Expertní odpovědi - strana 2

Zaměstnanec zaplatil firemní platební kartou zboží, od něhož nemá doklad. Jak tuto platbu v bance správně zaúčtovat - jako nedaňový náklad nebo pohledávku za zaměstnancem?

Společnost poskytla svému zaměstnanci úročenou půjčku ve výši 50 000 Kč. Zaměstnanec splatil pouze 20 000 Kč, zbytek půjčky ani úroky s největší pravděpodobností již nesplatí. Jak společnost naloží s nesplacenými 30 000 Kč? Odepíše tuto částku nedaňově na účet 546 a úroky vůbec počítat nebude? Je zapotřebí dodanit nesplacenou část půjčky ve výši 30 000 Kč zaměstnanci ve mzdě?

Lze uplatnit v daňových nákladech poplatek za vystavení cestovního dokladu ? Zaměstnanci pojedou na zahraniční pracovní cestu do Austrálie, kde je pas zapotřebí. Cestovní pas dosud nevlastnili nebo platnost propadla z důvodu, že k cestování po EU stačí OP.

Pro výpočet slevy na ZTP zaměstnance se do počtu hodin zaměstnance nezapočítává počet hodin dočasné pracovní neschopnost, za niž nepřísluší náhrada mzdy nebo nemocenské z nemocenského pojištění. Znamená to tedy, že se započítává i počet hodin, která dostává zaměstnanec jako nemocenskou od OSSZ?

Zaměstnavatel pozve (např. 2× do měsíce) zaměstnance na oběd do restaurace (může jít o fast food nebo o „klasický oběd“). Bere se to jako nepeněžní plnění ze strany zaměstnavatele, jako poskytnutí stravování zajištěné jiným subjektem, tudíž u zaměstnance osvobozeno a zaměstnavatel si může uplatnit do daňově účinných nákladů 55 % z ceny jídla bez nároku na odpočet, pokud to mají zaměstnanci zdarma? Jaké by bylo případné účtování pití v restauraci, pokud by si všichni dali neperlivou vodu? Dalo by se to účtovat stejným principem jako jídlo, nebo raději použít účet 513? 

Může zaměstnanec fakturovat další práce (jako živnostník) společnosti, ve které je zaměstnán na plný úvazek? 

Zaměstnanec při služební cestě firemní vozidlem dostal za rychlou jízdu pokutu. Musí se pokuta předepisovat k náhradě zaměstnanci, pokud společnost nechce? Účtování předpis v rámci firmy bez náhrady od zaměstnance: MD 545/D 379?

Zaměstnanec splňuje podmínky nároku na slevu z pracovního poměru. Zároveň má v téže organizaci uzavřenou smlouvu o výkonu funkce jednatele, kde není specifikován úvazek. Úhrn vyměřovacích základů není vyšší než 1,5 násobek průměrné mzdy. Máme i u takového zaměstnance nárok na slevu? 

Společnost s r. o. eviduje nedobytnou pohledávku vůči zaměstnanci na účtu 335. Zaměstnanec (cizinec) odjel domů, skončil s ním pracovní poměr, ale nebylo možné mu pohledávku srazit ze mzdy, protože před odjezdem pobíral nemocenskou. Jak se můžeme této pohledávky zbavit? Můžeme ji odepsat? Je to daňový náklad?

Společnost uzavřela kvalifikační dohodu (dle § 231 a násl. ZP), kterou se zaměstnavatel zavázal umožnit zaměstnanci studium na vysoké škole. V případě porušení dohody z důvodu nesetrvání v pracovním poměru a dále i v případně neúspěšného ukončení studia byla v této dohodě vyčíslena částka náhrady nákladů. Zaměstnanec studium nedokončil, pracovní poměr trvá, na základě dohody je zaměstnanci částka srážena ze mzdy, rozpis splátek je na více let. Má společnost zaúčtovat do výnosů na účet 648-Ostatní provozní výnosy celou částku v roce nedokončení studia, nebo účtovat do výnosů za jednotlivá zdaňovací období dle skutečně uhrazených splátek?  Předpokládáme, že tato náhrada nákladů nepředstavuje dle zákona o daních z příjmů náhradu škody (§ 25 odst. 2: škodou se rozumí fyzické znehodnocení /poškození nebo zničení/ majetku ve vlastnictví…), a tedy nemusíme prokazovat daňovou uznatelnost vynaložených nákladů dle § 25 odst. 1 písm. n), je to tak?

Společnost v r. 2022 pořídila nový osobní automobil, který bude zaměstnanec používat i k soukromým účelům. Při pořízení společnost DPH uplatnila pouze v poměrné výši. Na konci roku roku 2022 bylo zjištěno, že podíl soukromých km byl vyšší než bylo původně odhadováno a tato změna činí více než 10 % bodů, a tedy bude muset být provena úprava odpočtu DPH. Jak zaúčtovat výši DPH, kterou nelze uplatnit jako DPH na vstupu (při pořízení vozu) - stane se součástí vstupní ceny? A při následné úpravě odpočtu na konci roku (v roce pořízení vozu) - musí být upravena vstupní cena vozu nebo lze účtovat jako daňový náklad?

