Účtování nákladů, výnosů - strana 4

Zaměstnanec řeže roli na menší podložky. Čas strávený řezáním podložek je fakturován zákazníkům. Jedná se o službu, která má být účtována na účet 602, nebo je možné fakturu souhrnně účtovat jako 604 (částka za řezání je menší než hodnota zboží), a mohlo by se tedy jednat o doprovodnou službu k hlavnímu plnění = dodání zboží? Firma účtuje zásoby způsobem B. Řezáním nedochází ke vzniku nového zboží. Je nutné částku odpovídající nákladům firmy promítnout do skladu?

Jsme soukromá MŠ a ZŠ, s. r. o. S dětmi slavíme v rámci provozní doby školky narozeniny a jiné svátky (pálení čarodějnic, Vánoce, ukončení školního roku, pasování předškoláků). U této příležitosti paní učitelky připravují drobné pohoštění (kukuřičné křupky, JoJo bonbony, džus atp.). Budou tyto náklady daňově uznatelné nebo se jedná o výdaje na reprezentaci? Pokud pak jdou v létě paní učitelky s dětmi na procházku/výlet a koupí jim zmrzlinu, popř. na zahradě školky opékají špekáčky (koupí špekáčky, kečup, chleba), bude něco daňově uznatelné nebo se jedná o výdaje na reprezentaci?

Firma – plátce DPH uzavřela koprodukční smlouvu, kde vystupuje jako koproducent. Firma dostala od producenta fakturu: koprodukční vklad – financování nákladů na výrobu filmu. Ve faktuře je uvedené základ DPH, částka DPH a částka celkem s DPH. Natáčení filmu bude dokončeno v roce 2023, ve stejném roce film bude v kinech. Z pohledu účetnictví základ DPH bude nákladem příštích období? Firma má nárok na odpočet DPH? 

Firma plátce DPH má na operativní leasing automobil, které poskytne zaměstnanci i k soukromým účelům. Zaměstnanec řádně dodaní 1 % ve mzdě. Z knihy jízd zjistím, že 3 % jezdí soukromě. Musím u všech provozních věcí, které se vážou k automobilu (servis, operativní splátky atd.) pokrátit DPH i náklady o výše zmíněné 3 %? Nejsem si jistý, jestli když máme automobil na operativní leasing, tak se to bere v tomto případě jako obchodní nebo dlouhodobý majetek? V případě, že musím pokrátit, tak jestli to půjde udělat přes doklad o použití na konci měsíce nebo musím ihned pokrátit na vstupu výše zmíněných provozních věcí (servis, operativní splátky)? 

Zaměstnanci vznikl nárok na stravné a zároveň firma mu koupila (firemní kartou) na pracovní cestě oběd, stravné řádně zkrátíme v zákonné výši, zeptám se, pokud to tak uděláme, můžeme účtenku od oběda zahrnout do daňově uznatelných nákladů (účet 512)? Plus můžeme si uplatnit i DPH? Pokud by firma koupila zaměstnanci na pracovní cestě drobné občerstvení (např. kávu, tzn. nemá to povahu hlavního jídla), můžeme i tu kávu zahrnout do daňově uznatelných nákladů (účet 512)? Plus můžeme si i z kávy uplatnit DPH?

Zaměstnanec používá pro soukromé účely automobil, které má firma na operativní leasing. Řádně dodaní 1 % ve mzdě. Všechny pohonné hmoty si hradí zaměstnanec sám. Jak mu proplatit část firemních kilometrů? Musí podle fyzických dokladů od benzinek, nebo se to v tomto případě postupuje podle vyhlášky? Kdyby byl automobil v majetku firmy, tak jsem za to, že podle dokladů od benzinek, ale v případě operativního leasingu, kdy ten automobil skutečně firma nevlastní si nejsem jistý. 

