DPH - strana 500

Stavební firma, právnická osoba, postavila nové byty, které má v obchodním majetku, v účetnictví vedeny jako zásoby. Byty postavila za účelem jejich prodeje, u souvisejících dodavatelských faktur (dodávek stavebních prací a materiálu) uplatnila v roce 2008 a 2009 odpočet DPH v plné výši. Byty byly zkolaudovány v roce 2009. Některé byty byly během tří let od kolaudace prodány, cena byla včetně DPH. Některé byty však zůstaly i po třech letech od kolaudace neprodány. Jak má firma postupovat ohledně již uplatněného odpočtu DPH v letech 2008 a 2009, s ohledem na ustanovení § 56 zákona o DPH (doposud neprodané byty bude prodávat po uplynutí tří let od kolaudace v ceně bez DPH?). Jak má v této souvislosti vypořádat již uplatněné odpočty DPH, v letech 2008 a 2009, které byly uplatněny v plné výši (předpokládalo se, že všechny byty budou do tří let od kolaudace prodány).

Naše s. r. o. objednalo 20 nových plastových oken vč. montáže do naší budovy. Vlastníky jsme s manželem jako fyzické osoby. Pronajímáme ji do našeho s. r. o., kde jsme oba jedinými jednateli a dochází ještě k pronajímání dvěma firmám. Z hlediska množstevní slevy jsme všechna okna zakoupili na naše s. r. o. Podnájemci mají v dodatku smlouvy, že si okna v jejich kancelářích uhradí sami a souhlasí s tím. Fa je vystavena s přenesením daňové povinnosti. Mohu část oken přefakturovat stejně tak s přenesením daňové povinnosti? Předpokládám, že hlásit na finanční úřad to budeme pouze my. Jde o to, že jeden z podnájemců není plátcem DPH a při přefakturaci již normální cestou by si nemohl odečíst DPH. Nebo jsme měli Fa nechat udělat na fyzické osoby, kde nejsme plátci DPH a potom bez DPH provést přefakturaci (i tak bychom museli nahlásit vše na finanční úřad?).

Firma vystavila fakturu za stavební práce v RPDP bez DPH a na faktuře ještě uvedla položku za cestovné zaměstnance na místo provedení stavebních prací. U tohoto plnění uvedla DPH ve výši 20 %. Je to tak správně, nebo se jedná o vedlejší náklad a i tato položka měla být bez DPH. Pokud by se jednalo o dopravu materiálu, tak chápu, že se jedná o vedlejší náklad. Musí být vedlejší náklad vždy součástí ceny za plnění nebo to může být na faktuře, ev. na dvou fakturách uvedeno samostatně?

Chtěla bych poradit, zda servis klimatizace (neprůmyslové) spadá pod režim přenesení daňové povinnosti (dále jen “PDP“)? Všichni řeší jen průmyslové klimatizace, které vím, že nespadají pod režim PDP, v nejčastějších dotazech je příklad, že oprava neprůmyslové klimatizace spadá pod režim PDP.

Stavební firma bude provádět stavební úpravy v budově, která neslouží pro bytové účely. Poskytnutím stavebních prací dochází ke změně stavby, v rámci které vznikne nebytový prostor a 3 byty. Všechny byty splňují definici bytu pro sociální bydlení. Byty se podílejí na celkové ploše domu 60 %. Byty i nebytový prostor nebudou vymezeny jako samostatná jednotka. Předpokládám, že jde o splnění podmínek pro uplatnění snížené sazby DPH pro všechny stavební práce (tj. včetně nebytových prostor), a to s odkazem na § 48a posl. věta (prostor, který byl určen k jiným účelům, než k bydlení se mění na stavbu pro sociální bydlení)?

Jsme firma zabývající se lepením fólií na skla budov. Jedná se o bezpečnostní fólie, protisluneční a zrcadlové fólie a o zcela neprůhledné fólie. Podle nás se u zrcadlových a protislunečních fólií jedná o funkci tepelné izolace a jejich montáž na skla budovy tak spadá do kódu CZ-CPA 43.29.11. Domníváme se, že do tohoto kódu by bylo možní zahrnout jakoukoliv práci na budově? Provádíme lepení orientační cedule, montáž světelné cedule, orientačního systému? Lze tuto práci zahrnout do § 92a? Prosím, můžete nám poradit - vystavili jsme chybně fa s DPH za 2Q, fa měla být bez DPH s přenesení daňové povinnosti na odběratele, jak provést opravu fa a přiznání DPH?

