Ing. Antonín Jeřábek - strana 17

Dobrý den, rád bych zeptal, jakým způsobem mám postupovat v případě, že na náš výrobní sklad jsou pořizovány materiály v EUR od dodavatele z Německa. Kvůli výrobnímu procesu se materiál přijímá účetně mnohem dříve než dorazí faktura a vznikají nám ta rozdíly v ceně na účtu 111 způsobené jiným kurzem. Nevím zda jde o kurzový rozdíl, který bych měl zaúčtovat 563 příp. 663 nebo cenovou odchylku, kterou bych měl řešit nějakým způsobem rozpouštět. Pro ocenění na výdeji používáme vážený aritmetický průměr.

Žádáme o Vaše stanovisko k metodice účtování operativního nájmu. Naše společnost (a. s., PÚ), uzavřela dne 11. 9. 2007 operativní nájem vysokozdvižných vozíků. Doba trvání nájmu činí 36 měsíců. Celková výše sjednaného nájemného činí 859 800 CZK (bez DPH), částka DPH činí 163 362 CZK. Jednotlivé měsíční splátky činí 19 826 CZK (bez DPH). Naše společnost poskytla první mimořádnou splátku ve výši 85 976 CZK (bez DPH). V našem účetnictví jsme výše uvedené skutečnosti zaúčtovali takto: první mimořádná splátka: 314/221 - částka 85 976 CZK předpis celkového závazku z titulu operativního nájmu: 381/479 - částka 859 800 CZK (základ) 378/479 - částka 163 362 CZK (DPH) měsíční rozpouštění jednotlivých splátek do nákladů: 518/381 částka 19 826 CZK (základ) 343/378 částka 3 767 CZK (DPH) úhrada jednotlivých splátek z BÚ: 479/221 částka 23 593 CZK. Je výše uvedená metodika v souladu s platnými účetními předpisy?

Jsme společnost s ručením omezeným, plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Jaký kurz mám použít pro vyjádření hodnoty dobropisu vystaveného českému odběrateli v Kč pro případnou platbu v EUR? Původní faktura, ke které se vztahuje, byla vystavena v Kč, pro přepočet na EUR byl použit kurz ze dne uskutečnění účetního případu. Nyní u dobropisu si nejsem jistá, jestli použít pro přepočet kurz ze dne vystavení původního dokladu, nebo kurz ze dne vystavení dobropisu. Používáme metodiku přepočtu denním kurzem ČNB. Pro přepočet hodnoty dobropisů vystavených pro odběratele z EU používáme kurz ze dne vystavení původního dokladu.

Doslechl jsem se, že daňová evidence (dříve jednoduché účetnictví) praktického lékaře je \\\"trochu odlišná\\\" od \\\"normální\\\" daňové evidence. Můžete mi stručně popsat, v čem spočívá tento rozdíl? Lékař je neplátce DPH a má 1 zaměstnance.

Do jaké účtové skupiny se správně účtuje pojištění majetku (pojištění podnikatelských rizik, pojištění proti škodám na nemovitém majetku, pojištění odpovědnosti vozidel apod.), zda účtová skupina 54 nebo skupina 56? V účetních souvztažnostech se uvádí pojistné ve skupině 56 (účet 568), ale není řečeno o jaké pojistné se jedná. Náhrada škody od pojišťovny se potom účtuje adekvátně účtové skupině v nákladech?

Jsme právnická osoba - družstvo, plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Při inventarizacích nemovitého majetku-pozemků, dochází z důvodu digitalizace pozemků k drobným úpravám v jejich velikosti proti současné účetní evidenci. Auditor doporučuje tyto rozdíly (manka i přebytky) proúčtovat výsledkově. Domníváme se, že správný postup je vyúčtovat rozdíly přímo proti ostatním kapitálovým fondům účet 413. Jaký je správný postup?

Odebíráme zboží na dodací list, platba je v hotovosti na dodací list, dodavatel posílá fakturu za týden. Jsme plátci DPH. Jak to správně zaúčtovat v podvojném účetnictví?

Naše společnost s ručením omezeným si nedávno založila kromě účtu CZK také Eurový účet. Při převodu peněz z jednoho účtu na druhý zůstávají na účtu 261 kurzové rozdíly. Mohu tyto rozdíly zúčtovávat do daňově účinných nákladů na účet kurzových ztrát 563?

Jsme tuzemská společnost s ručením omezeným, obchodující s majetkovými CP (evidované na účtu 251), určenými k obchodování s cílem dosažení zisku v krátkodobém časovém úseku na veřejné burze CP na svůj účet prostřednictvím obchodníka s CP. Pan jednatel naší s. r. o. také sám jako fyzická osoba - občan, v nedávné době obchodoval s majetkovými CP na veřejné burze CP na svůj vlastní účet, prostřednictvím stejného obchodníka s CP (při zdaňování podléhal § 10 zákona o dani z příjmu). Pan jednatel se však rozhodl, že tuto svou osobní činnost ukončí, proto si téměř všechny CP prodal kromě 10 kusů akcií jedné společnosti s pořizovací cenou v 4/2006 13,51 USD za 1 ks, pořizovací cena těchto 10 kusů akcií byla tedy celkem 135,10 USD. Pan jednatel převedl těchto 10 ks akcií jedné společnosti ze svého soukromého evidenčního účtu na evidenční účet našeho s. r. o., protože naše společnost má s panem jednatelem stejného obchodníka s CP. Na straně fyzické osoby pana jednatele ve skutečnosti nedošlo k prodeji těchto 10 ks akcií, ale pouze k \\\"výběru\\\" a na straně naší s. r. o. došlo ke \\\"vkladu\\\" za hodnotu 0 USD pouze s evidenční pořizovací cenou za 1 ks akcií, tj. 13,51 USD. Jak máme správně zaúčtovat tento účetní případ změny majitele 10 ks akcií na straně naší s. r. o.? Nebo jej nemáme účtovat a máme tyto CP vést pouze evidenčně na \\\"skladě\\\" a zaúčtovat pak jen výnos z prodeje těchto 10 ks CP?

