Přefakturace

Naše společnost (plátce DPH) obdržela fakturu od českého dodavatele za opravu a úpravu modelového zařízení – jedná se tedy o službu vztahující se k movité věci, která je ve vlastnictví našeho odběratele (švýcarského zákazníka). Faktura je vystavena naší společnosti s DPH (základ 5 500 EUR + 21 % DPH). Tuto službu následně přefakturujeme zákazníkovi se sídlem ve Švýcarsku (osoba neusazená v EU). Nejde o vlastní službu, pouze o přeúčtování nákladů. Prosím o potvrzení správného daňového režimu: A. Má být služba při přefakturaci švýcarskému zákazníkovi považována za službu s místem plnění mimo tuzemsko, a tedy fakturována bez českého DPH? Tj. 5 500,-EUR. B. Nebo je v tomto případě při přefakturaci nutné účtovat částku včetně české DPH (tj. základ 5 500 EUR + 21 % DPH)? Děkuji...

Jsme akciová společnost a na budově sídla máme instalovanou FVE. Část vyrobené elektrické energie sami spotřebováváme, část jsme začali sdílet a budeme fakturovat a zbytek posíláme do sítě a jednou ročně nám hradí ČEZ. Jak máme nyní postupovat a účtovat o vyrobené elektřině? Všechnu vyrobenou elektřinu naskladnit jako výrobek a nebo jen část kterou nespotřebujeme? Za jakou cenu máme naskladnit (prodejní cenu máme dohodnutou smluvně). Jak proúčtovávat jednotlivé tyto složky? Nyní také instalujeme FVE na budovách města. V našem vlastnictví bude pouze FVE jakožto technické zhodnocení budovy. Elektřina se bude spotřebovávat v oné budově, my budeme fakturovat a také bude docházet ke sdílení přebytků. Zároveň máme s vlastníkem budovy uzavřenou smlouvu o správě odběrného místa a díky instalované FVE budou mít na fakturách +1 000 Kč, což je vlastně vyvolaný náklad. Budeme tedy přefakturovávat elektřinu od externího dodavatele, fakturovat elektřinu přímým vedením a elektřinu sdílením. Jak v jednotlivých případech postupovat a účtovat. V kterých z těchto případů budeme platit daň z elektřiny? Můžeme si oněch +1 000 Kč nechat jako vlastní náklady a tuto částku vyvolanou instalovanou FVE nepřefakturovávat?

Česká společnost A zajistila daňové poradenství pro polskou společnost B, faktura je vystavena na společnost A s 21% DPH. Tyto služby se budou přefakturovávat na polskou společnost B. Může si společnost A uplatnit odpočet DPH? V jakém režimu DPH má společnost A provést přefakturaci – dodání služby do JČS vzhledem k sídlu příjemce služby v Polsku?

Mateřská společnost má čtyři dceřiné společnosti. Matka i dcery podnikají ve stejném oboru: konzultace a vývoj ERP. Tyto firmy si vzájemně poskytují své zaměstnance dle jejich specializace. Firmy si mezi sebou za práci svých zaměstnanců přefakturovávají dle jejich vykázaných hodin. V jaké sazbě se má přefakturace provádět? Ve výši hrubé mzdy včetně odvodů nebo v sazbách, které fakturují za tyto služby ostatním nespojeným osobám? 

Jeden z našich klientů s.r.o. používá tankovací karty na základě smlouvy se společností ORLEN. Některé z karet chce dát k dispozici osobám jak soukromým, tak podnikajícím, které s klientem nemají žádnou spojitost. Může klient v tomto případě přeúčtovat těmto třetím osobám jejich spotřebu i když nemá oprávnění pro distribuci pohonných hmot?

Jsme česká společnost plátce DPH. Najali jsme jinou českou společnost (dopravce), která pro nás zajišťuje dopravu. Tento dopravce v rámci zakázky jede do Německa, kde naloží zboží a následně jej vyloží – vše probíhá výhradně na území Německa (tj. čistě vnitrostátní přeprava po Německu). Český dopravce nám tuto službu fakturuje s českou DPH. My tuto službu následně přefakturováváme našemu obchodnímu partnerovi v Německu (plátci DPH) v režimu reverse charge. Je náš postup při přefakturaci německému partnerovi v režimu reverse charge správný? Nebo by se místo plnění mělo nacházet v Německu a služba měla být zdaněna tam, což by znamenalo povinnost registrace k DPH v Německu? 

Nájemce, plátce DPH, přijal plnění - opravu strojů, které bylo uskutečněno v lednu. Náklady na opravu měl dle smlouvy přefakturovat na pronajímatele - vlastníka strojů. Fakturu od dodavatele opomněl dodat do účetnictví a tudíž opomněl i přefakturovat náklady. Přijatou fakturu si doplní s aktuálním datem, DPH odečte nyní v červenci, datum pro kontrolní hlášení uvede dle původní faktury tj. lednové. Jak to bude u vydané faktury na přefakturaci? Bude přefakturovávat s DUZP aktuálním nebo lednovým, kdy byla oprava uskutečněna? Tzn. bude muset podávat dodatečné přiznání k DPH?

