DPH - strana 500

Od 1. 4. 2009 lze si uplatnit DPH u osobních vozidel. Platí to i u leasingových smluv, které byly sjednány před tímto datem? S tím že za 1–3/2009 si neuplatním a od 1. 4. 2009 už ano?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, čtvrtletní plátce DPH. Od 2. čtvrtletí 2009 uskutečňuje zdanitelná plnění osvobozená od DPH s nárokem na odpočet daně podle § 64 odst. 1. Od kdy bude používat koeficient pro krácení odpočtu daně a jak se vypočítá?

Jsme česká firma-právnická osoba, s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví. Nyní jsme na Slovensku založili slovenskou s. r. o., kde jediným společníkem je česká s. r. o. V české s. r. o. vlastníme osobní automobil, který bychom chtěli používat ve slovenské s. r. o. Nevíme, jak ho převést – nájem, prodej? Na Slovensku nám bylo doporučeno paní účetní, abychom sepsali nájemní smlouvu (musí být cena obvyklá?) o nájmu tohoto automobilu. V Česku by zůstaly veškeré náklady – opravy, pojištění, silniční daň (nevíme, jestli ji platit) a slovenská s. r. o. by si psala cestovné (opotřebení dle slov. zákonů + průměrná spotřeba x ujeté km). Toto cestovné by bylo nákladem slovenské s. r. o. a zároveň příjmem české s. r. o. Prosíme o radu, jak tento problém vyřešit aby vše bylo v daňovém pořádku.

Jsme společnost s ručením omezeným, zabýváme se prodejem software-GIS, jsme plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Dodali jsme zboží - software do EU (Slovensko) a slovenský odběratel nám FV nezaplatil v celé výši, ale strhnul si 10 % - daň placená v SR, což doložil certifikátem příslušného daňového úřadu. Vzhledem k tomu, že se jednalo o zboží, tzv. krabicový software, je podle našeho mínění v souladu se smlouvou o zamezení dvojího zdanění srážka 10% daně neoprávněná. Jak máme postupovat při nárokování této částky zpět? Na které zákony vymezující problematiku smluv o zamezení dvojího zdanění se lze při jednání s protistranou odvolat. Kde je možné vyhledat, pro jaký typ zboží je srážka daně placené v SR možná a pro které ne?

Jsem fyzická osoba, plátce DPH a vedu daňovou evidenci. Jakým způsobem v daňové evidenci zaúčtuji slovenskou fakturu, která je vystavena v EUR, celková suma je uvedena bez DPH. Fakturu platím prostřednictvím běžného účtu a na bankovním výpisu mám přímo uvedenou částku v korunách. Fakturu zaúčtuji jako běžnou fakturu dodanou z EU přímo v českých korunách? Dělám to následovně: zapíšu zdanitelné plnění a pouze částku bez DPH, DPH je nulové. Chtěla bych vědět, zda-li postup je správný.

Klient pořídil v roce 2007 nemovitost od neplátce v ceně 5 mil. Kč a začal ji pronajímat, nájem zdaňoval DPH. Nemovitost v roce 2008 technicky zhodnotil částkou cca 300 tis. Kč. U technického zhodnocení uplatnil odpočet DPH. Musí upravovat uplatněný odpočet u technického zhodnocení, kdyby již dále nájem nezdaňoval DPH? Jak by vypadal výpočet úpravy?

Chtěl bych se zeptat na situaci, kdy se občanské sdružení jako nezisková organizace stane plátcem daně z důvodu překročení obratu při provádění ekonomických činností. Dosud fakturovalo svým členům členské příspěvky určené ve stanovách jako neplátce. Jsou nyní členské příspěvky předmětem daně a bude je nutno vyfakturovat s DPH?

Potřebovala bych se ujistit, jestli provádění revizí výtahů v bytových a rodinných domech je s 19% nebo 9% DPH? Až na základě revize se zjistí, co se musí opravit a opraví se. Ve smlouvě je sjednána pravidelná revize výtahů. To samé, když elektrikář provádí revizi v těchto domech.

Máme uzavřenou smlouvu o převodu rozestavěné nebytové jednotky ze dne 12. 5. 2009. Z katastru přišlo potvrzení o vkladu dne 9. 6. 2009. Kupní cena je ve třech splátkách: 1. část – při podpisu smlouvy o uzavření budoucí smlouvy. 2. část – na základě faktury vydané do 5 dnů po podání smlouvy o převodu na katastr. Na tyto dvě platby byly vystaveny zálohové faktury a po zaplacení odvedeno DPH. 3. poslední část kupní ceny bude až po dokončení jednotky na základě předávacího protokolu (tato částka tvoří cca 25 % kupní ceny). K jakému datu má být vystavena konečná faktura a zúčtováním zálohových faktur? K datu zapsání do katastru nebo až po dodělání a předání jednotky, což bude až za pár měsíců?

Podnikatel fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Chtěla bych se zeptat, jak správně se účtují cizí měny v daňové evidenci. Je pravda, že podnikatel, který vystavuje fakturu za služby do zahraničí, konkrétně do Slovenska a Německa, vystavuje tuto fakturu v eurech bez DPH? Je povinen na faktuře vystavené v eurech českým odběratelům uvádět kurs a částku přepočtenou na koruny? Jak se zjišťuje a účtuje kursový rozdíl?