V říjnu jsme obdrželi fa na zboží za 59 500 Kč. Zboží jsme prodali. (Činnost firmy je nákup a prodej zboží.) Koncem října jsme obdrželi dobropis na 4 500 Kč, v textu byl uveden pouze BONUS. Odběrateli již žádnou slevu ani dobropis na prodané zboží vystavovat nebudeme. Je správné následující účtování? 131 321 50 000 59 500 343 9 500 321 -4 500 688 4 500

Na sklad se přijme materiál fakturou firmy z BRD v 7/2007 kurzem 28,700. V září se část materiálu vrátila a přišel dobropis. Dobropis byl přijat původním kurzem 28,70 na 7289,56 Eur tj. 209 210,37 Kč na účet 501001 minusem. Ze skladu byl materiál vyndán v průměrných cenách na kusy za 233 131,94 na účet 501001. Co se vzniklým rozdílem ve výši 23 921,57 Kč - na jaký účet přeúčtovat? Pokud je toto zaúčtování vůbec správné.

Plátce DPH, fyzická osoba vede účetnictví (PÚ). Máme přijatou fa za zboží z Číny s datem na fa 22. 8. 2007. Dle JSD na celnici procleno dne 5. 10. 2007, zboží na sklad přišlo 8. 10. 2007. Používáme denní kurz. Který kurz mám správně uvést při zadávání fa? Mám se řídit směnným kurzem na JSD nebo kurzem ČNB?

Účetní doklad vztahující se k měsíci červnu je vyhotoven a podepsán osobou odpovědnou za účetní případ a osobou odpovědnou za zaúčtování např. 3. července, v účetním deníku je však zaúčtován pod datem 30. června. Lze takto postupovat?

V podvojném účetnictví je nutné přijaté a vydané faktury i pokladní doklady opatřit účetním předpisem, doposud jsem si po zaúčtování tyto předkontace vytiskla, rozstříhala a nalepila k jednotlivým dokladům, nyní mě napadlo kvůli úspoře času, vytisknuté předkontace pouze přiložit \"v celku\" k dokladům. Je to možné?

Dodatečně bylo v družstvu zjištěno, že předchozí firma chybně zaúčtovala slevu na nájmu. Místo snížení účtu 602-nájem byly sníženy dlouhodobé zálohy na opravy, účet 475. (Věcně usm. nájem - nedaňové položky). Lze dodatečně zaúčtovat ve prospěch účtu 475 a na vrub mimořádných nákladů či jinak - po schválení členskou schůzí?

Jaká je technika účtování na podrozvahových účtech? Nikde v literatuře o tomto není zmínky. Například směnky na zajištění závazku. Uveďte prosím příklad.

V roce 2007 se firma dohodla s odběratelem (občan) na stornu stavebních prací a vystavila dobropis, který odběratel potvrdil a převzal. Z dobropisu firma uplatnila DPH. V účetnictví bude proveden zápočet dobropisu a vydané faktury (faktura je z roku 2005, kdy byla účtována do výnosů) a nebyla uhrazena. Jak zaúčtovat dobropis v roce 2007, jedná se o významnou vyšší částku, která ovlivní výsledek hospodaření. V minulých letech nebyla v účetnictví vytvořena žádná opravná položka k uvedené faktuře a ani nebyla tvořena žádná rezerva.

Firma koupila vinohrady. Vše, co na nich bylo, nyní likviduje a chce provést novou výsadbu. Dle nových předpisů EU nelze vysadit kdykoliv a kamkoliv nové vinice. Abychom mohli vysadit, musíme koupit práva opětovné výsadby. V momentě, kdy budeme znovu vysazovat, tyto práva využijeme. Jak zaúčtovat tyto práva?

Směnárna vede účetnictví, má licenci od ČNB na nákup a prodej valut. Jak zjistím zdanitelný výnos? Jak konkrétně správně účtovat, aby zdanitelný výnos byl dostatečně prokazatelný pro finanční úřad? Směnárna sama vede jednotlivou evidenci nákupu a prodeje se souhrnem za měsíc se sprůměrovanou cenou za nákup a za prodej valut. Systém směnárny není propojen do účetnictví. Mohu já, jako účetní, zaúčtovat až konečné součty v členění podle jednotlivých měn v pevném kurzu a vyhnout se tak jednotlivým položkám, které jsou stejně vidět v knize valut, ale v aktuálním kurzu? Nebo jaký jednoduchý způsob účtování mi doporučíte?

Jsme společnost s ručením omezeným, která uzavřela smlouvu o postoupení pohledávek ve výši 93 000 Kč + DPH celkem 110 670 Kč. Jak se správně zaúčtuje, když tyto pohledávky nám postupně platí firma na účet? Jak správně zaúčtuje naše organizace, která za tyto pohledávky zaplatila 110 670 Kč?