Expertní odpovědi - strana 3

Náš zaměstnanec se oženil dne 15. 7. 2023. Nyní přinesl rozsudek, na základě kterého byla svěřena jeho manželce vnučka do péče již v roce 2013. Rodiče této vnučky jsou povinni platit výživné. Může náš zaměstnanec uplatňovat daňové zvýhodnění na vnučku jeho manželky? Pokud ano, lze již za měsíc červenec? Jako doklady stačí kopie rodného listu, oddacího listu a rozsudku?

Jak je to se stanovením rezidentství občanky Ukrajiny, která žije a pracuje na území ČR od 03/2022 v režimu dočasného ochrany. Žije zde s malou dcerou, maminkou a sestrou s dalšími dvěma dětmi ve stálém bytě. Doloženo bylo bydliště na území ČR, docházka dítěte na ZŠ v místě bydliště, příjmy od 03 - 12/2022 v rámci závislé činnosti s uplatněním slevy na osobu, potvrzení o prodloužení režimu dočasné ochrany. Dle pasu dokládá že měla trvalé bydliště v Charkově, kde již stálý byt k dispozici nemá. Pobyt ve stálém bytě v ČR s dcerou již přesahuje 460 dnů. Dle smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ukrajinou čl. 4 odst. 2. písm. a) se domníváme, že tím, že nemá možnost stálého bytu na území Ukrajiny, se stává rezidentem ČR. Domnívám se že tato smlouva určuje pořadí při stanovení rezidentství. Pokud by tato osoba měla k dispozici i stálý byt na území Ukrajiny, pak by se přistoupilo k písmenu b), tj. ke stanovení domicilu dle společně hospodařící domácnosti. Jaký je v našem zákoně výklad o definici společně hospodařící domácnosti? Osoba z Ukrajiny zde vyživuje a vychovává své dítě. Má skutečnost, že s nimi nežije na území ČR manžel a nepřispívá na dítě, vliv na stanovení rezidentství a nároku na uplatnění slevy na dítě? Je tento občan - občanka Ukrajiny rezidentem ČR? Pokud ano, může si uplatnit slevu na dítě?

Zaměstnanec přinesl rozhodnutí o ukončení vysokoškolského studia pro nesplnění............ ze dne 18.5.2023 svého syna ročník 2000. V poučení : v souladu s ustanovením § 68 zákona o vysokých školách, se student může odvolát ve lhůtě 30 dnů ode dne jeho oznámení , do 18. 6. 2023. Má otec zaměstnanec nárok na daňové zvýhodnění syna za měsíc květen i červen 2023? 

Jaký bude postup při uplatnění slevy na 3 děti, s tím, že jedno z dětí by měl jeden z rodičů a ostatní dvě by uplatnil druhý rodič? 1. Rodič bude mít jako 1, 2. rodič bude mít také 1 a 2? Tzn, že by v tomto případě nebylo dosaženo nejvyššího možného daňového zvýhodnění jako by tomu bylo v případě, že by děti uplatnil jen jeden z nich v pořadí 1, 2 a 3? Je možné uplatnit slevu na dítě při jednatelské smlouvě, nikoliv pracovním poměru?

Od kdy je nárok na daňové zvýhodnění na dítě v případě, že mělo zápis na druhou vysokou školu 27. 6. 2023, semestr začíná 1. 9. 2023. Dítě původně studovalo na jiné vysoké škole, kde bylo v únoru 2023 studium ukončeno.

Zaměstnanec s partnerkou mají dítě a bydlí ve společné domácnosti. Současně parnerka vychovává dítě z předchozího vztahu, které má v péči. Nyní je ona na mateřské dovolené. Může si náš zaměstnanec, i když nejsou manželé, ale bydlí spolu ve společné domácnosti i s její dcerou z předchozího vztahu, uplatnit slevu na dítě partnerky? Podotýkám, že její bývalý mažel na tuto dceru slevu na dítě neuplatňuje.

Jak je to s daňovým zvýhodněním v měsíci, kdy došlo k úmrtí dítěte? Máme zaměstnance, kterému zemřelo sediměsíční dítě. Lze uplatnit za měsíc červen, kdy k této tragické události došlo, ještě daňové zvýhodnění dle § 35c odst. 10 ZDP?

