Účetnictví - strana 1

Stavební firma pořídila starý rodinný dům, který zbourala a na jeho místě nyní staví nový rodinný dům se záměrem ho ihned po dostavění prodat. V souvislosti s touto výstavbou nyní žádá o dotaci zelená úsporám. Pořízení původní nemovitosti nebylo účtováno jako dlouhodobý majetek, ale celá částka byla účtována na účet 121 - jako rozpracovaná zakázka (od začátku bylo počítáno s tím, že jde o nákup nemovitosti s cílem vystavět novou a prodat). Jaký bude teď správný postup účtování o této dotaci? Bude přijetí této dotace účtováno do výnosů a veškeré náklady související s pořízením a výstavbou nemovitosti pak přeúčtovány z nedokončené výroby přes účet 581 do nákladů?

Chtěla bych poprosit o radu ohledně kurzových rozdílů v daňové evidenci. Je mi známo, že kurzové rozdíly v daňové evidenci nevznikají, ale jak se mám zachovat v situaci, kdy mám vydanou fakturu v cizí měně subjektu v EU a do okamžiku povinnosti podat souhrnného hlášení faktura není uhrazena a potřebuji ji vyčíslit do pokladů (musím fakturu zaúčtovat) k sestavení souhrnného hlášení. Po úhradě faktury mi pak vzniká rozdíl. Zpětně fakturu v daňové evidenci opravovat nemohu, protože by mi jinak neseděla sestava na podané souhrnné hlášení.

Nové vozidlo Land Rover Defender, na toto vozidlo byla natažená ochranná fólie laku za cenu 91 500 Kč bez DPH, jedná se o technické zhodnocení vozidla (stejně by bylo nedaňové, protože hodnota vozu přesahuje limit), nebo je to oprava a udržování (tedy účet 511)? 

S. r. o. podávala za rok 2022 přiznání k dani z příjmů s.r.o., kde uvedla ve výsledovce ** Výsledek hospodaření před zdaněním 1 500 Kč v tis. Kč. Tento výsledek přenesla do daňového přiznání řádku 10. 1) Platí tento vztah vždy, tj. měly by se vždy tyto dvě položky rovnat bez výjimky? 2) ** Výsledek hospodaření po zdanění pak byl 1 200 Kč - měl by se tento výsledek hospodaření po zdanění za rok 2022, pak když otevřeme v novém roce 2023 knihy, zobrazit v pasivech na DAL (byl zisk) v počátečním zůstatku k 1. 1. 2023 na účtu 431 (výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení) mělo by to být stejné číslo bez výjimky, tj. ve výsledovce výsledek hospodaření po zdanění za rok 2022 = počáteční zůstatek následujícího r. 2023 účtu 431? Nebo se vždy tyty dvě položky rovnat nemusejí a případně kdy, v jakém případě?

Koupili jsme pozemek - ornou půdu. Dne 8. 3. 2024 podepsána kupní smlouva a zaplaceno. Návrh na vklad do katastru dne 15. 3. 2024. Vyrozumění o vkladu doručeno do datové schránky 12. 4. 2024. Na doručeném vyrozumění je uvedeno „Vklad byl proveden dne 11. 4. 2024 s právními účinky k 15. 3. 2024“. K jakému datu můžeme zařadit do majetku?

Řešíme problém vyřazení majetku s dotací, kdy zůstatkovou cenu vyřazeného majetku aktivujeme do majetku nového. Zaúčtuje se nerozpuštěná dotace jednorázově do výnosů, nebo se má aktivovat k novému majetku? Logika by velela ano aktivovat, ale nemůžu to nikde v předpisech najít. 

Je možné, aby byl řádek Rozvahy: C. II. 8. 1 se záporným znaménkem: účet 364 (na tomto účtu ? Na účtu 364: závazky ke společníkům účtujeme: rozhodnutí o výplatě podílu na zisku: 432/364, zúčtování zálohy podílu na zisku: 364/432 a vyplacenou zálohu podílu na zisku 364/221 a srážkovou daň. Jaký je postup správného zaúčtování těchto operací? Nemělo by být: rozhodnutí valné hromady o zálohách na výplatu podílu na zisku: 342/364 a dále zúčtování zálohy na podíly na zisku: 431/432? Aby nezůstal účet 364 záporný? Zároveň může být záporný řádek rozvahy A VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku 432? Děkuji za správnou ukázku zaúčtování těchto položek do účetnictví, resp. správného podvojeného zápisu u těchto finančním rozhodnutí.

