bude mít zaplaceno na fakturách 1 900 000 Kč. Platí limit 2 mil. Kč i pro část zdaňovacího období (nedochází ke krácení limitu 2 mil Kč, pokud je živnost založena během roku), takže si může uplatit výdaje 80 % z 1 900 000 Kč?

OSVČ nepoužívá skutečné výdaje, ale uplatňuje na 60 % ze všech přijatých plateb. Považují se přeplatky z vyúčtování služeb také za zdanitelné příjmy? 

Podnikatel, plátce DPH, uplatňuje výdaje paušálem 60 %. Pořídil si v roce 2022 automobil, který v roce 2023 prodal. Bude příjem z tohoto automobilu zdaněn podle § 7 ZDP a budou se na tento příjem vztahovat výdaje paušálem ve výši 60 %? 

Tři fyzické osoby (matka, otec a syn) pronajaly nebytový prostor. Mají smlouvu, kde jsou uvedeni všichni tři jako pronajímatelé. Na konci roku musí zdanit pronájem. Mohou si to rozdělit na 3 části a podat každý zvlášť svoje daňové přiznáni? 

Podnikatel, fyzická osoba, zemřel v září, po celou dobu podnikání vedl daňovou evidenci, uplatňoval skutečné výdaje. Za období od začátku roku do data úmrtí by bylo výhodnější uplatnit výdaje % z příjmů. Může osoba spravující pozůstalost podat dodatečné přiznání za bezprostředně předcházející rok, dodanit pohledávky a zásoby a může pak v přiznání za období do data úmrtí uplatnit výdaje procentem z příjmů? Doplatek daně za rok 2022 by měl být bez úroku z prodlení, protože přiznání za období do data úmrtí bude podáno v termínu (3 měsíce od úmrtí)? Musí osoba spravující pozůstalost výdaje procentem z příjmů dodržet i za období od data úmrtí do konce zdaňovacího období r. 2023, i kdyby zde bylo výhodnější uplatnit skutečné výdaje? 

OSVČ, plátce DPH, si od firmy pronájme osobní auto za měsíční symbolickou cenu 2 000 Kč. Co bude pro OSVČ daňový náklad? Může si OSVČ uplatnit paušální výdaj na dopravu (max. 5 000 Kč měsičně)? Bude muset vést knihu jízd? Kde budou skutečné ceny PHM + opotřebení? 

Je možné použít 5 000 Kč paušál na vozidlo, které v s. r. o. používá zaměstnanec i pro soukromé účely, dodaňujeme mu 1 %, spotřebovaný benzín nám platí. Nebo se jedná o „přenechání jiné osobě“ a paušál použít nemůžeme? (Plátci DPH nejsme, DPH neřešíme.) 

Pokud by OSVČ uplatňovala výdaje paušálem, musela by v průběhu roku vést podrobnou evidenci zásob, nebo stačí inventury k 31. 12. příslušného roku?

Může v roce 2024 umělec, který uplatňuje 40% paušální výdaje přejít na paušální daň, pokud splňje ostatní podmínky a přihlášku podá do 10. 1. 2024? 

Soukromý podnikatel, advokát, plátce DPH, vede daňovou evidenci, vykonává činnosti právní, dále pak vlastní vodní elektrárnu, tzn. vykonává činnost - výroba elektřiny (malá vodní elektrárna,) a dále dělá trenéra - sportovní činnost. domnívám se, že limit se počítá u právní činnosti a výroby el. energie dohromady – 40% výdajový paušál a výdaje max. 800 000 Kč za rok, pro sportovní činnost se počítá paušál zvlášť – 60% výdajový paušál a výdaje max. 1 200 000 Kč za kalendářní rok, je tomu tak? Dosud používal skutečné výdaje, zásoby žádné nemá, pouze pohledávky a závazky a dlouhodobý majetek. Je tomu tak, že musí upravit základ daně za r. 2021 a zvýšit jej o pohledávky, snížit o závazky? V případě přehledů na sociální zabezpečení se musí podat dodatečný, u zdravotního pojištění je to také, nebo ne? Jak argumentovat správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně, aby nevyměřila úroky z prodlení u dodatečných přehledů na vyšší odvody?

Poplatník, FO se zaměstnanci, užívá 3 osobní auta v podnikání (dle § 7 ZDP), na které používá paušální výdaj na dopravu. Dále má příjem z pronájmu dle § 9 ZDP. Může zde použít ještě 4000 Kč/měsíčně na soukromé auto, které využívá pro pronájem? Z hlediska daně z příjmů se jedná o jiný typ příjmů se samostatně evidovanými náklady. Obdobně jako u výdajů procentem má každý (40, 60, 80 %) samostatný dvoumilionový strop.

Truhlář vyrábí kuchyně a rád by do těchto kuchyní současně dodával kuchyňské spotřebiče. Spotřebiče by buď zabudoval přímo do kuchyňské linky, nebo by prodával volně stojící. Také uvažuje o vytváření grafických 3D návrhů kuchyní. Uplatňuje paušální výdaje. Uvažujeme správně, že na obě činnosti (nákup, prodej a vytváření návrhů) je potřeba živnostenské oprávnění? Na truhlářské práce by uplatňoval paušální výdaje ve výši 80 % a na prodej spotřebičů a tvorbu návrhů 60 %?