Nájem (DPH)

OSVČ v oboru IT (plátce DPH) koupila byty na rodné číslo a nezařadila do majetku. Tyto byty pronajímá. Má v tomto případě povinnost uvádět výši měsíčních nájmů do přiznání k DPH na ř. 50 a 51 (bez nároku na odpočet)?

Jsme plátci DPH. Pronajímáme nemovitost, pronajímáme vybavení nemovitosti a zároveň přeúčtujeme dodání elektřiny, plynu a vody. Na tyto služby vystavíme platební kalendáře. Bohužel se nájemce dostal do finančních problémů a platební kalendáře za rok 2023 a 2024 byly doplaceny až v roce 2025. Je tedy správné datum DPH a DUZP až v den platby, kdy zároveň vystavíme daňový doklad na platbu?

Určit správný režim zdanění u pozemků nebývá jednoduché, byť se novela zákona o dani z přidané hodnoty snažila nastavit mantinely jednoznačněji než dříve platné znění. Následující text analyzuje, jak při určování režimu zdanění postupovat, jak určit stavební pozemek nebo pozemek tvořící funkční celek se stavbou. Věnuje se i velké výzvě, kterou bývá smlouva o převodu, pokud zahrnuje větší počet parcel. V oblasti nájmu nemovitostí rozšířila novela okruh osob, které mohou dobrovolně pronajímat s daní nebo jim může být s daní pronajímáno, o osoby neusazené v tuzemsku.

Pronajímatel i nájemce jsou OSVČ, zemědělci, plátci DPH. Prosím o vysvětlení pojmů krátkodobý pronájem a dlouhodobý pronájem, a to konkrétně u strojů, pozemků, hospodářských zvířat. Nájmy u těchto věcí je třeba fakturovat vč. DPH? Pokud ano, s jakou sazbou? Je ohledně DPH (zda uplatnit či neuplatnit) rozdíl v případě krátkodobého či dlouhodobého nájmu? 

Získejte přehled o pravidlech DPH u nájmu nemovitostí – jasně, srozumitelně a na praktických příkladech. Zjistěte, kdy je nájem nemovitosti osvobozen od DPH a kdy naopak podléhá zdanění. Naučte se správně rozlišovat mezi nájmem a ubytovací službou a poznejte režim DPH u vedlejších plnění. To vše díky naší příručce zdarma ke stažení! Co v příručce najdete? Základní princip zdanění nájmu nemovitých věcí dle ZDPH a SDEU Vysvětlení, kdy je nájem nemovitosti osvobozen od DPH a kdy může být zdanitelným plněním Přehled výjimek z osvobození včetně konkrétních příkladů Pravidla pro vedlejší služby k nájmu a jejich režim DPH Nájem a jeho vliv na obrat Novinky v možnosti dobrovolného uplatnění DPH při pronájmu zahraničním subjektům Praktické příklady výpočtu kráceného a poměrného odpočtu DPH Registrujte se a čtěte zdarma! Ve spolupráci se společností BDO jsme pro vás připravili praktickou PDF příručku na toto téma, kterou si mohou zdarma stáhnout všichni uživatelé zaregistrovaní v aplikaci DAUČ.

Zemědělské družstvo, plátce DPH, obdrželo od jiného plátce DPH pachtovné za užívání jeho pozemku - orné půdy, pole. Plátci mezi sebou nemají uzavřenou žádnou smlouvu. Pachtovné se platí jen na základě toho, že firma pole obdělává a užívá. Je tato částka za pacht osvobozena od DPH jako nájem nemovité věci, nebo se na pacht osvobození nevztahuje a musí družstvo vystavit daňový doklad a odvést DPH?

Společnost pronajímá kanceláře v administrativní budově plátcům(nájem zdaňuje) i neplátcům DPH. U přijatých plnění souvisejících se zdanitelným a osvobozeným pronájmem krátí nároky na odpočet koeficientem(účetní služby, právní služby). Společnost plánuje provést opravu budovy. Jak to bude v tomto případě s nárokem na odpočet? Je možné rozdělit opravy na část, která se týká prostor, který je pronajímán pouze plátcům a uplatnit plný nárok na odpočet a opravy, které se týkají společných prostor pro plátce a neplátce a krátit nárok na odpočet koeficientem? Nebo musí být krácen koeficientem celkový nárok na odpočet?

Plátce DPH má v obchodním majetku garáže (takto zapsáno i v RÚIANu jako způsob využití). Tyto garáže + prostory vedle garáží pronajímá dlouhodobě ke garážování vozidel podnikatelům i nepodnikatelům. DPH k pronájmu garáží máme vždy 21%. Je to takto správně?

Vlastník domu, OSVČ vedoucí podvojné účetnictví, pronajímá v bytovém domě bytové i nebytové prostory. Nájemci (firmy i občané) hradí měsíčně nájemné a zálohy (na úklid spol. prostor, na odpady, vodu, elektřinu za společné prostory,...). Tyto zálohy se jednou ročně vyúčtovávají a ze všech zaplacených záloh je odváděno DPH. Roční vyúčtování záloh (nákladů) je ale vystaveno i za prostory, které momentálně nejsou obsazené a zálohy za ně nejsou placeny. Náklady vstupující do vyúčtování jsou v průběhu roku účtovány na 548 a uplatňován odpočet DPH. Je potřeba evidovat v účetnictví ve výnosech i vyúčtování za tyto prázdné byty? Dále bych se chtěla zeptat, zda by měly být náklady spojené výlučně s nepronajatými byty z hlediska daně z příjmů účtovány jako nedaňové náklady a tedy neuplatňováno DPH? Myšleno např. náklady na opravy v neobsazeném bytě. 

