Účetnictví - strana 348

Koupila jsem zboží v zahraničí - EU a jsem plátce DPH. Jak vypočítat a uplatnit DPH v daňovém přiznání? Jak pro DE, tak i pro PÚ.

1. FO, plátce DPH, vede DE. Jak správně postupovat při zaúčtování leasingového majetku - automobilu, poslední splátka uhrazena 12/05, leasing ukončen, doplatek 1 190 Kč zaplacen proti faktuře, která byla vydaná 3.2./06. V leasingovém majetku se ukončením leasingu v roce 2005 nepřevedlo do roku 2006, k zařazení dojde až datem 3.2./06? Nebo s jakým datem a kam zařadíme toto auto, pokud do hmotného majetku, budeme částku 1 190 Kč odpisovat? Jak by to bylo v případě, že budeme chtít toto auto prodat nebo zda je můžeme převézt do os. vlastnictví, jakým způsobem a za jakou cenu. 2. FO, živnostník, do roku 2005 vedl DE. Za rok 2006 chce poprvé uplatnit výdaje %. Z roku 2004 a 2005 má neuhrazené pohledávky (některé jsou vymáhány a zřejmě nebudou uhrazeny nebo jen z části) a závazky. Jak máme postupovat? Jak tato skutečnost ovlivní soc. a zdrav. pojištění? Jak to bude při sestavování daňového přiznání s neuhrazenými pohledávkami a závazky z roku 2006 (při uplatnění výdajů %)?

Ve firmě byl zaměstnán důchodce, který v průběhu roku 2005 ukončil pracovní poměr dohodou. Nyní při Ročním zúčtování záloh nám program vygeneroval pokladní výdajový doklad pro tohoto bývalého zaměstnance s určitým obnosem. Jsme povinni ze zákona mu tuto částku vrátit nebo pouze když o ni dotyčný písemně požádá? Dotyčná osoba se zřejmě odstěhovala, neboť na námi známé adrese si nepřebírá poštu. Jak, či co upravuje účtování právnické osoby - občanské sdružení?

Je možné, aby předseda dozorčí rady daného podniku vedl i účetnictví tohoto podniku? Nedochází tam ke střetu zájmů?

Účetnictví se musí vést nejméně po dobu 5-ti let. Musím dodržet lhůtu, když vedu podvojné účetnictví od roku 1998 nepřetržitě. Předmětná novela k tomuto neuvádí žádný postup.

Majitel činžovního domu se rozhodl vyměnit dřevěná okna a dveře za plastová. Jedná se o přímý náklad, nebo zhodnocení HIM? Tedy lze výdaj považovat za režii, nebo za navýšení HIM?

Jednorázově jsme zakoupili lešení ve složení 250 ks 6m trubek, 360 ks 4m trubek, 300 ks 2m trubek, 1 500 ks upínacích spojek, 300 ks nastavovacích spojek, 7 ks dřevěných obalů (zřejmě na spojky) v celkové hodnotě 348 450 Kč bez DPH. Je možné tuto sadu zařadit do 2. odpisové skupiny. Nebo je možné lešení jednorázově odepsat do spotřeby režijního materiálu? U naší stavební organizace nelze uhlídat kompletnost ucelené sady, nelze zabránit zkracování delších trubek na kratší v případě potřeby na pracovišti (stavbách), lešení se potom v malých dávkách dokupuje. Má se o tomto dokoupení účtovat jako o technickém zhodnocení. V případě, že bych na lešení udělala jednu evidenční kartu majetku a v operativní evidenci vedla skutečný stav příslušenství.

1) Pohostinství, fyzická osoba, daňová evidence: Potýkám se s problémem, jakým způsobem by se mělo stanovit % technolog. a tech. úbytků a ztratného - do výše ekonomicky zdůvodněné normy přirozených úbytků a ztratného. Tak, aby to vyhovovalo zákonu a tudíž případné kontrole FÚ. Představuji si např. určit 3 % z množství nakoupených zásob, a do výše tohoto % by bylo možno za rok při zjištění nesouladu v inventuře uplatnit úbytek do daňových výdajů - předpokládám samozřejmě v pořizovací ceně. 2) Stravování zaměstnanců v pohostinství: Zaměstnavatel má nárok na daňovou uznatelnost nákladů na stravování pro zaměstnance při splnění podmínek daných Zákoníkem práce a Zákonem o cestovních náhradách, dále dle § 24 zákona o daních z příjmů - kromě hodnoty potravin. Pokud jsou splněny podmínky dané zákoníkem práce a zákonem o cestovních náhradách: bude postupovat správně, když - nebude od zaměstnanců vybírat peníze na obědy, ale veškeré náklady na stravování zaeviduje do daňových výdajů. Povede evidenci o počtu spotřebovaných jídel pro zaměstnance s kalkulací spotřeby surovin. Poté, např. nejdéle za zdaňovací období sníží daňové výdaje o zmíněnou částku spotřeby surovin.

