Ing. Antonín Jeřábek - strana 18

Jsme společnost s ručením omezeným, zabývající se pouze obchodní činností (prodej topenář. a instalatér. zboží). Od odběratele obdržíme zálohu 750 000, dojde k úhradě zálohy, vystavím daňový doklad k zál., poté 2x fa na zboží. Jak správně účtovat: 1. úhrada zálohy 221/324 750/750 2. daňový doklad k zál. 324/324 750/630 + 120 343 3. vyst. 2x fa za zboží 324/604 315/315 324/604 315/315 nebo od bodu 2. 2. daňový doklad k zál. 324/311 750/630 + 120 343 3. vyst. 2x fa za zboží 311/604 315/315 311/604 315/315

Podle obchodního zákoníku musí společnost s ručením omezeným, která nemá povinnost ověření závěrky auditorem, zasílat roční výkazy na obchodní rejstřík. Někde jsem četla, že se tak má dít elektronickou cestou. Jakým způsobem a kam se roční závěrka posílá?

Jak zaúčtovat u sdružení fyzických osob bez právní subjektivity koncem účetního období rozdělení nákladů a výnosů? Je to možné přes účty 358, 368 a 398. Je nutné rozúčtovat i majetek, závazky a pohledávky, nebo stačí rozúčtovat jen náklady a výnosy?

Žádám o prověření správnosti: při splnění podmínek pro s. r. o. podle § 123 a § 178 obchodního zákoníku je rozhodnuto o výplatě podílu na zisku. 1) Předpis podílu na zisku 431/364 500 000 Kč 2) Srážková daň 15 % 364/342 75 000 Kč 3) Zaplacení daně 342/221 75 000 Kč 4) Výplata zdaněného podílu 364/221 425 000 Kč

Jak dlouho musím archivovat doklady z účetnictví pro případnou kontrolu? Podnikám v oboru - prodej potravin. Musím archivovat veškeré faktury a pokladní doklady po tuto dobu, nebo to stačí v elektronické podobě v počítači? Mohl by po mě chtít kontrolní úřad třeba za 8 let doložit konkrétní fakturu?

Přebrali jsme k účtování firmu, která vykazuje na účtu 324 z minulých let minusový zůstatek. Máme za to, že není v pořádku výnos. Je nějaká jednodušší cesta, jak zjistit, kde by mohla být chyba než pracné odškrtání dost velkého množství zálohových a konečných faktur skoro 4 roky zpátky?

Společnost s ručením omezeným, neplátce DPH, koupila v únoru 2006 osobní vůz Škoda na leasing. V té době probíhala AKCE, že ke každému takto pořízenému vozu zákazník obdrží kartu BENZINA na pohonné hmoty v hodnotě 20 000 Kč. Z té karty se platily pohonné hmoty, tzn. že daňový doklad od Benziny vypadal zhruba takto: Natural 1 000 Kč odpočet zálohy -1 000 Kč Doklad celkem 0,00 Kč Jak zaúčtovat pořízení karty v hodnotě 20 000 Kč (je to dar?) a čerpání pohonných hmot?

Jak správně zaúčtovat doplatek za silniční daň za rok 2006 zaplacen až v roce 2007? Částka je tedy známa. Účtovat v roce 2006 do nákladů přes dohadný účet 389, i když přesná částka je známa?

Fyzická osoba, plátce DPH vedoucí účetnictví. Při převodu konečných stavů účtů z roku 2005 a kontrole počátečních stavů účtů roku 2006 jsem zjistila, že mi nesouhlasí stav účtu 343-DPH. Jakým interním zápisem lze zaúčtovat opravu, a tím zajistit správnost při převodu účtů z roku 2006 na rok 2007?

Ze zákona o účetnictví vyplývá povinnost účetní jednotky inventarizovat majetek, závazky a pohledávky .. Již cca 3 roky se různé firmy snaží o vydávání software s vnitřními předpisy. Zakoupila jsem jich již několik za ne málo peněz. Většinou se opisují zákony a směrnice, dokonce mi přijde, že už jedna firma opisuje od druhé a nic nového. Neexistují nějaké zkrácené směrnice pro malé účetní jednotky, které by jednoduchým způsobem dostaly návod, jak inventarizaci provést. Jistě by pomohl i nějaký výklad především u účtů třídy 3, k jakým chybám dochází v průběhu roku a jak je napravit.

Podnikatel, fyzická osoba, měsíční plátce DPH, vede účetnictví. Předmět podnikání - nákup a prodej zboží. Zboží je účtováno způsobem B. Podnikatel na konci roku udělá fyzickou inventuru zboží, stav na počátku roku zaúčtuje do spotřeby a sníží spotřebu o konečný stav. Při velkém množství položek však není možné vést skladové karty zásob. Podnikatel není schopen zjistit rozdíl mezi skutečným stavem zboží a účetním stavem. Jak v takovém případě vyčíslit manko, které vznikne například krádežemi zboží? Lze ztráty stanovovat např. paušálně, nebo procentem, popř. jinak?

Účtujeme všechny lednové faktury týkající se loňského roku na časové rozlišení (v roce 2006 pomocí ID a v roce 2007 faktura a platba). Je možné také přeúčtovat interním dokladem zaplacené zálohy za plyn ze záloh do nákladů (502/314)? Faktura za vyúčtování plynu přijde až koncem února a je stoprocentní, že tyto zálohy nebudou vráceny jako přeplatek.

Jsme montážní firma, na konci roku při uzávěrkových operacích musím zaúčtovat rozpracované zakázky jako nedokončenou výrobu 121/611, co vše musím započítat do rozpracovanosti?

