Expertní odpovědi - strana 2

Tuzemská společnost s ručením omezeným nakoupila postupně v letech 2020, 2021 a 2022 bytové jednotky a u všech uplatňovala na vstupu plný nárok na odpočet DPH, po provedeném místní šetření finanční úřad vždy odpočty vrátil. V některých bytech bylo v roce 2021 poskytnuto ubytování. U některých bytů pořízených v roce 2021 i 2022, po nějakou dobu probíhalo dovybavení bytů a drobné stavební opravy, takže po tuto dobu byty nebyly pronajaty ani zde nebyly poskytovány ubytovací služby. Poté společnost začala postupně v roce 2022 a 2023 uzavírat smlouvy na pronájem, tudíž na výstupu se jedná osvobozená plnění. Jak má společnost správně postupovat ohledně úpravy odpočtu DPH? Jak je tomu, pokud pronájem byl zahájen např. až koncem roku 2022, tudíž pronájem netrval celý rok?

Společnost uzavírá obchod, kde by mohla využít zjednodušeného režimu dle § 17 zákona o DPH. Kupující je rakouská společnost a prodávající je německá společnost. Česká společnost, která by při této transakci chtěla vystupovat v pozici prostřední osoby má registraci k DPH také v Rakousku a Německu. (V těchto zemích nemá žádnou provozovnu ve smyslu zákona o DPH). Může česká společnost využít režim § 17 zákona o DPH pod svým českým DIČ?

Jak zaúčtovat zahajovací rozvahu po fúzi firem, kdy s. r. o. (dcera) je slučována se s. r. o. (matka). Nástupnickou společností je matka, která vlastní 100 % obchodního podílu na zanikající s. r. o. (matka 061 - 100.000 Kč, dcera 411 - 100.000 Kč). Rozhodný den je 1. 1. 2024 a zápis do obchodního rejstříku je 1. 2. 2024 bez přecenění znalce společnosti. V 1/2024 povedou každá společnost účetnictví odděleně? Nástupnická organizace zaúčtuje počáteční stavy obou společností k 1. 1. 2024? Dne 1. 2. 2024 nástupnická organizace zaúčtuje obraty za 1/2024 za obě společnosti? Účet č. 061 (nástupnické) a 411 (zanikající) a vzájemné pohledávky a závazky na účtech 378 a 379 budou v zahajovací rozvaze k 1. 1. 2024 vyloučeny, tzn. že se do počátečních stavů vůbec nezaúčtují nebo k této úpravě dojde až 1. 2. 2024, kdy došlo k zápisu do obchodního rejstříku?  

Společnost si v roce 2023 koupila osobní vozidlo Škoda Felicia za 10 tis. Kč od neplátce - protože nepřekročilo hranici 15 tis. Kč, aby se evidovalo jako drobný hmotný odpisovaný majetek přeúčtovala to společnost na účet 501/042. V roce 2024 toto vozidlo prodala opět za 10 tis. Kč - prodej budu účtovat na účet 641?

Společnost s r. o. koupila v roce 2018 osobní automobil z bazaru, který uplatnil zvláštní režim. Auto bylo tedy nakoupeno bez DPH a s. r. o. si neuplatnila nárok na odpočet. První registrace auta byla v r. 2013. Nyní bude s. r. o. auto prodávat. Předpokládáme, že se jedná již o běžný režim a prodej bude zatížen 21% DPH. Je naše úvaha správná?

Může zaměstnavatel určit vlastní částku zákonného odstupného (vyššího), nebo vždy musí vycházet z násobku průměrného výdělku? Pokud můžu určit vlastní částku, jak zadat informaci o odstupném v ONZ formuláři ČSSZ na 3. straně formuláře? Případně jak informovat UP o výši odstupného? 

OSVČ zaměstnává na DPP své dítě (studenta VŠ), měsíční odměna 10 000 Kč. Je možné, aby ještě OSVČ v DPFO rozdělila své příjmy a výdaje na toto dítě jako na spolupracující osobu? 