Je fyzická osoba, která podniká jako fyzická osoba a zároveň je jediným společníkem ve své s.r.o. Jsou tedy dvě účetní jednotky, obě plátci DPH a jedná se o spojené osoby. Obě podnikají v dopravě a vlastní různé dopravní prostředky. Obě jednotky mají zaměstnance. Bohužel dochází k tomu, že vozidla a zaměstnanci se používají dle potřeby a např. fyzická osoba použije vozidlo s. r. o. a za tuto dopravu vyfakturuje plnění zákazníkovi. Nebo s.r.o. použije zaměstnance fyzické osoby, který jede s dopravním prostředkem s. r. o. Majitel bohužel toto do této doby neřešil a nerozlišoval s. r. o. a FO. Střídání vozidel je z konkrétního důvodu a majitel od toho nechce upustit. Je nějaký způsob, jak toto jednoduše řešit? Pokud by jedna strana používala dopravní prostředek druhé osoby dlouhodobě, předpokládám, že by to šlo vyřešit smlouvou o pronájmu za tržní obvyklou cenu. Jak to ale řešit v tomto případě, kdy jeden týden používá vozidlo fyzická osoba a druhý týden s. r. o. a různě se to střídá? Jde to nějak smluvně upravit, aby toto bylo v pořádku?

Zaměstnanec se soudil se svým zaměstnavatelem (s.r.o.) o to, že nedostal zaplaceny mzdy. Tento soud zaměstnanec vyhrál a zaměstnavatel mu má nyní doplatit mzdy za rok 2020. Pokud zaměstnavatel dle rozsudku tyto mzdy uhradí v roce 2023, jak se bude tento náklad účtovat? Bude tento náklad daňový?

Zaměstnanec a jednatel společnosti (nemá smlouvu i výkonu funkce jednatele, podle ní by dostával příjem za výkon funkce jednatele) měli služební cestu do jiného města. Účel služební cesty je jednání s obchodními partnery, které přijeli ze třetí země. Jednatel donesl další papíry: pobyt v hotelu na 4 osoby (jednatel, zaměstnanec, 2 obchodní partneři, účtenky za parkovné, účtenky z restaurace (jídlo a alkoholické nápoje). Jak zaúčtovat na náklady výdaje, které donesl jednatel? Budou daňově uznatelné, nebo nějaká částka bude zaúčtovaná jako náklady na reprezentaci? 

Jak správně zaúčtuji platbu 2 mil. Kč za přenechání/převod pronajaté věci na nového nájemce (z pozice tohoto nájemce)? Jde o platbu mezi nájemci. Původní nájemce si pronajal nemovitost od města a dále jí pronajímá novému nájemci a za tento převod požaduje 2 mil Kč. Vše je ošetřeno smluvně. 

Obchodnímu partnerovi jsme poskytli dar, zlato v hodnotě 75 000 Kč. Musí být vyhotovena darovací smlouva či nějaké potvrzení o daru, přestože žádný daňový náklad si z toho uplatnit nechceme, všechno bude účtováno na účet 543 bez možnosti odčitatelné položky? Jde nám čistě o informaci, jestli když darujeme něco zákazníkovi, musíme vyhotovit darovací smlouvu či potvrzení o daru? 

Společnost získala dotaci na ochrannou známku v EU. 1) Jakým způsobem má tuto dotaci zaúčtovat? 2) Na jaký účet zaúčtovat ochrannou známku? 3) Jaký vliv má na daně pořízení ochranné známku s využitím dotace?

Dvě spojené osoby mezi v roce 2022 sebou uzavřely dlouhodobou smlouvu o zápůjčce s úrokem 6 % p. a. Do konce roku byla část zápůjčky splacena, zbytek bude splacen se splatností na dobu neurčitou. Zápůjčka byla poskytnuta 4. 7. 2022 zapůjčitelem a vydlužitel ji obdržel na účet 7. 7. 2022. Odkdy počítat úroky (od 4. 7., nebo od 7. 7. 2022?), jakým způsobem je počítat (tj. jednoduché, nebo složené úročení)? Úroky za rok 2022, pokud nejsou k 31. 12. 2022 zaplaceny (pouze část zápůjčky), je pak účet 562 daňově neúčinný?

Jak se má správně přistupovat k přijatým fakturám za nájem kancelářských prostor v případě, kdy v části kanceláří sídlí naše firma a část těchto prostor dále podnajímáme plátcům i neplátcům. Domnívám se, že jsou dvě možnosti účtování: a) přijatou fakturu účtovat celou do nákladů 518/321+343/321 (krácený odpočet) a vystavené faktury následně 311/602+311/343 (DPH pouze u plátců); nebo b) přijatou fakturu účtovat do nákladů pouze v hodnotě poměru m2 našich kanceláří 518/321+343/321 (krácený odpočet) a část připadající na podnajaté kanceláře účtovat 315/321+343/321 (krácený odpočet) a následně vystavené faktury účtovat 311/315+311/343 (DPH pouze u plátců). Která varianta je správnější? 