Finanční prostředky nabyté darem - obdarovaný veterinární činnost - s. r. o. - podvojné účetnictví. Příjem peněz zaúčtování (221/413). Finanční prostředky použity na zakoupení hmotného majetku - rentgenový přístroj. Majetek byl zařazen do užívání a odpisuje se obvyklým způsobem podle odpisového plánu 551/082. Hodnota daru se nesnižuje a nesnižuje se ani účet 413. Kapitálový účet bude existovat po celou dobu existence společnosti, neboť je součástí obchodního majetku společnosti. Je můj názor správný?

Fyzická osoba vedoucí účetnictví, neplátce DPH. Dotaz se týká přeměny společnosti rozštěpením. Rozštěpením společnosti vznikne nová společnost. Na tuto novou společnost přechází z aktiv stávající společnosti cca 900 tis. Kč, z pasiv cca 100 tis. Kč. Na jaký účet zaúčtuji ve stávající společnosti změnu vlastního kapitálu (nemění se zapsaný kapitál, ani se nejedná o rozdíl z přecenění)? Je nutné položkově odúčtovat účetní případy z období od rozhodného dne zapsání v OR, zaúčtované v rozdělované společnosti a týkající se společnosti nové? Jak odúčtovat provedené odvody z mezd a DPH?

Žádáme o srozumitelný výklad, co přesně se musí v účetnictví na přelomu roku zaúčtovat na dohadné účty a co se nemusí, i když to souvisí s novým rokem? Dále pak, jaké zákonné rezervy se musí zaúčtovat v případě vytvoření zisku?

Osoba samostatně výdělečně činná, podnikající jako cestovní kancelář, neplátce DPH, účetní jednotka, nabízí v rámci svého podnikání ubytování v Chorvatsku, přičemž na tyto služby přijímá zálohy (účet 324), které poté odevzdává partnerům v Chorvatsku (se záporným znaménkem na účet 324) a od těchto přijme provizi za zprostředkování ubytování (účet 602). Podnikatel službu pouze zprostředkovává, ubytování není předem nakoupeno. Problém nastává v případě, že zákazníkovi je poskytnut příspěvek od zaměstnavatele, z různých fondů, který ovšem nechce přijmou fakturu na zálohu na rekreaci, proto je vystavena faktura na poskytnutí rekreace, která je zaúčtována na účty 602/311 a po uhrazení faktury je přijatá částka vnitřním účetním dokladem přeúčtována z účtu 602 do přijatých záloh na účet 324. Je tento postup možný? Po předání záloh chorvatským partnerům zůstává na účtu 324 menší zůstatek, vzhledem ke kurzovým rozdílům. Účet 324 je poté vynulován a zůstatek je převeden na účet 602, je toto možné? Doplňující informace k dotazu: K doplnění dotazu chci uvést, že český podnikatel, který je zapsán v obchodním rejstříku a vystupuje jako cestovní kancelář, nenakupuje ubytování v Chorvatsku, ale uzavírá zde smlouvy na zprostředkování ubytování pro chorvatské partnery, tyto smlouvy mají charakter smlouvy koncesionářské. Zálohy vybírá svým jménem a taktéž svým jménem vystavuje faktury za ubytování a tyto přijaté částky poté předává chorvatským partnerům, což jsou vždy fyzické osoby. Doplatek rekreace hradí již český rekreant přímo majitelům ubytovacího zařízení v Chorvatsku. Po skončení sezony jsou zprostředkované pobyty v Chorvatsku vyúčtovány a českému podnikateli je předána provize, kterou účtuje do výnosů. Platby jsou prováděny v EUR a při účtování je použito pevně stanoveného kurzu, k 31. 12. je účtováno o kurzových rozdílech. Jak jsem z dosavadní odpovědi pochopil, pokud český podnikatel ubytování nenakupuje, pouze jej pro chorvatského partnera zprostředkovává jako komisionář. Cestovní smlouvy uzavírány nejsou, jsou vystavovány pouze potvrzení o úhradě zálohy na určité období a na určité ubytování. Přijaté zálohy je tedy nutno účtovat ne jako zálohy, ale jako závazek vůči zahraničnímu partnerovi? Jedná se fakticky o vztah mezi českými občany a chorvatskými ubytovateli.

Firma v roce 2005 účtovala v daňové evidenci. Nakupuje zboží formou platby akreditiv. Zaplatila touto formou částku např. 100 000 Kč, v březnu přišla fa - to už vedla firma účetnictví na 150 000 Kč. Jak tuto operaci zúčtovat v účetnictví? V daňové evidenci byl náklad 100 000 Kč v r. 2005.

Naše společnost v roce 2006 postavila 4 bytové jednotky, které bude prodávat čtyřem fyzickým osobám. V roce 2006 byly přijaty zálohy ve výši 80 % ceny, uzavřeny smlouvy o smlouvě budoucí o převodu vlastnictví jednotky. Kolaudace proběhla 21. 12. 2006 s nabytím právní moci 2. 1. 2007. V lednu 2007 budou byty předány budoucím vlastníkům a po zapsání do katastru nemovitostí bude uhrazen doplatek ceny bytové jednotky. Při obdržení zálohy jsme účtovali na účet 475-dlouhodobé přijaté zálohy a z těchto záloh jsme odváděli DPH. Můžeme celou částku ceny zahrnout do výnosu roku 2007 po uzavření kupní smlouvy a zapsání do katastru?

Jak postupovat účetně při následné situaci? Firma má na leasing dva automobily. Jeden havaroval a po měsíci i druhý. Za jeden nám byla pojišťovnou uhrazena škoda ponížena o částku uvedenou ve smlouvě (spoluúčast). Za druhé vozidlo nám bude plnění poukázáno až v roce 2007. Můžete vysvětlit zaúčtování na příkladu?