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, má ve vlastnictví byty, které pronajímá. S nájemci má uzavřené smlouvy, faktury nevystavuje. Dle smlouvy mají nájemci platit nájem a zálohy na služby měsíčně dopředu. V kterém měsíci se vykazuje osvobozený nájem do přiznání k DPH, pokud platí např. v dubnu 2025 na květen 2025, tak se osvobozené plnění má vykázat v kterém měsíci?

Společnost, plátce DPH pořídila v 2016 nebytový prostor + poměrnou část souvisejícího pozemku od neplátce. V roce 2025 plánuje vše prodat. Bude prodej osvobozený od DPH? V případě, že se rozhodne nebytový prostor pronajímat může se rozhodnout zda se bude jednat o plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet nebo pronajímat s DPH? Pokud bude pronajímat s DPH musí být nájemce pouze plátce DPH?

U fyzické osoby došlo v roce 2024 k ukončení dlouhodobého nájmu domu. V průběhu tří let došlo ke zhodnocení budovy. Pronajímatel obdržel kopie faktur za provedené služby. Nedojde k žádnému vypořádání a pronajímatel tak musí zohlednit nepeněžní příjem. Znamená to, že v § 9 ZDP uvede součet příjmů z nájmu i toto plnění? Poplatník uplatňuje paušální výdaje. Předpokládám, že ty na toto plnění uplatňit nemůže. V budoucnu dojde k přeměně domu na několik bytů a jejich prodeji. Jsou nějaké možnosti pro osvobození od daně z příjmů, například použití pro vlastní bytové potřeby? Jak to bude s plátcovstím DPH? Stane se i jako fyzická osoba po prodeji prvního bytu plátcem? 

Firma s. r. o. (stavební činnost) koupila bytovou jednotu, měla navíc peněžní prostředky. Jaký je správný postup v následujících případech? Byt nebude zatím pronajímat, občas bude sloužit k ubytování pracovníků. Může si firma uplatit DPH a v jaké sazbě a byt zrychleně odpisovat po dobu 30 let? Byt bude pronajímat krátkodobě fyzickým osobám. Může si uplatnit DPH ve výši 12 % a byt zrychleně odpisovat po dobu 30 let? Byt bude pronajímat dlouhodobě fyzické osobě. Může si uplatnit DPH ve výši 12 % a byt zrychleně odpisovat po dobu 30 let? Byt nebude zatím pronajímat, občas bude sloužit k ubytování pracovníků. Firma si neuplatní DPH, ale byt může zrychleně odpisovat po dobu 30 let?

Právnická osoba vlastní výrobní prostory, z nichž část pronajímá tuzemským klientům. Protože jsou to plátci DPH, po vzájemné dohodě uplatňuje daň z přidané hodnoty. Nedochází tedy ke krátícímu koeficientu i když se jedná o plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně. Novým nájemcem bude společnost z členského státu EU, která je evidovaným plátcem DPH v Německu. Jaký způsob fakturace použít ? Uvádět, že se jedná o osvobozené plnění , použít krátící koeficient. Fakturovat jako poskytnutí služby do členského státu EU a vyhnout se tak krátícímu koeficientu.

Naše společnost vlastní bytový dům, kde více než polovina podlahové plochy je určená i využívaná pro trvalé bydlení. V přízemí domu máme nebytové prostory, které slouží jako prodejny a jsou pronajímané plátcům DPH. Je možné tyto nebytové prostory pronajímat s DPH (tedy mimo režim osvobozeného plnění) s odkazem na § 56a odst. 3. Pokud by to takto nešlo, vyřešilo by situaci to, že bychom v bytovém domě tyto nebytové prostory vymezili jako samostatnou jednotku, nebo je to zbytečné?

Máme dům kolaudovaný jako ubytovna se 4 samostatnými byty. Dva z nich pronajímáme dlouhodobě. Dva z nich krátkodobě. Je možné dlouhodobý pronájem fakturovat osvobozeně, i když je to ubytovna? 

Fyzická osoba, podnikatel, je plátcem DPH a jeho živností jsou stavebních práce. Zároveň figuruje v s. r. o. ABC jako společník a jednatel. Výše uvedená fyzická osoba vlastní jako nepodnikatel (nevložil do obchodního majetku) pozemek s hangárem (nezkolaudovaný bez základů), který pronajme s. r. o., ve kterém je uvedený jako jednatel a společník. Musí být tento pronájem uvedený v Přiznání k DPH, a pokud ano, v jaké sazbě? Sumarizuji: FO plátce DPH pronajme své pozemky s hangárem, které nevložil do obchodního majetku.

Pokud jsem fyzická osoba podnikatel, plátce DPH, a mimo své podnikatelské aktivity pronajmu hangár, který jsem nevložila do obchodního majetku, tudíž ho vlastním a pronajímám v § 9 ZDP jako nepodnikatel, musím z pronájmu odvést DPH?

Pronajímáme garáž neplátci DPH, který ji využívá jako skladovací prostor. Tedy ne k parkování. Máme fakturovat s DPH, nebo je osvobozeno? Dále pronajímáme sklad německému plátci DPH. V ČR není registrován, ani nemá české DIČ. Bude se fakturovat bez DPH - osvobozeno?

Česká s. r. o., plátce DPH, vlastní nemovitost na Slovensku, kterou pronajímá slovenské s. r. o., neplátci DPH. Slovenská společnost v nemovitosti provozuje ubytovací a stravovací služby. Jaké z toho plynou české s. r. o. povinnosti? Bude tento nájem osvobozený od DPH? A jak bude toto plnění vstupovat do přiznání DPH a KH?