Majetek, odpisy, rezervy - strana 6

Nezisková společnost koupila automobil za cenu 600 000. Kč, obdržela na na něho zároveň dotaci z evropských fondů ve výši 550 000 Kč. Výsledná hodnota automobilu je pro společnost 50 000 Kč. Máme automobil odpisovat ve druhé odpisové skupině, když je hodnota nižší než limit pro povinné odpisování?

Před deseti lety jsem kupovala tiskárnu za 10 000 Kč do s. r. o. Je zaúčtována na 501 100, a vedena v operativní evidenci. Je již nefunkční, a potřebuji ji vyřadit. Dříve jsme na tato zařízení dělali předávací protokol, a předávali jsme oprávněné osobě (telefony, tiskárny atd.). Jak mohu v současné době zlikvidovat takovéto zařízení? Mohu ji odvézt do sběrného dvora jako běžný občan, nebo ji musím předat jako podnikatel se všemi náležitostmi. A jakými? 

Společnost s r. o. se rozhodla pro změnu topného média ve čtyřech svých budovách (změna ze zemního plynu na propan). Za tímto účelem nakoupila 8 zásobníků na plyn a 10 si jich pronajala. Ze stavebního hlediska se jedná o novostavbu objektů úložišť zkapalněného plynu. Nadzemní zásobníky jsou umístěny v určitých vzdálenostech vedle každé budovy tak, že 8 ks nakoupených zásobníků náleží k jedné budově a zbytek pronajatých zásobníků k dalším třem budovám. Zásobníky jsou usazené na volně položených vlastních betonových panelech vyrovnaných štěrkem, k nimž jsou přišroubované a uzemněné. Od nich vede nadzemní plynovod až k přípojce na plyn do budovy. Nosné sloupky plynovodu jsou zakotveny do stávajících panelů nebo založeny do betonových patek. Z 95 % se jedná o vnější plynovod. Po budově jde zbylých 5 %. Pro napojení plynovodu LPG na stávající rozvod plynu je nutné odpojit dané objekty od zemního plynu a přenastavit stávající plynové zářiče na spalování LPG. Dále bude nutné v daných budovách naistalovat detekční systém. Dodavatel, který vykonával práce na výstavbě tohoto projektu, nám byl schopen na faktuře rozdělit, co z fakturovaného se nachází vně a co uvnitř budov. Jak postupovat z hlediska zatřídění majetku? Je možné dát samostatně nakoupené zásobníky (hodnota zásobníků nepřevýší 80 000 Kč, takže by se účtovaly rovnou do nákladů), samostatně vnější plynovod jako stavbu a samostatně jako technické zhodnocení budov vnitřní rozvod a další služby s tím spojené, např. vybourání prostupů na plynovod, přetryskování apod., když se v podstatě jedná o jeden funkční celek? Nebo máme vše kromě pronajatých zásobníků zaúčtovat jako technické zhodnocení jednotlivých budov, případně dát zásobníky samostatně? V tomto postupu vidím velký problém s rozdělením nákladů na jednotlivé budovy, a navíc dle pokynu GFŘ k příloze č. 1 zákona o daních z příjmů jsou nedílnou součástí stavebních děl pouze vnitřní rozvody plynů. A jak zaúčtovat výdaje spojené s umístěním a uzemněním nakoupených/pronajatých zásobníků?

Budeme uzavírat smlouvu za pojištění strojů při přepravě od dodavatele. Smlouva bude na 12 měsíců - např. od 1. 11. 2023 – 31. 10. 2024. Smlouva bude stanovena dle odhadovaného objemu přepravovaných strojů za 12 měsíců – podle hodnoty strojů. Bude nutné tento náklad poměrem zohledňovat jako dodatečný náklad ke zboží do hodnoty skladu? Nebo může být v účetnictví zahrnuto do nákladů (časové rozlišení), aniž by bylo zohledněno v hodnotě skladu?

Technické zhodnocení ve výši 2 × 25 000 Kč provedeno ve stejném roce jako pořízení majetku (pracovní stroj odpisová sk. 2). Vstupuje částka technického zhodnocení do pořizovací ceny?

Jestliže vlastník nemovitosti s vlastníkem upevněného zařízení (technologie plynové kotelny) sjednají souhlasné prohlášení o výhradě vlastnictví stroje, které říká, že upevněné zařízení nebude tvořit součást nemovitosti, lze toto odpisovat jako stroj, nikoliv jako nemovitost? Výhrada odděleného vlastnictví stroje je zapsána v katastru nemovitostí.

Nájemce se souhlasem pronajímatele 5 let odpisuje stavební úpravy (technické zhodnocení), které zaplatil v rámci svého nájemního prostoru. V rámci ukončení nájmu k 30.9.2023 nedojde k uvedení tohoto prostoru do původního stavu, ale strany (pronajímatel x nájemce) se vzájemně dodatkem k nájemní smlouvě dohodly, že nájemce namísto odstranění tohoto technického zhodnocení zaplatí jednorázovou částku 1,2 mil. Kč + 21% DPH pronajímateli (pronajímatel po čase toto technické zhodnocení odstraní na vlastní náklady). K okamžiku ukončení nájemního vztahu tedy vzniká nepeněžní příjem podléhající sazbě DPH 21 % pro pronajímatele ve výši ceny oceněné znalcem? Navíc musí pronajímatel zdanit peněžní vyrovnání v podobě 1,2 mil. + 21 % DPH? Musí pronajímatel zařadit toto technické zhodnocení do svého majetku, v případě, že ho nebude používat (zhodnocené prostory totiž nebudou využívány do té doby, dokud nedojde nový nájemník, který je stejně bude chtít odstranit a odstranění provede pronajímatel)? Při odstranění tedy půjde do nákladů pronajímatele celý nepeněžní příjem z oceněného nabytého technického zhodnocení a také náhrady za odstranění ve výši 1,2 mil. Kč od původního nájemce plus náklady na samotnou likvidaci? Jak zaúčtujeme celou tuto transakci - faktura za peněžní příjem 1,2 mil. Kč - účet 648? Náklady na likvidaci technického zhodnocení 518?