Zaměstnanci se stal pracovní úraz. Má pracovní neschopnost. Prvních 14 dní platila nemocenské firma, po 14 dnech OSSZ. Zprávu o úrazu jsme zaslali na OSSZ, zdravotní pojišťovnu a inspektorát práce. Od bezpečáka mám informaci, že po ukončení pracovní neschopnosti budu zasílat zprávu opět na výše zmíněné instituce, navíc ještě budu zasílat dokument na pojišťovnu Kooperativa. Bude se počítat ušlá náhrada mzdy zaměstnance. Z čeho se prosím tato částka počítá? Bude se jednat o příjmy, které se zdaňují ZP, SP a daní? Bude se jednat o daňově účinný náklad zaměstnavatele?

Máme zaměstnance ze Slovenska, který vykonává souběžně zaměstnání v ČR i v SR. Dle formuláře A1 spadají odvody sociálního a zdravotního pojištění na Slovensko. Může podepsat v ČR prohlášení poplatníka, když má současně na Slovensku podepsaný obdobný formulář, který umožňuje slevu na poplatníka (daňovníka) na Slovensku?

Firma přispívá zaměstnanci max možnou výši, tj. 50 000,--Kč ročně. Musí být tato částka odeslána na účet penz. fondu do konce r. 2022, aby byla daňově uznatelnou položkou, tzn bude zúčtována v rámci mezd za 11/2022, nebo můžeme zúčtovat až se mzdou za 12/2022, v tom případě ale odejde částka až s odvody z mezd v lednu 2023? Je podmínkou uznatelnosti připsání na účet penz.fondu v rámci daného roku , nebo je podstatné účtování o daňovém nákladu na účet 527 k 31. 12. 2022?

Zaměstnanec (řidič) způsobil škodu na vozidle zaměstnavateli. Zaměstnavatel obdržel od pojišťovny pojistné plnění (po odečtení spoluúčasti zaměstnance) z pojistné smlouvy zaměstnance (pojištění odpovědnosti). Zaměstnavatel nechal vozidlo opravit v servisu. Jsou náklady na opravu vozidla daňově uznatelné v plné výši, i když zaměstnavatel nebude požadovat po zaměstnanci úhradu ve výši jeho spoluúčasti (vyplývající z pojistné smlouvy)? Případně není nutné neuhrazenou spoluúčast přidanit zaměstnanci ve mzdě? Pojistné plnění (po odečtení spoluúčasti zaměstnance) bude účtováno na účet 648?

Zaměstnanec nastupuje na zahraniční pracovní cestu. Zaměstnanci nebyla poskytnuta záloha na cestovní náhrady. Zaměstnanec předložil vyúčtování cestovních náhrad. Stravné je počítáno kurzem ČNB dne, kdy zaměstnanec nastoupil na pracovní cestu. Náklady, související s pracovní cestou – ubytování, náklady na pořízení PHM – zaměstnanec hradil svou platební kartou. Zaměstnanec požaduje k proplacení částku, která byla stržena z jeho bankovního účtu při platbě, vše doložil výpisem. Zaměstnanci chceme částku plně proplatit. Je tento rozdíl mezi kurzem ČNB a kurzem strženým bankou výdajem uvedeném v § 171 zákoníku práce nutným vedlejším výdajem zaměstnance a pro společnost daňově uznatelným nákladem? Protože mu nebyla poskytnuta záloha na pracovní cestu? Příklad: ubytování ve výši 100 EUR. Kurz ČNB ke dni nástupu na služební cestu = 25,41. Náklad = 2 541 Kč. Na výpisu z banky je uvedeno: 2 600 Kč. Rozdíl: 59 Kč. Jak budeme účtovat: MD 512/D 333 ve výši 2 541 Kč, MD 563/D 333 ve výši 59 Kč?

Firma pořádá školení pro své zaměstnance. Běžná pracovní doba je do 15 hod., školení na ni navazuje. Zaměstnavatel si pro účel školení pronajme prostor v blízkosti sídla společnosti a v rámci školení poskytne zaměstnancům večeři. Pronájem prostor je pro firmu daňově uznatelný náklad. Je daňově uznatelným nákladem i poskytnutá večeře zaměstnancům v rámci školení (bez nápojů)?

Firma zakoupila starší vozidlo na úvěr. K vozidlu byla vystavena také faktura s položkami: 1. pojistné - prodloužená záruka DasWeltAuto Gold+ na 12 měsíců, 2. náklady spojené s registrací vozu. Budou tyto dvě položky vstupovat do pořizovací ceny vozidla pro zařazení do majetku? Zaměstnanec bude auto používat pro soukromé účely - z jaké hodnoty se bude vycházet pro stanovení 1% do mzdy zaměstnance?

Přispíváme zaměstnancům na penzijní připojištění. Nyní po nás chce zaměstnavatel, abychom mu ze mzdy sráželi 1 000 Kč a částku na toto penzijní připojištění posílali. Co je k tomu třeba? Dohoda o srážkách ze mzdy mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem?

Jak zaúčtovat došlou fakturu za O2, kdy hradíme zaměstnancům neomezený tarif, ale na faktuře z O2 příjde i poplatek za parkování (SMS) anebo jiné služby, které zaměstnanec uhradí pomocí SMS? Tato SMS se totiž vykazuje ve vyúčtování O2 zvlášť jako služba nad rámec smluveného tarifu.