Zaměstnanec má kromě příjmu ze zaměstnání § 6 ZDP, také příjmy z nájmu bytu. V rámci § 9 ZDP (nájmu) by chtěl uplatňovat skutečné výdaje. Lze uplatnit jako daňový náklad poplatek do fondu oprav, který každý měsíc platí a krácený paušál za použití soukromého vozidla (12 měsíců x 4 000 Kč)? Lze podat daňové přiznání v papírové formě, když není evidován jako podnikatel?

Jsme zapsaný spolek, který obdržel dotaci na pořízení dlouhodobého hmotného majetku. Nyní převádíme v souladu s podmínkami dotace majetek na členy spolku. Jak v účetnictví odepíšeme odepisovaný majetek a nerozpuštěnou dotaci?

Společnost dostala za dosažení určitého obratu od svého dodavatele dárkový poukaz v nominální hodnotě 1 000 Kč na odběr zboží u obchodních partnerů, kteří tuto poukázky akceptují, jako např. DM, Billa, OBI apod. Faktura přijatá za tyto poukázky je vystavena na hodnotu 1 Kč, DPH 0 Kč. Jak o tomto účtovat - jde o dary? Jaké to má dopady do daně z příjmů a od DPH je to osvobozeno?

Příspěvková organizace, mateřská školka zřízená obcí, přijala dary, které byly písemně schváleny zřizovatelem a zaúčtovala je následovně. 1) Vánoční sladké balíčky pro děti ve výši nákupu 8 200 Kč - MD 112/D 649 a MD 501/D 112. 2) Dostala 1x kytaru (úplně nová - i se stvrzenou za částku 12 000 Kč) - MD 028/D 649 a MD 558/D 088. 3) Dostala peněžní dar na bankovní účet 6 000 Kč - MD 241/D 414 a následně z něho koupila hračky za 2 000 na fakturu MD 501/D 321 a dar aktivovala ve výši 2 000 - MD 414/D 648 a na účtu, resp. ve fondu 414 zbylo ještě 4 000 Kč. Může tato částka zůstat ještě nevyčerpaná do roku 2023, tj. bude se evidovat stále na účtu 414? Jiné dary PO neobdržela, je ale dále možné, aby v budoucnu přijala i jiné dary s jiným „typem“ zaúčtování, které se právě u PO využívají?

Mikro účetní jednotka (s.r.o. se dvěma zaměstnanci), která provozuje kamenný obchod s nádobím. V majetku s.r.o. je jeden osobní automobil, kterým se jezdí pro zboží (nákup nádobí) a tímto autem se i prodané zboží rozváží klientům. Má s.r.o. povinnost nějakým způsobem aktivovat svou službu dovozu zboží, tj. účtovat tzv. aktivací do hodnoty pořizovaného zboží - 132/622. Pro nákupy zboží využívá s.r.o. průběžnou evidenci, tj. účtuje o nákupu jako 132. V současné situace s.r.o. účtuje klasicky o odpisech (ty se aktivovat nemusí?) a PHM dává na analytický účet 501 - PHM - žádné jiné rozlišení nemá. 1) Pokud je nutná aktivace, pak musí s.r.o. přesně sledovat, kdy jede pro zboží do velkoskladu a tuto částku PHM dát na 132/622 nikoliv na 501/211? 2)Byla by situace stejná s aktivací kdyby sledovala s.r.o. své zboží (nákupy a prodeje) periodicky, tj. v průběhu roku by účet 132 nepoužívala, ale využívala by účet 504? 3) V případě, že jiná s.r.o. poskytuje pouze služby - poradenství v oblasti pojišťovnictví, pak pokud zaměstnanec pojede na konzultaci za klientem do jeho domu, pak se musí také provádět aktivace či nikoliv (je nějaké pravidlo, kdy aktivaci provést)?

Společnost s r. o. platí ročně rozhlasový poplatek (na celý rok) pravidelně každý rok. Na jaké účty by měla správně s. r. o. rozhlasový poplatek zaúčtovat a měla by ho časově rozlišit?