V s. r. o. sponzorujeme jednotlivé sportovce a také klub, který se zabývá tréninkem mladých sportovců. S. r. o. jim dodává vybavení, případně i přímo finance a oni za to firmu reprezentují v mediálních výstupech a na sociálních sítích, mají loga na autech, oblečení atd. Co vše k tomu bude potřeba doložit, aby se jednalo o daňově uznatelné náklady? Je nějaký rozdíl, když poskytnu fyzickou věc, nebo finance? Je nějaký rozdíl, když dar poskytnu fyzické osobě, nebo klubu? A to z pohledu s. r. o., tak fyzické osoby a klubu? 

OSVČ uplatňovala v r. 2023 výdaje paušálem, od r. 2024 přešla na uplatňování skutečných výdajů. Na konci r. 2023 měla pohledávky ve výši 1 mil. Kč, které jí byly uhrazeny v 01/2024 (o nutnosti podat dodatečné přiznání i přehled na soc. poj. OSVČ ví, podá až po skončení r. 2024). Vzhledem k poklesu příjmů po odpočtu výdajů v 1. čtvrtletí r. 2024 (je to zejména díky změně uplatňování výdajů) chce požádat o snížení zálohy na soc. pojištění. Předpokládám, že příjmy za pohledávky z r. 2023, které byly uhrazeny v 01/2024 se v žádosti pro sociálku neuvádějí, tj. uvádějí se pouze příjmy z pohledávek vzniklých v r. 2024. 

Prosím o radu ohledně výkonu vedlejší OSVČ při kombinovaném vysokoškolském studiu. U zdravotního pojištění není pochyb, že se jedná o vedlejší OSVČ. Ale u sociálního pojištění si nejsem jistá. Dle § 21 zákona č. 155/1995 Sb. se za soustavnou přípravu dítěte na budoucí povolání považuje mj.studium na vysokých školách vyjma dálkového studia. Z telefonické informace od OSSZ ovšem vyplývá, že tyto studenty považují za vedlejší OSVČ. Bohužel mi nedokázali sdělit, z jakého paragrafu zákona toto vyplývá. 

Vedeme účetnictví cestovní kanceláři. Jde nám o správné stavení základu daně z příjmů. V listopadu 2023 jsme vybrali od klientů zálohy na zájezd realizovaný v březnu 2024 a zároveň zaplatili v listopadu 2023 svým dodavatelů v zahraničí za pronájem lodě. V kterém okamžiku budeme účtovat nákladově a výnosově zájezd. Až v roce 2024, kdy se zájezd uskuteční nebo v roce 2023, kdy došlo k zaplacení.

Jaká hodnota se píše v přiznání k dani z příjmu právnických osob do řádku č. 5, přílohy č. 1, C. Odpis pohledávek (řádek je označen textem: Stav nepromlčených pohledávek splatných po 31. prosinci 1994, k nimž lze tvořit zákonné opravné položky (§ 8a zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání)? Příklad: Společnost s r. o., eviduje svou první pohledávku po splatnosti. Pohledávka ve výši 100 000 Kč, byla splatná 31. 1. 2022 a dosud neuhrazena. K datu 30. 9. 2023 vytvořím zákonnou opravnou položku dle § 8a ZOR ve výši 50 % tedy 50 000 Kč. Jakou hodnotu pohledávky tedy uvedu do ř. 5? Bude to celá hodnota pohledávky 100 000 Kč, anebo jen ta část ke které dosud nebyla vytvořena opravná položka tedy 50.000 Kč. Do ř. 6 pak uvedu hodnotu v roce 2023 vytvořené zákonné opravné položky 50.000 Kč. Do ř. 7 pak uvedu celkový stav zákonných opravných položek v účetnictví ke dni 31. 12. 2023, tedy také 50.000 Kč. Souhlasí? 

