Majetek, odpisy, rezervy - strana 22
Připravuji daňové odpisy za rok 2021 a zjistila jsem, že firma (a. s.) má v majetku software v hodnotě 139 000 Kč, který odepsala účetně, ale neuplatnila žádné daňové odpisy. Tento nehmotný majetek byl ale pořízen již v roce 2014. Lze i po tak dlouhé době uplatnit daňové odpisy z tohoto majetku.
Právnická osoba, s. r. o., si koupí v roce 2021 drobný hmotný majetek ve výši 70 000 Kč (počítač). Ve vnitřní směrnici má stanovenou hodnotu pro dlouhodobý hmotný majetek 80 000 Kč. Bude tedy účtovat drobný hmotný majetek jako zásobu na účet 50. Musí být časově rozlišen, když doba použití je delší než 1 rok?
OSVČ vede daňovou evidenci a za rok 2021 je ve ztrátě ve výši 5 000 Kč. Je vhodné si uplatnit paušál na automobil a navyšovat ztrátu? Odpisy na automobil budou za rok 2021 přerušeny.
Máme pohledávky za dlužníkem v insolvenci, které byly přihlášeny v roce 2020. Nebyla však za toto období vytvořena opravná položka na 100 % hodnoty těchto pohledávek. Můžeme vytvořit tuto opravnou položku v roce 2021, a pokud ano, bude daňově účinná?
OSVČ začala podnikat 1. 1. 2021. V r. 2019 zakoupila ojetý osobní automobil za 50 000 Kč a namontovala do něj LPG za 20 000 Kč. Na konci roku 2020 nechala zpracovat znalecký posudek se znalcem stanovenou cenou 77 000 Kč vč. DPH, nejedná se tak o hmotný majetek (PC do 80 000 Kč bez DPH). Lze předmětný automobil dát do výdajů r 2021? Dle mého nemůžeme použít ani § 29 odst 1 písm. d) ZDP (tj. odpisovat jako hmotný majetek, protože je PC < 80 000 Kč) ani § 5 odst. 7 ZDP. Na toto auto používáme v r. 2021 paušální výdaj na PHM (12 × 5 000 Kč), čili jsme jej zařadili do drobného majetku k 1. 1. 2021.
Skládka, s. r. o., provádí technické zhodnocení (rozšíření skládky). Skládka je odpisována v 5. odpisové skupině. Součástí rozšíření skládky je dle projektové dokumentace i oplocení. Předpokládáme, že i toto oplocení bude součástí technického zhodnocení a nebude se odpisovat samostatně 20 let. Je naše úvaha správná?
Měl jsem na rodinném domě instalovanou fotovoltaiku (FVT). Příjmy jsem zdaňoval podle § 7 ZDP, jsem fyzická osoba a povinně vedu podvojné účetnictví. Tornádo mi v roce 2021 fotovoltaiku zničilo, je neopravitelná. V roce 2021 jsem měl příjmy z jen polovinu roku, pak přišlo Tornádo. Obdržel jsem plnění pojišťovny za poškozenou FVT. Příjem od pojišťovny zdaním. Můžu uplatnit poloviční daňový odpis FVT za rok 2021? Jak je to ze zůstatkovou cenou? Můžu ji uplatnit v roce 2021 celou, nebo jen do výše plnění náhrady od pojišťovny?
Poplatník, OSVČ, má v daňové evidenci vedeno osobní auto, které odpisuje rovnoměrnými odpisy. Po zjištění základu daně pro rok 2021 - by se využitím odpisů dostal do daňové ztráty což nechce. Lze tedy využít nižší odpisovou sazbu, tj. menší odpis než byl vypočten z odpisové sazby pro daný rok - konkrétně druhý rok? Pokud ano, v dalším roce se nic pro poplatníka nemění - využije odpisovou sazbu pro třetí rok? Je pouze rozdíl v tom, že v evidenci bude mít odlišnou zůstatkovou cenu auta než kdyby využil max. odpisovou sazbu? A ten rozdíl odepíše až šestý rok či zůstane neodespán? Jak se při tomto stanovení odpisů správně postupuje. Děkuji za vysvětlení. Poplatník se nechce dostat do daňové ztráty, kterou stejně ku prospěchu nevyužije a nepřinese mu větší užitek v budoucnu v rámci snížení základu daně. Zároveň nechce prodlužovat lhůtu pro doměření daně - je toto uvažování v rámci daňové optimalizace správné?
