Ing. et Ing. Martina Jeřábková - strana 6

Právnická osoba si v daňovém přiznání za rok 2008 zvýšila základ daně o nezaplacené pojistné za zaměstnance, které nebylo odvedeno do 31. 1. 2009. Byl vystaven splátkový kalendář a 2 platby z neuhrazeného pojistného byly zaplaceny až v lednu roku 2010. Můžu si tyto platby odečíst v daňovém přiznání za rok 2009 nebo až v roce 2010?

Společnost s r. o., plátce DPH, vedoucí účetnictví, koupí větší pozemek, který zasíťuje (komunikace s osvětlením, vodovod, kanalizace, plyn a elektřina), rozdělí na stavební parcely a ty prodá. Má vyřízené územní rozhodnutí i stavební povolení. Jednotlivé vybudované sítě buď daruje obci nebo úplatně převede příslušnému správci. V případě komunikace s osvětlením, které budou darovány obci, všechny náklady s tím spojené (příslušná část projektové dokumentace, geologický průzkum, terénní úpravy, příslušná část kupní ceny darovaného pozemku, samotné náklady na zhotovení apod.) budou daňově neúčinné a nelze u nich uplatnit DPH. Lze v tomto případě jednoznačně použít § 23 odst. 4 písm. e) resp. § 24 odst. 2 písm. zc) zákona o daních z příjmů při prodeji části pozemku? Příklad. Kupní cena pozemku bude 800 Kč/m2, jmenované náklady na komunikaci s osvětlením včetně DPH budou 400 Kč/m2 a prodejní cena zasíťovaného pozemku bude 1.800 Kč/m2. To znamená, že společnost „zdaní z příjmu“ jen 600 Kč/m2?

V zákoně č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitosti jsou v § 12 a § 13 uvedeny sazby daně dědické a darovací osob zařazených do I. a II. skupiny. V § 19 je ale uvedeno osvobození těchto osob k dani dědické i darovací. Na koho se tedy § 12 a § 13 vztahuje?

V r. 2007 jsem začal pronajímat 20 let starou nemovitost podle § 9. Nenechal jsem si při zahájení pronájmu vypracovat znalecký posudek na reprodukční pořizovací cenu. Teď bych nemovitost chtěl odpisovat. Nechal jsem si proto vypracovat znalecký posudek na cenu nemovitosti platnou v době zahájení pronájmu, tzn. v r. 2007. Splňuji tímto podmínku § 29, odst. 1 písm. d – „…je třeba reprodukční pořizovací cenu stanovit již při zahájení pronájmu“?

Jsme spol. s r. o. v oblasti kožního lékařství. Chtěli bychom se zeptat jestli placené zdravotní výkony podléhají DPH a nebo jsou osvobozené podle § 58 zákona o DPH. Jedná se o zejména o výkony z oblasti estetické chirurgie (odstranění znamének, bradaviček apod.) a z oblasti diagnostiky.

Fyzická osoba pořídila z obchodního majetku podíl ve společnosti s ručením omezeným. V současnosti míní tento podíl prodat. Jako fyzická osoba před 6 roky přerušila podnikání. Je převod tohoto podílu osvobozen dle § 4 odst. 1 písm. r)?

Jakým způsobem se zdaňuje příjem člena věřitelského výboru, pokud je členem zástupce právnické osoby?

Fyzická osoba, neplátce DPH, provozuje cukrárnu, jeho obrat se pohybuje kolem 900 tis. Kč za 12 měsíců. Vlastní byt, který není zahrnut v obchodním majetku firmy, který pronajímá a příjmy z pronájmu zdaňuje v § 9. Dle názoru Finančního úřadu je nutné tyto příjmy zahrnout do obratu pro účely DPH, přestože se nejedná o podnikatelskou činnost. Je to pravda?

Chtěla bych se zeptat, jak je to v případě pronájmu, který přesáhl 6.000 Kč ale nepřesáhl částku Kč 15.000 Kč. Příjem byl dosažen manželskou dvojicí z bytu ve společném vlastnictví. Jeden z nich je již důchodce. Vzhledem k tomu, že přiznání by měl podat jeden z nich, je možno aby to byla manželka, která je již v důchodu, a tím pádem se jí zdanění netýká? Nebo musí podat manžel, který je ještě zaměstnán?

Převzala jsem účetnictví s. r. o., kde jsou pohledávky z obchodního styku splatné v letech 2005, 2006, 2007. Nikdy k nim nebyla tvořena opravná položka. Předpokládám, že pohledávka splatná v roce 2005 je tedy promlčená, nyní na inventarizace ani na jiné upomínky odběratel nereaguje (nebylo dáno k soudu). Jak vyřešit stav pohledávek promlčených a ostatních? Máme otevřít účetnictví předchozích let a doúčtovat opravné položky a podat dodatečná daňová přiznání na nižší daň?