Zaměstnavatel zaměstnává na DPP svého syna, který studuje vysokou školu. Jedná se o příjem do 10 000 Kč měsíčně a max. 300 hodin za rok. Prohlášení podepsáno. Jak je to s uplatňováním slev na dani u syna a u zaměstnavatele (otce)? Mohou si slevu na dani uplatnit oba? Dotaz týká otázky možnosti uplatnění základní slevy na poplatníka (§ 38a ZDP) u syna a zároveň možnosti uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované dítě (§ 38c ZDP) na daného syna otcem?

Zaměstnanec má dceru, která v 6/2023 ukončila studium na střední škole maturitou. Bude mít na dceru slevu za 7, 8/2023, když si dcera nevydělává?

Zaměstnanec neuplatňoval do března žádné daňové zvýhodnění na dítě. V březnu se narodila dvojčata. Jiné děti v rámci společně hospodařící domácnosti nevyživuje. Od 3/2022 mu tedy mzdová účetní poskytla daňové zvýhodnění na dítě v pořadí I. a II. v rámci měsíčního zúčtování mzdy. Stejně tak si zaměstnanec uplatnil daňové zvýhodnění na dítě ve svém daňovém přiznání, tj. 10 měsíců na dítě I. a dalších 10 měsíců na dítě II. Nyní byl vyzván k opravě daňového přiznání tak, aby nejdříve uplatnil celé dítě v pořadí I. a následně až pořadí II., tj. 12 měsíců na I. dítě a 8 měsíců na II. dítě. Je tento požadavek FÚ v pořádku, pokud se dvojčata narodila v průběhu roku (zdaňovacího období)? 

Naše zaměstnankyně se rozvedla a má děti rozhodnutím soudu ve střídavé péči. S bývalým manželem se ústně dohodli, že zaměstnankyně bude uplatňovat daňové zvýhodnění na syna a bývalý manžel na dceru. Musí být tato dohoda písemná? Nebo stačí potvrzení zaměstnavatele bývalého manžela, že neuplatňuje daňové zvýhodnění na syna? Nebo musí být ještě čestné prohlášení ze strany bývalého manžela?

Pokud chce zaměstnanec odpočet na dítě, musí se tato skutečnost uvést do prohlášení k dani. Může zaměstnavatel po zaměstnanci požadovat kopii rodného listu dítěte, případně oddací list, pokud se jedná o odpočet na dítě, které vyženil? Pokud zaměstnavatel nemůže dělat kopii dokladů kvůli GDPR, jakým způsobem prokáže při kontrole z FÚ totožnost dítěte dle § 38l odst. 3 ZDP?

Musí být k ročnímu zúčtování doloženo v originále potvrzení o zdanitelných příjmech, potvrzení druhého z poplatníků pro uplatnění daňového zvýhodnění, nebo je dostačující jen vytištěné potvrzení z emailu? 

Za kolik měsíců roku 2022 mám nárok si uplatnit daňové zvýhodnění za syna, který po maturitě nastoupil na VŠ, potvrzení o studiu od 7. 7. 2021 do 16. 3. 2022. V době od 16. 3. do 12. 9. 2022 byl veden na Úřadu práce, podpora nebyla poskytována. Od 13. 9. 2022 opět nastoupil ke studiu na jiné VŠ, potvrzení o studiu vystaveno 13. 9. 2022. Syn maturoval v květnu 2021, plnoletosti dosáhl v srpnu 2019. 

Zaměstnavatel zaměstnává dvě ženy s ukrajinským státním občanstvím, obě utekly před válkou a u zaměstnavatele jsou zaměstnány od dubna 2022. Jedna žena žije v ČR s dětmi i manželem, oba pracují a jejich děti chodí do školy a na Ukrajinu se neplánují vrátit. Druhá žena zde žije s dětmi, které navštěvují základní školu a její manžel plní brannou povinnost na Ukrajině, tento Ukrajinec pouze několikrát navštívil svou rodinu v ČR, načež tato rodina netuší, zda se všichni vrátí na Ukrajinu. V roce 2022 obě ženy uplatnily pouze slevu na poplatníka. Je možné, aby v roce 2023 uplatnily slevu na děti? Obě mají dvě děti. Bylo by nejlepší požádat příslušný finanční úřad o vystavení potvrzení k daňovému domicilu k určitému datu? Pokud by finanční úřad vystavil např. k datu 5. 4. 2023 potvrzení, že jsou ženy z Ukrajiny daňovými rezidenty, mohou i v následujících měsících uplatňovat slevu na děti, nebo jak toto nejlépe řešit? Co kdyby uplatnily slevu na děti např. do května a pak by odešly zpět na Ukrajinu, musely by daňové zvýhodnění za rok 2023 vracet?    