Jsme zdravotnické zařízení a. s. (plátci DPH), které má na výstupu osvobozené plnění, ale i výstupy kdy odvádíme DPH. V červnu 2009 jsme zakoupili osobní automobil, tento bude používat zaměstnanec, který zaštiťuje firmu, tzn., že pracuje pro osvobozená i poskytnutá plnění. Takže si zřejmě DPH na vstupu nemůžeme nárokovat (dle nové úpravy), ale budeme muset použít krátící koeficient. Náš zálohový koeficient činí v roce 2009 0,12. Nevím, jak mám správně postupovat při výpočtu ceny automobilu. Např. cena OA je 500 000 Kč, DPH 95 000 Kč, uplatním si DPH pouze 95 000 x 0,12=11 400 Kč, takže částku 83 600 Kč musím zaúčtovat ještě do investic? Nevím, jak správně zaúčtovat.

Jsem fyzická osoba, plátce DPH a vedu daňovou evidenci. Zakoupil jsem nový vůz VW. Při objednávání vozu jsem zaplatil 50 000 Kč zálohu (42 016 Kč + 7 984 Kč DPH). Při přejímce auta jsem obdržel dobropis na 50 000 Kč a fakturu na automobil v částce 766 827 Kč + 145 408 Kč DPH. Celkem 912 235 Kč. Zaplatil jsem 638 565 Kč včetně DPH a zbytek budu splácet jako úvěr na 36 měsíců. Jak mám tyto faktury zaúčtovat a mohu si zaúčtovat hned celou DPH? Automobil bude sloužit jako firemní.

Naše firma má na operativní leasing vysokozdvižný vozík, který používáme ve výrobě, tedy při uskutečňování našeho předmětu činnosti. Kalendář zní na 48 splátek, bez akontace. Mám právo na odpočet DPH a pokud ano, za jakých podmínek?

Jsme s. r. o., plátci DPH. Pro bytový dům jsme dělali vodovodní přípojku. Ta se nalézá na pozemku BD a je součástí BD. Subdodavatel dělal výkop pro tuto přípojku, fakturoval s 9% DPH. Odvoz a likvidaci odpadu z tohoto výkopu fakturoval zvlášť na druhé faktuře a opět uvedl 9% DPH. Je tato druhá faktura v pořádku, nebo měla být 19% DPH?

Při prodeji zdravotnických prostředků uvedených v příloze č. 1 k zákonu o DPH se uplatňuje snížená sazba 9 %. Platí to i v případě, že tento prostředek je prodáván veterináři k ošetřování zvířat?

Podnikatelka vede daňovou evidenci, je plátce DPH a má zásilkovou službu. Zákazník si vybere po internetu zboží, zaplatí předem na účet a pak teprve zboží podnikatelka posílá přes PPL a vystaví fakturu jako internetový prodej. Jde mi o den zdanitelného plnění. Dle mého je den zdanitelného plnění den, kdy přišly peníze na účet, protože to bylo dříve, než bylo zboží předáno PPL k přepravě. Je to správně?

Jsme s. r. o., plátci DPH podnikající pouze v tuzemsku. Obdrželi jsme fakturu od tuzemského plátce (také s. r. o., české DIČ) na jazykové služby = kurz němčiny v Německu, bez DPH ve výši 70 000 Kč, s odkazem na § 10 odst. 4 písmeno a) zákona č. 235/2004 Sb. Žádný další odkaz nebo popis na faktuře nebyl. Potřebuji vědět, zda pro nás, jako příjemce této služby, nevzniká nějaká povinnost v oblasti DPH, ať už u nás nebo v zemi místa plnění.

Fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Zboží pořízené v ČR odešle poštou do Německa osobě registrované k DPH. Co všechno je s tím spojené? Vystaví fakturu v EUR za cenu bez DPH. Může fakturu vystavit v cizím jazyce? Pro daňovou evidenci přepočte fakturu denním kursem ČNB a dopočte DPH. Kterých řádků v přiznání k DPH se bude účetní případ týkat?

Jsem fyzická osoba, vedu daňovou evidenci a jsem plátce DPH. Potřebuji přefakturovat ubytování v hotelu mého zaměstnance. Účet za ubytování je s DPH 9 %. Budu přefakturovávat ubytování mému odběrateli také s 9% DPH, nebo musím přefakturovat ubytování s 19% DPH?

Naši zaměstnanci se stravují v provozovně, která je plátcem DPH. Tím způsobem, že se zaznamenávají čárkami a provozovatel mi pak vystaví fakturu za příslušný měsíc. Dříve mi je vystavoval s DPH a nyní začal bez DPH, že stravenky jsou oběživo. Ale my když si koupíme tyto stravenky, tak za tyto stravenky nikde jinde nenakoupíme. To jsou stravenky pouze tohoto provozovatele. Podle mne tyto stravenky nejsou ceniny, tak nemohou být oběživo. Na fakturu mi píše „Prodej stravenek“. A jak budu účtovat já, když jsme plátci DPH. Jedná se mi hlavně o úhradu, kterou vyberu od zaměstnanců. Jestli musím z toho odvést DPH, i když budu mít fakturu bez DPH? Já se domnívám, že by mi měl na fakturu dělat zápis prodej obědů nebo odběr obědů a s DPH. Dalo by se říct, že obchází odvod DPH? Pak bych se chtěla zeptat na stravenky, za které se dá nakoupit v hodnotě 80 Kč/ks i v obchodě, nebo jiné provozovně. Kde je zaměstnavatel může nakoupit?