Jak zaúčtovat zahajovací rozvahu po fúzi firem, kdy s. r. o. (dcera) je slučována se s. r. o. (matka). Nástupnickou společností je matka, která vlastní 100 % obchodního podílu na zanikající s. r. o. (matka 061 - 100.000 Kč, dcera 411 - 100.000 Kč). Rozhodný den je 1. 1. 2024 a zápis do obchodního rejstříku je 1. 2. 2024 bez přecenění znalce společnosti. V 1/2024 povedou každá společnost účetnictví odděleně? Nástupnická organizace zaúčtuje počáteční stavy obou společností k 1. 1. 2024? Dne 1. 2. 2024 nástupnická organizace zaúčtuje obraty za 1/2024 za obě společnosti? Účet č. 061 (nástupnické) a 411 (zanikající) a vzájemné pohledávky a závazky na účtech 378 a 379 budou v zahajovací rozvaze k 1. 1. 2024 vyloučeny, tzn. že se do počátečních stavů vůbec nezaúčtují nebo k této úpravě dojde až 1. 2. 2024, kdy došlo k zápisu do obchodního rejstříku?  

Společnost si v roce 2023 koupila osobní vozidlo Škoda Felicia za 10 tis. Kč od neplátce - protože nepřekročilo hranici 15 tis. Kč, aby se evidovalo jako drobný hmotný odpisovaný majetek přeúčtovala to společnost na účet 501/042. V roce 2024 toto vozidlo prodala opět za 10 tis. Kč - prodej budu účtovat na účet 641?

Na který účet zaúčtovat fakturu za vývoj zařízení (320.000 Kč)? Dále fakturu za zhotovení návodů, a za zhotovení štítků, dále jak zaúčtovat fakturu od externí firmy za dílčí práce na výrobku (osazení desky-která je součástí výrobku)? A pak jak dále proúčtovat tyto náklady do výrobku?

Pokud oprávněný zaměstnanec použije k nákupu firemní platební kartu a ztratí doklad - jak přistupovat k výdaji? Mám na mysli nákupy související s dosažením zisku - různé (PHM na pracovní cestě, spotřební materiál): a) nejpřísněji - dát k úhradě zaměstnanci, b) firma nechá „na sobě“, ale o výdaji účtuje nedaňově, c) na základě čestného prohlášení firma zaúčtuje „normálně“ do daňových výdajů, jakoby doklad měla?

Akciová společnost investovala 100 000 USD do nákupu podílových listů XXXXX. Účtování bylo následující: únor 2023 - nákup cenných papírů: MD 251/D 221, červenec 2023 - účtování o prodeji cenných papírů MD 561/D 251, červenec 2023 - příjem peněz z cenných papírů MD 221/D 661. Vzhledem k tomu, že se jedná o obchodování v USD, účet 251 kvůli změně kurzu vykazuje zůstatek ve výši 67 000 Kč. Jde v tomto případě o kurzovou ztrátu, která se má zaúčtovat MD 563/D 251? Společnost vydělala 1 800 USD, kvůli kurzové ztrátě byl obchod ztrátový. Společnost používá denní kurz ČNB. 

U naší hlavní banky máme nyní možnost využívat termínovaný vklad. Nejedná se zvlášť o účet, nemáme k dispozici žádné výpisy. Z uzavřeného převodu máme pouze potvrzení, které obsahuje výši úroku, částku a termín, kdy nám budou peníze připsány zpět na účet. Jedná se zpravidla o termínovaný vklad přes noc, kdy nám další den bude připsána zpět částka včetně úroku. Dle informací od bankéřky se jedná o úrok, který není zdaněný. Můžeme takový druh převodu účtovat přes účet peníze na cestě? Úrok účtujeme na účet 662. Na jakých řádcích daňového přiznání k dani z příjmu bude následně tento úrok zachycen? Jsou zde nějaká úskalí?

Společnost s r. o. eviduje zahraniční pohledávku ve výši EUR 1587,99 (Kč 40.430) splatnou 16. 6. 2021. 1) Dne 17. 12. 2023 tvorba opravné položky dle § 8a ZoR ve výši 100 % (Kč 40.430) MD 588/D 391 (firma netvořila 50% OP po 18 měsících po splatnosti). 2) Dne 30. 4. 2024 odpis pohledávky Kč 40.430 MD 546/D 311 a rozpuštění opravné položky MD 391/D 588. 3) Dne 30. 4. 2024 zaúčtování kurzového rozdílu přeceněné pohledávky k 31. 12. 2023 MD 311/D 663. Je možné tvořit 100% opravnou položku až v roce 2024 (např. v lednu) a v tom samém roce před promlčením pohledávku odepsat? 