Podávám daňové přiznání pro fyzické osoby. U zaměstnavatele jsem po celý rok 2022 uplatňovala slevu na invaliditu prvního stupně. Tím pádem již slevu nebudu uplatňovat v daňovém přiznání? Je to prosím takto správně? Jiné příjmy kromě zaměstnání nemám, ani nepodnikám. Pouze budu uplatňovat slevy na děti, které jsem u zaměstnavatele neuplatňovala.

Rozvedení rodiče, děti svěřené do péče matky, otec platí alimenty a nežije s dětmi ve společné domácnosti. Matka dětí nemá zdanitelný příjem a odpočet neuplatňuje. Uzavřela s otcem dětí dohodu, že souhlasí, aby si odpočet na děti pro rok 2022 uplatnil on, doložila i čestné prohlášení, že si odpočet neuplatňuje. Zaměstnavatel otce nechce odpočet na děti uplatnit ve vyúčtování, důvodem je, že nežijí ve společné domácnosti. Má otec dětí nárok si odpočet uplatnit? 

Mohu uplatnit slevu na dítě v 10. měsíci, pokud syn přerušil studium na SŠ od 10. 10. 2022 do 31. 8. 2023? Začal podnikat 8. 9. 2022 (výpis ŽL) fakturoval za 10. měsíc 2022 - vystaveno v listopadu 2022. Sleva na dítě je od 1-10/2022, nebo vzhledem k tomu, že začal podnikat ve stejném měsíci jako přerušil studium (10. 10. 2022), jen 1-9/2022?

Lze uplatnit daňové zvýhodnění na dceru našeho zaměstnance za červenec a srpen (dobu prázdnin), pokud v červnu úspěšně vykonala maturitní zkoušku, po celý červenec i srpen byla výdělečně činná (měla DPP nad 10 000 Kč za měsíc) a od září nastoupila do jednoletého kurzu cizích jazyků s denní výukou (dle § 12/1/f zákona č. 117/1995 Sb.)? Dle § 13/3 by to v tomto případě bylo možné jen pokud by se dcera stala studentem vysoké školy v tom samém kalendářním roce. Opravdu tedy při přestupu ze SŠ na jednoletý jazykový kurz nelze v případě výdělku daňové zvýhodnění za prázdniny uznat? Stejná situace by byla v případě přestupu ze SŠ na jinou SŠ, případně na VOŠ?

Manželé (oba Ukrajinci) jsou v ČR od dubna 2022. Mají tady společně hospodařící domácnost a vychovávají nezletilého syna (nar. 2018). Od září 2022 oba pracují, oba mají živnosti jako OSVČ. V daňovém přiznání k DPFO paní za rok 2022 uplatním základní slevu na poplatníka (má příjmy přes 100 000 Kč a všechny příjmy jsou ze zdrojů na území ČR). Mohu uplatnit i slevu na vyživované dítě (jistě pouze u ní a u manžela ne, ten dá prohlášení, resp. správce daně má obě přiznání na jednom úřadě tak si může sám zkontrolovat, že manžel si slevu neuplatnil)? Její příjem za rok 2022 přesáhl šestinásobek minimální mzdy (6 × 16 200 = 97 200 a ona má přes 100 000 Kč). Uplatňuje výdaje paušálem, je to tak, že omezující podmínka nemožnosti uplatnit si slevu na dítě, pokud má OSVČ výdaje paušálem už byla zrušena? Pokud slevu na dítě mohu uplatnit, tak za kolik měsíců? Od doby, co pracují a mají zdanitelné příjmy (tedy od září 2022 – tj. 4 měsíce), nebo od doby co mají společnou domácnost v Evropském prostoru (což je od dubna 2022 – tj. 11 měsíců)? Jak to bude s formou podání DAP? Oba mají datové schránky, a tedy musí podávat v elektronické podobě, ale nemají rodná čísla (pouze speciálně přidělené pro účely zdravotního pojištění, ale tento formát EPO nebere a hlásí to kritickou chybu a nemožnost odeslání v elektronické podobě). Tedy nelze odeslat datovkou elektronické podání s kritickou chybou, ale pokud by kvůli tomu podávali DAP v papírové podobě, tak riskují pokutu - je to tak? Jakou formou tedy jejich daňová přiznání podat?