Jak správně zařadit mobilní zimního kluziště o rozměrech 24 × 7 m v pořizovací ceně cca 1.400.000 Kč do odpisové skupiny? Kontaktovali jsem prodávajícího, ale bez úspěchu. Sdělil nám, že kluziště se skládá z více částí od různých výrobců a on není schopen toto zařazení provést. 

Společnost zhotovila nový chodník ze zámkové dlažby na svém pozemku v hodnotě PC: 70.000 Kč - jde o v tomto případě drobný hmotný odepisovaný majetek (hranice pro evidovaný majetek v této společnosti: 20.000 Kč): účtování 022 či 021? a daňové odpisy=účetní odpisy? Jak to bude v případě PC 80.000 Kč a vyšší: účtování 021 - stavby a daňové odpisování: 5. odpisová skupina, délka odpisování 30 let?

Manželé vlastní v SJM byt, který budou pronajímat. K příjmům z nájmu chtějí uplatnit skutečné výdaje (např. odpisy bytu). Může se manžel a manželka střídat ve zdaňování těchto příjmů z nájmu např. po roce? Příjmy za rok 2023 zdaní manžel ve svém DP a příjmy z nájmu za rok 2024 manželka? Bude manželka volně pokračovat v odpisech bytu dle odpisového plánu?

Firma koupila auto v hodnotě cca 2,5 miliony Kč bez DPH, zařadila auto do DHM. Po 1. 1. 2024 firma může uplatnit daňové odpisy u vozidla kategorie M1 v hodnotě do 2 miliony Kč. Platí novela pro vozidla, která byla pořízena v roce 2023? 

Tuzemská akciová společnost postoupila pohledávku na neziskovou organizaci - spolek, ve kterém se sdružili věřitelé oproti společnému dlužníku. Vymáhání nebylo úspěšné a v současnosti dluží spolek akciové společnosti za postoupenou pohledávku. V době postoupení pohledávky byly v grémiu spolku tři osoby, přičemž jedna osoba byla současně i v představenstvu této a. s. Nyní je ve spolku také shodná osoba jako v představenstvu této a. s., ale bude vymazána. Lze tvořit zákonnou opravnou položku k této postoupené pohledávce dle § 8a zákona o rezervách, když spolek uzná písemně závazek, nebo dle § 8 zákona o rezervách, pokud akciová společnost podá insolvenční návrh na spolek?

V článku si blíže vymezíme nájem nemovité věci a zdanění tohoto nájmu dle § 7 a 9 zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP “), a následně si rozebereme daňové řešení ukončení a přerušení nájmu zdaňovaného dle § 9 ZDP .

Společnost od vzniku v r. 2019 hodně investovala a je ve ztrátě. V r. 2021 jsme omylem v DPPO uplatnili daňové odpisy majetku, čímž se zbytečně navýšila ztráta společnosti a je předpoklad, že nežli společnost začne být zisková nebude nejstarší ztráty již možné uplatnit. V ostatních letech jsme daňové odpisy neuplatňovali. Můžeme podat za r. 2021 dodatečné DPPO a v tomto DP neuplatnit daňové odpisy nebo již v tomto případě není možné dodatečné DPPO podat?

Fyzická osoba, plátce daně, vede daňovou evidenci. V roce 2021 si zakoupil nový vůz, byl prvním majitelem a zvolil pro odepisování vozu mimořádné daňové odpisy. V roce 2021 měl nárok na odpis ve výši 204 857 Kč, ale protože si při výpočtu odpisů nastavil špatně pořizovací cenu vozu (nižší), odepsal pouze 130 477 Kč. Poslední odpis bude uplatňovat v roce 2023 a měl by si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč. Může si v roce 2023 fyzická osoba uplatnit vyšší odpis z důvodu špatně uplatněného odpisu v roce 2021, tedy může si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč+74 380 Kč, celkem 119 903 Kč? Pokud si nemůže OSVČ uplatnit navýšený odpis v roce 2023 o částku 74 380 Kč, jak zahrne částku neuplatněného odpisu 74 380 Kč do nákladů?

Společnost si koupila a nechala nainstalovat na parkovací místo, které má v majetku, mechanický zakladač- parkovací systém umožňující závislé parkování bez jámy ve dvou úrovních nad sebou. Do které odpisové skupiny tento majetek zařadit? 

Před několika lety společnost zařadila do DHM televizi. Televize je účetně a daňově odepsaná. Teď chce televizi vyřadit z užívaní. Lze to udělat, nebo ne? 

Jsou matrice a formy dlouhodobým majetkem a vykazují se v přiznání k DPH v řádku 47? Platí i zde limit 80.000 Kč, nebo žádný finanční limit pro tyto matrice a formy neplatí? Nebo matrice a formy do limitu 80.000 Kč se časově odepisují a nad 80.000 Kč spadají do odpisové skupiny 2?

Do jaké odpisové skupiny máme prosím zařadit soubor tlakových lahví na N2 + CO2. Cena za kus 3.500,- Kč bez DPH, pořízeno 100 ks, tedy cena celkem 350.000 Kč bez DPH 

Do jaké odpisové skupiny patří nafukovací skákací hrad s pořizovací cenou 90 000 Kč?