Dodavatel právnická osoba provedla v roce 2010 stavebně montážní práce pro jiného plátce a ze zdanitelného plnění odvedla základní sazbu DPH. V následujícím období došlo mezi odběratelem a dodavatelem ke sporu ohledně podstatnosti vady díla a odběratel uhradil pouze část fakturované částky. V roce 2012 došlo k mimosoudní dohodě, na základě níž dodavatel poskytne slevu z ceny díla z důvodu nekompletnosti dodávky ve výši neuhrazené části původního daňového dokladu. V současné době předmětné stavebně montážní práce patří do režimu přenesené daňové povinnosti podle § 92e. Je postup dodavatel správný, když vystaví opravný daňový doklad se základní sazbou daně a daň z přidané hodnoty po potvrzení převzetí dokladu odběratelem si vynárokuje v daňovém přiznání k DPH, protože původní plnění nebylo provedeno v režimu přenesené daňové povinnosti?

Jsme dopravní společnost, plátci DPH. Italská firma si u nás objednala přepravu zboží z Německa do Itálie. Poskytla nám \\\"své italské DIČ\\\"., které uvádí na objednávce této konkrétní přepravy. Přeprava se uskutečnila a fakturovala jako reverse-charge s přenesením daňové povinnosti na příjemce služby. Toto zdanitelné plnění bylo zahrnuto do souhrnného hlášení. Po několika měsících od ukončení a uhrazení faktury se objevily nové skutečnosti, které nasvědčují, že italská společnost nebyla v momentě uskutečnění dopravy plátce DPH. Jak máme správně postupovat, pokud se prokáže, že společnost opravdu nebyla v této době plátce DPH?

Prosím o informaci, zda poplatky z ubytovací kapacity, které odvádí ubytovací zařízení obci, podléhají DPH?

Často se setkáváme, že u parkovného z parkovacích automatů provozovaných městy není uplatněná DPH. Jde tedy v těchto případech o výkon v oblasti veřejné správy?

Lékařka v oblasti kožního lékařství, plátce DPH, provozuje i kosmetické služby. Chtěli bychom se zeptat, zda placené zdravotní výkony (vyřezání znamének, bradavic) podléhají snížené sazbě DPH, anebo jsou osvobozené podle § 58 zákona o DP? Někdy tyto úkony hradí pojišťovna, posílají se i na rozbory.

Firma poskytuje pravidelně půjčky, které jsou dle § 54 odst. 1 c) DPH osvobozené bez nároku na odpočet. 1. Budou se do obratu počítat jen úroky? Tedy pokud půjčím 1 mil. Kč a vrátí mi 1,3 mil. Kč, bude do obratu vstupovat pouze 300 tis. Kč? Firma vykonává i jinou zdanitelnou činnost a nemůžeme tak využít § 95 odst. 10) DPH. O příležitostnou činnost se nejedná. 2. Ke kterému okamžiku je prosím povinnost přiznat uskutečnění tohoto plnění? Měsíčně dle výše předepsaných úroků, přestože ještě nebyly uhrazeny?

Jsme právnická osoba, měsíční plátce DPH. Jako hlavní ekonomická činnost je pronájem nebytových prostor a jejich správa. Mám dotaz na ohledně přefakturace služeb (jako je vodné apod.). Dostali jsme fakturu na spotřebu vody, kterou přefakturováváme nájemci. Datum zdanitelného plnění na faktuře je 30. 7., ale došla nám 2. 8., tedy DPH patří do srpna? Ale když to přefakturováváme nájemci, které datum zdanitelného plnění uvedu jemu? Červencové, nebo srpnové? Kdy bude u nás tedy odpočet DPH, v červenci, nebo v srpnu?

Prodejce ojetých vozidel, s. r. o., nakoupila ve zvláštním režimu ojeté vozidlo na sklad. Následně vozidlo zařadila do majetku. Po čase vůz prodala za nižší cenu, než nakoupila. Chtěli bychom se zeptat, zda je možno použít zvláštní režim, nebo z prodeje musí být odvedeno DPH?

Praktický lékař uzavřel smlouvu na vyhledávání klientů, kteří potřebují lékařskou péči. Za tuto službu zaplatí sjednanou částku: 1) firmě se sídlem ve Velké Británii, 2) firmě se sídlem na Kanárských ostrovech, 3) firmě se sídlem v USA. Stane se lékař přijetím služby plátcem DPH v ČR?