Společnost s. r. o. byla zapsána do obchodního rejstříku např. k 1. 3. 2010, avšak cca měsíc před tímto datem společník a jednatel nakoupil věci charakteru zásob. Lze tento výdaj zahrnout do daňově účinných nákladů a nárokovat si z tohoto nákupu DPH? Vím, že u fyzické osoby to lze, u s. r. o. však nevím.

Naše FY dlužila (závazek) FY \"A\" 35.700 Kč, jelikož FY \"A\" je v insolvenčním řízení, FY \"B\" měla u FY \"A\" pohledávky v hodnotě 25.000 Kč, tyto pohledávky naše FY odkoupila (řádná smlouva o postoupení pohledávek), naše FY je postupník. Takže my jsme zaplatili FY \"A\" 15.700 Kč a FY \"B\" 25.000 Kč. Nevím, jak tuto operaci zaúčtovat, prosím o radu.

Jak by měla vypadat příprava auditu, jakou podobu by měly mít podklady. Stačí takové poklady, které mám k účetní závěrce nebo je potřeba tomu dát nějakou speciální formu, zda jednotlivé účty mají být opatřeny nějakými náležitostmi - podpisy, komentář?

Jsme Fyzická osoba, vedeme účetnictví. V minulých letech jsme se soudili o platnost závazku ve výši 120.000,-Kč. Závazek byl zaúčtován v r. 2004 501 / 321. V r. 2008 soud rozhodnul v náš prospěch a dodavatel měl ještě možnost odvolat se k Nejvyššímu soudu, takže jsme předpokládali, že soudní spor ještě není definitivně ukončen. Dodavatel - žalobce tohoto odvolání nevyužil, což jsme zjistili až po podání daňového přiznání za rok 2008. Proto jsme podali dodatečné daňové přiznání za rok 2008. Protože však účetnictví za rok 2008 je uzavřené, musíme likvidaci tohoto zaniklého závazku řešit v účetnictví v r. 2009. Jak tedy zaúčtujeme likvidaci tohoto závazku, který byl zdaněn v dodatečném DP? 1) 648 - ostatní provozní výnosy NEDAŇOVÉ 321 / 648, nebo 2) 321 / 491 protože to není výnos roku 2009, nebo 3) jinak? Jak zaúčtovat v r. 2009 další související účetní operace s dodatečným DP: 1) daňová povinnost 591 / 341 nebo 491 / 341 2) převod zisku = dodaněné hodnoty 431 / 491, když v minulém účetním období tento zisk nebyl zúčtován?

Paušál na auto - 5.000 Kč/měs. Naše firma, vedeme účetnictví a jsme plátci DPH, má v majetku osobní automobil. Na tento vůz jsme v lednu 2010 vynaložili pouze PHM v hodnotě bez DPH Kč 2.200,-, v únoru jsme jej měli odstavený a předpokládáme, že takto to bude i v březnu. Vyšší výdaje než 5.000,- Kč budou zřejmě až v dubnu. Můžeme na měsíce, kdy výdaje nepřesáhnou 5.000,- Kč použít jako daňový výdaj paušální částku?

OSVČ, která má živnostenský list na Služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy u fyzická osoba a právnická osoba, uzavřela smlouvu o dílo dle § 631 občanského zákoníku na hodnocení žádostí o finanční podporu s ministerstvem zdravotnictví. Obdržela odměnu 20.000,- Kč. Dle jakého paragrafu je třeba zdanit tyto příjmy. Hodnocení se provádí v souladu s instrukcemi objednatele.

Jaká pravidla platí pro skartaci starých účetních dokladů. Mám všechny účetní doklady od vzniku firmy v r. 1993. Chtěla bych provést skartaci starých roků a nevím jak postupovat a které doklady musím nechat. Musím provést seznam skartovaných dokladů a zlikvidovat je u nějaké konkrétní firmy a nařízeným postupem?

Jsme spol. s. r. o., nakupujeme a prodáváme plastová okna. Občas se něco rozbije při převozu, nebo v důsledku chybného zaměření zboží se stává nepoužitelným. Prosím o informaci, jestli existuje nějaká zákonem stanovená výše stratného, která by se dala uplatnit v těchto případech? Jestli ano, tak jaký je u toho účetní postup?

Jsme zdravotnické lázeňské zařízení - uhradili jsme na rok 2010 pro lékaře členské příspěvky České lékařské komoře a zdravotním sestrám členský příspěvek České asociaci sester. Chtěla jsme se zeptat zda účtovat na účet 548 a zda se jedná o daňově uznatelný náklad. Rovněž nevím jestli nedojde k dodanění daně ze závislé činnosti, SP a ZP.

Místo daňového prohlášení chceme dát na finanční úřad jen prohlášení, že jsme v roce 2009 neměli žádné zdanitelné příjmy. Chci se zeptat, zda-li je to možné a co takové prohlášení musí obsahovat?