Společnost A vlastní 49% podíl (98 000 Kč) na základním kapitálu (200 000 Kč) společnosti B. Společnost A se rozhodla navýšit svůj vklad ve společnosti B a vložila do jejího základního kapitálu hmotný majetek (budovy v zůstatkové ceně 2 mil.). Ve své rozvaze v dlouhodobém finančním majetku tuto transakci zobrazila v souladu s ČÚS č. 14 protihodnotou ve výši zůstatkové ceny nepeněžitého vkladu. Společnost A přeceňuje tyto položky k rozvahovému dni ekvivalencí. Společnost B eviduje tento vklad v rozvaze v položce A.I.3 jako změny základního kapitálu (protože nedošlo k zápisu v obchodním rejstříku). Je možné celý tento podíl ve společnosti A (ve výši 2098 tis.) přecenit ekvivalencí? Je správné, že společnost A považuje za pořizovací cenu investice i tuto částku získanou protihodnotou ve smyslu ČÚS č. 8 bod 2.3 (je možno brát ocenění protihodnotou jako pořizovací cenu ve smyslu zákona o účetnictví)?

Při objednání stravenek na měsíc leden vycházíme z docházky za měsíc prosinec a srážku zaměstnancům provádíme ve mzdě za měsíc prosinec. Stravenky zaměstnanci dostanou až v lednu. Tudíž máme k 31. 12. záporný zůstatek na účtu 335 (pohledávky za zaměstnanci). Máme tento záporný zůstatek na konci roku přeúčtovat na 333 (závazek vůči zaměstnancům)? 

Otec, jehož syn je společníkem a zároveň jednatelem, půjčí do společnosti syna peníze. Společnost mu hradí úroky. Je otec spojenou osobou pro účely testu nízké kapitalizace? Máme totiž záporný VK, takže řešíme, zda úroky budou daňové či nedaňové. 

Zasílám odstavec jedhodho nejmenovaného fotbalového klubu, neziskové oraganizace: Základní účelem a hlavní činností SK je: a) vychovávat aktivní fotbalisty ve všech věkových kategoriích pro účast v organizovaných soutěžích a vytvářet pro ně materiální podmínky, aby mohli zdárně reprezentovat SK, kladenský fotbal a uspokojovat zájem veřejnosti o fotbal b) vytvářet podmínky pro masovou základnu SK zejména mezi mládeží a získávat pro činnost SK širokou obec příznivců c) zajišťovat pro tuto činnost potřebné ekonomické podmínky všemi dostupnými prostředky a způsoby, zejména vlastni sportovní a hospodářskou činností, získáváním sponzorů apod. d) vytvářet široké možnosti užívání svých sportovišť pro zájemce z řad veřejnosti, zejména pak mládeže e) budovat, provozovat a udržovat sportovní a jiná zařízení, která vlastní nebo užívá f) vést své členy a ostatní zájemce o sport k dodržováni základních sportovních, etických, morálních, estetických a mravních pravidel, g) hájit zájmy svých členů, za tím účelem spolupracovat s orgány státní správy a samosprávy, s ostatními sportovními organizacemi i jednotlivci, h) zajišťovat v oblasti sportu vzdělávání svých členu, jejich školení i) dalšími formami své činnosti napomáhat rozvoji veřejného života, kultury, zdraví apod. v místě své působnosti, zejména formou veřejně prospěšné činnosti Chtěla bych si ověřit, zda níže uvedené činnosti spadají do hlavní činnosti nebo do hospodářské: Přestupy hráčů Tréninková kompenzace / výchovné hráče Prodej vstupenek na fotbalový zápas Pronájem UMT Prodej vstupenek na ples 

Kam zaúčtovat dlužné pojistné ve výši 61434 Kč za zaměstnance, které nám OSSZ doměřil? Pokud na účet 426, lze ho mít na konci roku v rozvaze mínusem a musím to uvést do účetní uzávěrky? 

S. r. o. zaúčtovala zdravotní pojištění na účet 545. Za červen 2023 měla zaplatit 12 350 Kč, ale omylem zaplatila o 1 000 Kč méně, tj. 11 350 Kč. Částku 1 000 Kč doplatila až následující rok, tj. 15. 1. 2024 - je tento náklad daňově uznatelný pro rok 2023?