Prodávající: slovenský plátce (SK.) = A Prostřední osoba: český plátce (CZ.) = B Kupující: polský plátce (PL.) = C Žádný plátce není registrován k DPH v jiném státě, než je uvedeno. Všichni jsou plátci DPH. Zboží je přepraveno přímo ze Slovenska do Polska (od A do C). Přepravu zajišťuje prostřední osoba =B (nakoupí službu od dopravce a prodá službu kupujícímu PL.= C) Prostřední osoba zboží nakoupí od SK (A) a prodá do PL (C), na daň. dokladu uvede, že se jedná o zjedn. postup dle § 17, současně podává SH (kód 2). Kupující PL. (C) zboží dále prodává v Polsku (plátcům XX); jedná se o samostatnou obchodní transakci. (nemá nic společného s 3stranným obchodem) Jaké důkazní prostředky prokážou splnění podmínky § 17? Na CMR jako kupující je uvedena poslední firma v řetězci (XX). Domnívám se, že i uvedením dalšího plátce na CMR byla podmínka § 17 splněna. Zboží bylo dodáno do členského státu kupujícího (tj. PL.). Nebo dodání zboží stačí prokázat pouze potvrzeným dodacím listem?

Jsme plátci DPH. Prodali jsme zvířata jinému plátci DPH. Odběratel použil pro odvoz přepravní společnost (plátce DPH). Při přepravě jeden kus dobytka uhynul. Veškeré služby související s likvidací živočišného odpadu, veterinární úkony a pod. byly fakturovány na naši firmu s 20% DPH. Uplatníme si plný odpočet. Služby jsme přefakturovali vč. DPH na přepravní společnost. Přepravní společnost po nás požaduje přefakturaci bez DPH s tím, že se jedná o škodní událost. Je požadavek přepravní společnosti správný?

Dle nového znění § 58 zákona o DPH jsou zdravotní služby osvobozeny, pokud se jedná o činnost s léčebným cílem nebo chránící lidské zdraví, a služby s ní úzce související. Z toho vyplývá, že kosmetické úpravy např. úprava obočí, odstranění pihy, které si hradí pacient v plné výši sám, nejsou od 1. 4. 2012 osvobozeny od DPH a podléhají snížené sazbě DPH. Máme oční kliniku, která provádí laserové operace očí za účelem odstranění zrakových vad pacienta. Tuto operaci si pacient hradí v plné výši sám (zdravotní pojišťovna nepřispívá vůbec). Dle přednosty oční kliniky Fakultní nemocnice Olomouc se jedná o kosmetickou úpravu, což by znamenalo, že tento zákrok podléhá snížené sazbě DPH. Náš dotaz zní, zda skutečně tato operace na oční klinice (oprava oka laserem) skutečně podléhá od 1. 4. 2012 DPH (a v jaké výši 10 % či 20 % DPH ), a nebo zda tato služba je osvobozena ve smyslu § 58 zákona o DPH ve znění od 1. 4. 2012?

Společnost A s. r. o. uzavřela v roce 2009 smlouvu o úvěru s UC Leasing, předmětem financování je osobní automobil. Společnost A na základě splátkového kalendáře splácí úvěr (úrok, úmor, pojištění), automobil je zařazen v majetku společnosti v pořizovací ceně, DPH bylo uplatněno na vstupu. V roce 2012 byla uzavřena s UniCredit Leasing Smlouva o převzetí dluhu dle § 531 občanského zákoníku. Původní dlužník A s. r. o. převádí zůstatek dluhu na nového dlužníka společnost B s. r. o. Současně byla uzavřena smlouva o zajištění závazku převodem práva. Jedná se o převod vlastnického práva k osobnímu automobilu na společnost B s. r. o. Potřebuji poradit s vyřazením ve společnosti A a zařazením ve společnosti B. Zejména s uplatněním DPH, vyrovnání by mělo být nepeněžní prostřednictvím účtů závazků resp. pohledávek, kde bude převeden zůstatek úvěru? Prodej (převod) v ZC , která není shodná se zůstatkem úvěru, co s rozdílem?

Společnost s. r. o. je plátce DPH a dostává od operátora faktury za telefony. Z toho tři čísla přefakturovává jiným fyzickým osobám (nepodnikatelům). Přefakturace je ve stejné výši - tedy bez jakéhokoliv navýšení, čili stejný základ daně + DPH. Jak je to ale v případě, že u přefakturovaného čísla jsou fakturované operátorem tzv. ostatní platební transakce tzn. 903xxx-hry, hudba, videa. Tyto transakce operátor společnosti fakturuje bez DPH. Má společnost při přefakturaci u těchto ostatních transakcí navýšit operátorem fakturovanou částku o DPH nebo může tyto transakce přefakturovat také bez DPH?