V příštím roce se chystáme přejít z jednoduchého účetnictví (daňové evidence) na podvojné účetnictví. Chci se zeptat, jestli existují specializované programy na účetnictví pro neziskovky, které umožňují vést odděleně hlavní a vedlejší činnost, popřípadě v rámci hlavní činnosti jednotlivé dotace a příspěvky a jednotlivé činnosti (v našem případě vystoupení). Můžete mi nějaký program doporučit?

Dotaz se týká společnosti s. r. o. V letošním roce jsem obdržela k zaúčtování několik dokladů - paragonů - na menší částky cca za 5 000 Kč. Tyto doklady obsahovaly též DPH. Kvůli takto malým částkám jsem se po domluvě s jednatelem rozhodla, že nebudu dělat dodatečné daňové přiznání k DPH za 4.Q.05. Daňový základ jsem zaúčtovala do nedaňových nákladů. Předpokládám, že v případě, že se neuplatní DPH v příslušném období, může se tato částka zaúčtovat do nákladů. Nejsem si jista, zda tyto náklady ve výši DPH mohu účtovat daňově nebo musím též jako daňový základ účtovat nedaňově.

Je dočasný dovoz přístroje z jiné členské země zdanitelným plněním? Naší firmě byl za účelem vystavování dočasně na 6 měsíců zapůjčen zdravotnický přístroj. Proformafaktura byla vystavena 23. 3. 2006 s označením „zboží nebude placeno - dočasný dovoz“, přístroj dorazil do ČR v dubnu 2006. 1. Musím o tomto přístroji účtovat? 2. Podléhá tento dočasný dovoz stejnému režimu DPH jako pořízení zboží? Předpokládám, že v obou otázkách je odpověď ne a že se ani nepromítne v přiznání k DPH. Najdu odpověď v zákoně o DPH v § 13 odst. 7 písm. h)?

Majitel, vedoucí účetnictví, pronajímá administrativní budovu (kanceláře). V roce 2005 podle splátkového kalendáře pronajímal kanceláře za 26 000 + 4 940 DPH, a zálohy za služby činily 5 000 Kč (včetně DPH), vše měsíčně. Vyúčtování všech služeb (vodného, stočného, elektřiny a plynu s topením) měl pronajímatel k dispozici až koncem března 2006, činilo: 37 000 Kč (včetně DPH). Přeúčtování služeb má dle nájemní smlouvy provést do konce května 2006. OTÁZKA: 1) Jak má (NEBO MĚL) majitel účtovat vlastně o zálohách za služby u splátkového kalendáře (platného od ledna 2005) z hlediska DPH? (Mění se něco od října 2005?) Kdy je možno uplatnit DPH v roce 2006 přišlých faktur za služby? 2) Jak má majitel provést přeúčtování služeb z hlediska vyrovnání se s DPH?

Obracím se na Vás s problémem účtování družstva, které bylo založeno vlastníky pozemků na výstavbu rodinných domů s předmětem činnosti správa nemovitého majetku ve vlastnictví členů družstva. Základní členský podíl byl stanoven ve výši 10 000 Kč (celkem 140 000 Kč). Toto bylo zaúčtováno na základě stanov 50 000 Kč základní jmění, 5 000 Kč nedělitelný fond a zbytek na účet 413 ostatní kapitálové fondy. Družstvo chce vybudovat inženýrské sítě ke svým parcelám, aby mohli začít s výstavbou domů. Tyto vybudované inženýrské sítě daruje obci, která je v katastrálním území jejich pozemků. Jak mám účtovat příjem peněz, které členové družstva složili na výstavbu inženýrských sítí včetně nákladů spojených s vedením družstva. Nájemné to není, tak na účet jiné provozní výnosy?Dále se domnívám že podkladem pro účtování by měl být zápis z členské schůze jakou částku se družstevníci zavázali uhradit.