V roce 2019 jsem koupila byt, který jsem pronajímala. Byt nebyl vložen do obchodního majetku. Příjem jsem zdaňovala v § 9 ZDP a uplatňovala jsem skutečné výdaje i jsem uplatňovala odpisy bytu. Byt jsem v roce 2021 prodala. Budu příjem zdaňovat v § 9 nebo v § 10 ZDP? Mohu uplatnit daňově 1/2 odpis roku 2021 a zůstatkovou cenu bytu? Prodej bytu byl v katastru zapsán v prosinci 2021, ale část kupní ceny byla byla zaplacena v roce 2021 a část v roce 2022. Ve kterém roce mám příjem zdanit a kdy uplatnit zůstatkovou cenu bytu?
Společník půjčil do své s. r. o. bezúročnou půjčku na rozjezd podnikání. Zatím se tuto půjčku nepodařilo splatit. S. r. o. vlastní pozemky, které nevyužívá. Je možné těmito pozemky splatit část půjčky společníkovi? Předpokládám, že by se musel udělat odhad tržní ceny pozemků (jedná se o spojené osoby), prodej by se uskutečnil na základě kupní smlouvy. V té by byl uveden jako způsob platby - započtení s pohledávkou kupujícího = společníka. Je tento postup v pořádku? Daňový dopad tento prodej má jen na společnosti, která bude mít tržbu z prodeje pozemků?
OSVČ v roce 2021 pořídila nový osobní automobil. K financování využila úvěr od úvěrové společnosti. Ve smlouvě byl zřízen institut zajištění práva. Současně došlo k ujednání smlouvy o výpůjčce. Může si i v tomto případě OSVČ zvolit mimořádné odpisy nebo mimořádné odpisy může zvolit pouze poplatník, který má vlastnické právo k vozidlu (tj. např. kdyby uhradil podnikatel celou částku ze svých zdrojů a stal je vlastníkem bez dalších podmínek)?
Podnikatel vlastnil osobní automobil, který vložil do obchodního majetku a zcela jej odepsal. Poté zemřel a jeho syn v rámci dědického řízení tento automobil získal do vlastnictví a začal také podnikat. V rámci podnikání pak vložil zděděný automobil do obchodního majetku a chce jej začít znovu odepisovat z ceny, uvedené v dědickém vypořádání. Je to v pořádku ? Nebude tentýž předmět neoprávněně dvakrát započten do nákladů?
S. r. o. koupila ojetý osobní automobil v bazaru dne 20. 12. 2021. Automobil převzala a začala používat v prosinci, natankovala i pohonné hmoty. Zápis změny vlastníka do registru vozidel a vydání tabulky RZ proběhlo 17. 1. 2022. Do přiznání k silniční dani za rok 2021 firma automobil uvedla od měsíce prosince 2021. Může firma uplatnit daňový odpis za rok 2021? Upřesnění: před nákupem automobil již byl zaregistrován v ČR a měl českou RZ (datum první registrace vozidla v ČR: 18. 10. 2021). K zápisu změny do RV nemohlo dojít v prosinci údajně z důvodu, že nebyl k dispozici velký technický průkaz a vyřizoval se úvěr.