Na který účet zaúčtovat fakturu za vývoj zařízení (320.000 Kč)? Dále fakturu za zhotovení návodů, a za zhotovení štítků, dále jak zaúčtovat fakturu od externí firmy za dílčí práce na výrobku (osazení desky-která je součástí výrobku)? A pak jak dále proúčtovat tyto náklady do výrobku?

Po zemřelé mamince jsem se sestrou před 5 roky zdědil napůl byt. Sestra mi svoji polovinu darovala, takže jsem vlastníkem jen já. V současné době byt pronajímám. Chtěl bych byt zahrnout do společného vlastnictví manželů. Jak nejlépe situaci vyřešit a jaký dopad bude na daň z příjmu? Matka měla bydliště v bytě 40 roků.

V roce 2022 byla zakoupena nemovitost - hotel. Tato nemovitost je dále pronajímána dle paragrafu 9. Od roku 2022 je uplatňován zrychlený odpis z kupní ceny, tzn. 10.000.000 Kč (kupní cena byla stanovena na základě znaleckého posudku). V roce 2024 byla zjištěna chyba ve znaleckém posudku. Skutečná cena byla stanovena na 11.000.000 Kč. Jakým způsobem se projeví navýšení hodnoty o 1.000.000 Kč v odpisech? Rozloží se hodnota do stávajících odpisů jako technické zhodnocení? Nebo bude tato částka odepisována jako opravná položka? Prodlouží se délka odepisování?

Pokud oprávněný zaměstnanec použije k nákupu firemní platební kartu a ztratí doklad - jak přistupovat k výdaji? Mám na mysli nákupy související s dosažením zisku - různé (PHM na pracovní cestě, spotřební materiál): a) nejpřísněji - dát k úhradě zaměstnanci, b) firma nechá „na sobě“, ale o výdaji účtuje nedaňově, c) na základě čestného prohlášení firma zaúčtuje „normálně“ do daňových výdajů, jakoby doklad měla?

Přišlo nám oznámení o změně místní příslušnosti z ÚSSZ. Firma má sídlo na Praze 4, dosud jsme byli evidováni na PSSZ. Nyní přišlo oznámení o přechodu na OSSZ Kutná Hora. Je nějaká možnost toto rozhodnutí zvrátit? 

Akciová společnost investovala 100 000 USD do nákupu podílových listů XXXXX. Účtování bylo následující: únor 2023 - nákup cenných papírů: MD 251/D 221, červenec 2023 - účtování o prodeji cenných papírů MD 561/D 251, červenec 2023 - příjem peněz z cenných papírů MD 221/D 661. Vzhledem k tomu, že se jedná o obchodování v USD, účet 251 kvůli změně kurzu vykazuje zůstatek ve výši 67 000 Kč. Jde v tomto případě o kurzovou ztrátu, která se má zaúčtovat MD 563/D 251? Společnost vydělala 1 800 USD, kvůli kurzové ztrátě byl obchod ztrátový. Společnost používá denní kurz ČNB. 

Od ledna 2023 jsme měli uzavřenou DPP. Po vyčerpání limitu 300 hodin, byla DPP ukončena a uzavřena nová DPČ do 31. 12. 2023. Od ledna 2024 je uzavřena další DPP. U všech dohod se jedná o stejnou činnost. Můžeme tento postup každoročně opakovat a pravidelně střídat?

U naší hlavní banky máme nyní možnost využívat termínovaný vklad. Nejedná se zvlášť o účet, nemáme k dispozici žádné výpisy. Z uzavřeného převodu máme pouze potvrzení, které obsahuje výši úroku, částku a termín, kdy nám budou peníze připsány zpět na účet. Jedná se zpravidla o termínovaný vklad přes noc, kdy nám další den bude připsána zpět částka včetně úroku. Dle informací od bankéřky se jedná o úrok, který není zdaněný. Můžeme takový druh převodu účtovat přes účet peníze na cestě? Úrok účtujeme na účet 662. Na jakých řádcích daňového přiznání k dani z příjmu bude následně tento úrok zachycen? Jsou zde nějaká úskalí?