Rozhodli jsme se pro prodej pohledávek (konkurzní, neúspěšně vymáhané apod.). Cena za postoupení pohledávek byla stanovena dohodou na celý „balík“ pohledávek. Jak postupovat při zaúčtování, zejména posouzení daňové uznatelnosti odpisu jednotlivých pohledávek. Na pohledávky jsou vytvořeny daňové opravné položky, ve většině případů do výše v rozpětí 50 - 100 %. V tomto případě nemohu postupovat při odpisu pohledávky po jednotlivých fakturách, je přípustné prodejní cenu procentuelně rozdělit podle nominální hodnoty pohledávek a takto posoudit daňovou uznatelnost ztráty z prodeje při zohlednění natvořených daňových opr. položek?

V roce 2005 jsme obdrželi příslib na emisní povolenky, ale tyto povolenky nám byly oficiálně připsány na účet u OTÉ až v lednu 2006. Jak postupovat z hlediska účetnictví a daní pro konec roku 2005? Vytvořit dohadnou položku aktivní 388 a pasivní 389, proti provozním nákladům a výnosům ve výši plánované spotřeby povolenek pro rok 2005? Nebo pouze napsat v příloze k daňovému přiznání, že nám byly povolenky schváleny, ale připsány na účet až v lednu 2006, a v účetnictví nic neúčtovat?

Účtuji v cestovní agentuře, která prodává produkty cestovních kanceláří na mandátní smlouvy. Jak zaúčtovat příjem peněz od klienta na náš běžný účet MD 221/DAL ...? Přijaté peníze obratem zasíláme cestovní kanceláři MD ...?/DAL 221 v plné výši. Nám náleží pouze provize z prodeje FV 311/602 a úhrada 221/311.

V lednu 2003 jsme si nechali instalovat nový software, za jehož užívání jsme každý měsíc platili poplatky softwarové firmě, které jsme účtovali do nákladů na účet 518. V průběhu roku 2003 jsme si dle potřeby nechávali software upravovat, tyto úpravy dosáhly částky 40 490 Kč a tak jsme je zařadili do majetku na účet 013. Odpisový plán na „TZH software“ jsme stanovili na 48 měsíců účetně a daňově uplatňovali podle § 24/2/v ZDP. Zůstatková cena k 31. 12. 2004 činí 28 674 Kč. Dne 11. 10. 2005 jsme zaplatili za právo užívání software jednorázovou částku ve výši 73 614 Kč na dobu neurčitou a žádné další poplatky již neplatíme. Jak nyní postupovat při zařazení zakoupeného software v roce 2005 a jak dále odpisovat? Máme částku 73 614 Kč přiřadit na kartu TZH a dále odpisovat podle § 24/2/v ZDP nebo naopak TZH zařadit ke kartě Software a začít odpisovat podle § 32a ZDP. Nebo každé samostatně?

Společnost s ručením omezeným koupila v r. 2001 od správce konkursní podstaty bytový dům se 4 bytovými jednotkami, garážemi a souvisejícím pozemkem za 680 000 Kč. Podle posudku znalce z r. 2001 činila hodnota nemovitosti celkem 2 500 000 Kč, podle rozpisu jednotlivých částí nemovitosti v posudku znalce byla částka 680 000 Kč zaúčtována na účty 021 - Stavby a 031- Pozemky. 1. Koncem roku 2005 prodal nový jednatel a zároveň jediný společník pozemek kolem budovy své matce za 7 000 Kč, pořiz. cena pozemku je 72 000 Kč. Cena podle nového posudku znalce bude mnohem vyšší (zatím není posudek k dispozici, přiznání k dani z převodu nemovitostí nebylo dosud podáno). O částku 65 000 Kč zvýším základ daně z příjmů. Jaké další důsledky bude mít tento prodej? 2. V roce 2006 hodlá jediný společník prodat dům se 4 byty sobě jako fyzické osobě a samozřejmě za co nejnižší cenu (za účetní zůstatkovou cenu). Domnívám se, že v tomto případě se ho bude týkat ustanovení § 23 o ceně obvyklé.

Jsme příspěvková organizace, zřizovatelem je krajský úřad. Vedeme podvojné účetnictví. Jak nejlépe správně zaúčtovat: Muzeum vydává každoročně sborník Český kras, který povinně rozesílá různým institucím. Je možné účtovat: pořizovací cenu publikací účet MD 902 a účet D 132 - jako úbytek bezúplatně předaných publikací?

Jak mám postupovat, když byl dům vložený do majetku firmy před pěti lety (s. r. o.) a teď si ho jednatel společnosti koupí do osobního užívání. Dům byl ve firmě v rekonstrukci a vše se účtovalo na účet nedokončený dlouhodobý majetek. Jak se má správně postupovat v daních a účetnictví při prodeji domu do osobního užívání? V katastru už je změna zapsaná do 31. 12. 2005.