Fyzická osoba OSVČ, vede daňovou evidenci, plátce DPH. Zakoupil v roce 2021 elektro kolo v ceně 78.000 Kč bez DPH. Je možné neuplatnit jednorázově v roce 2021, ale pomocí odpisů - zavedením karty majetku, 2. odpisová skupina, nebo jiným způsobem?
Poplatník koupil v roce 2015 byt za 3 800 000 Kč včetně souvisejícího pozemku. Nyní začal od 1. 1. 2022 tento byt pronajímat a zjistil, že by mohl k příjmům z nájmu dle § 9 zákona u o daních z příjmů uplatnit skutečné výdaje včetně odpisů. Poplatník si v zákoně přečetl, že je třeba stanovit vstupní cenu bytu dle znaleckého posudku, protože by koupit více jak před 5 lety. Nyní nastal problém, že znalec se poplatníka dotazoval – jakým způsobem má stanovit cenu – může jí prý stanovit zpětně k 1. 1. 2022, ale metod, které znalci využívají pro stavení ceny je několik. Je jedno jakou metodu znalec využije nebo se musí v daném případě využít ta jedna, která je pro tuto situaci zákonem daná – to poplatník nikde nevyhledal, které cena dle zákona o daních z příjmů to má být (např. metody a ceny: porovnávací metoda – obvyklá cena, výnosová metoda, nákladová metoda, definice jednotlivých cen atd.)?
S. r. o. zařazuje investiční celek - energetické strojní zařízení patřící do 3. odpisové skupiny a dodavatelem je 1 firma. Celek ale zahrnuje i objemný venkovní zásobník a trafostanici patřící do 4 odpis. skup. a stavební úpravy, tj. tech. zhodnocení nemovitosti v 5. odpisové skup. - toto vše byla vyvolaná investice kvůli hlavnímu zařízení ve 3. odpis.skup. Je možné vše zařadit jako 1 celek a odpisovat dle hlavního zařízení ve 3. odpis. skup.? Pokud ne, jak stanovit cenu, když dodavatel udává jednu cenu za celek.
Dobrý den,
firma pořídila v roce 2021 dlohodobý hmotný majetek - drtící lopatu k pracovnímu stroji -bagru. Tuto lopatu lze využít k různým typům bagrů nikoliv k jednomu konkrétnímu. Firma zatím vlastní bagr (pořízen v roce 2017, zařazen od 2 od. sk.-zrychlený odpis) u kterého využívá tuto lopatu, do budoucna však zvažuje prodej tohoto bagru s tím, že by v případě potřeby využití lopaty si zapůjčila barg v půjčovně. Lze drtící lopatu (pořizovací hodnota 900 tis. ) zařadit jako samostatný majetek do odpisové skupiny 2 a využít mimořádný odpis?
Zařadili jsme soubor majetku do druhé daňové skupiny ve výši 3,4 mil Kč dne 30. 12. 2021. Můžeme použít mimořádný odpis i pro soubor majetku a začít odpisovat měsíc po pořízení tedy 1. 1. 2022, když mimořádné odpisy lze uplatnit jen pro 1 a 2 odpisovou skupinu majetku pořízeného od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2021? Domnívám se, že nikde není uvedeno, že by nešlo odpisovat i soubor majetku. Současně jsme také splnili podmínku pořízení majetku do konce roku 2021, přestože daňově můžeme odpisovat až v roce 2022.
Ssoučástí faktury na pořízení nového firemního vozidla je servis a záruka na 5 let nebo 100 000 km podle toho, co nastane dříve. Cena vozidla je cca 1 500 000 Kč, cena uvedeného servisu 95 000 Kč. Lze cenu servisu a záruky uvést do pořizovací ceny vozidla (stejně jako příslušenství a náklady na dopravu) a celou částku odepisovat po dobu 5 let, nebo je potřeba servis zaúčtovat zvlášť jako náklad budoucích období a každý rok 1/5 převést do daňových nákladů? Jednodušší by bylo odepisovat celou částku vozidla včetně servisu, ale je to tak správně?