Akciová společnost (DS) je vlastněna další akciovou společností (MS). MS hodlá prodat akcie DS a za tímto účelem si nechala zpracovat znalecký posudek na ocenění akcií DS. Budou náklady na ocenění v MS daňově účinné s nárokem na odpočet DPH? Pokud by si tento posudek na ocenění vlastních akcií z důvodu jejich prodeje nechala vyhotovit DS, jednalo by se o daňově účinné náklady s nárokem na odpočet DPH?

Jednou z podmínek pro vynětí z předmětu daně u přefakturace je, že plnění musí být vynaloženo jménem jiné osoby a na její účet (§ 36/14 ZDPH). Existuje výklad, čím je tato podmínka dostatečně naplněna? Postačí ústní či smluvní ujednání/objednávka, že "zprostředkující" plnění zajistí (tzn. že veškeré dokumentace s dodavatelem a fakturace je na tohoto zprostředkovatele a pak je pouze fakturace mezi zprostředkovatelem a konečným uživatelem)? Dále bych se chtěla zeptat, zda v případě, kdy by znaky pro přefakturaci mohly být naplněny, je v pořádku rozhodnout se pro klasické plnění - přeprodej (daň na výstupu a uplatněný odpočet)? 

Právnická osoba, plátce DPH, vlastník nemovitosti, pronajímá část výrobních prostor zahraničnímu nájemci, registrovanému plátci DPH se sídlem ve SRN. Jak postupovat při fakturaci skutečné spotřeby energií a vytápění.

S. r. o., plátce DPH, přijala službu z EU od plátce DPH, tedy v režimu reverse charge, jedná se o Google služby. Tuto službu ale potřebuje přefakturovat do jiné společnosti v ČR plátci DPH. Jakým způsobem lze vyřešit DPH? Je možné použít režim reverse charge, když přefakturováváme ve stejné výši, stejnou službu, nebo je nutné zatížit 21 % na výstupu?

Plátce DPH pronajme vlastní nebytové prostory neplátci k podnikání. Nájemné musí být účtováno jako osvobozené plnění. Služby budou hrazené měsíční zálohou (teplo, vodné, elektřina spol.prostory) a budou vyúčtované 1x ročně dle obdrženého vyúčtování od SVJ. Elektrická energie v kanceláři bude hrazena napřímo nájemcem, elektroměr bude přepsán na něj. Musí pronajímatel odvádět DPH z přijatých záloh na služby (tj. vystavovat daňový kalendář nebo jednotlivé daňové doklady k platbě)? Služby budou vyúčtovány v přesné výši, bez navýšení. 

Úřad práce uzavřel s obchodní společnosti Dohodu o provedení přípravy k práci v rámci OPZ+. Jedná se o zaškolení uchazeče o zaměstnání. Úřad práce proplatí mzdu instruktora v dohodnutém rozsahu. Předpokládám, že obchodní společnost bude fakturovat bez DPH - jako úhradu vynaložených nákladů. Je můj názor správný?

Naše společnost nakoupila MultiSport karty jak pro své zaměstnance, tak pro zaměstnance jiné společnosti. Je možné karty pro cizí zaměstnance přefakturovat? Jaký bude správný postup účtování u obou společností? 

Společnost nakoupila materiál ze třetí země (dovoz). Doprava a clo bylo uhrazené dodavatelem a společnosti přeúčtováno nebude, takže společnost bude hradit pouze cenu materiálu. Zásilka byla dle dodavatele zaslána službou DTP (Duties and taxes paid) a celní výměr byl přeúčtován dodavateli. Jak správně vyčíslit základ daně DPH? Bude to pouze cena materiálu, nebo cena materiálu včetně cla a dopravy)?

Mateřská společnost zaplatila provizi za zprostředkování nákupu podílu v dceřiné společnosti. Bude se v tomto případě jednat o přímý náklad nebo nepřímý náklad dle § 25 odst. 1 písm. zk) ZDP? Je možné nechat v základu daně náklady na datové, softwarové a licenční služby, které přefakturovává dceřiným společnostem? Je tedy proti nim související výnos?

Společnost s r. o., neplátce DPH, se v minulosti stala identifikovanou osobou (IO) z titulu přijetí služby od společnosti usazené v JČS. Nyní zakoupila drobný majetek za 2 000 Kč od společnosti ze Slovenska. Zase má povinnost se chovat jako IO a odvést DPH. Faktura za nákup je vystavena špatně, není zde uvedeno naše DIČ, je tam vyčíslena DPH, kterou tudíž zaplatíme a ještě ji odvedeme FÚ. Tento majetek firma nutně nepotřebuje, je proto možné uvést, že šlo mylnou platbu jednatele, FA si nezařazovat do účetnictví a jednatel by peníze vrátil společnosti? Nebo to nelze, protože jde o FA z JČS a v hlavičce je uvedena firma s IČO?

Fyzická osoba pronajímá své objekty dvěma společnostem s. r. o. Jedné s. r. o. pronajímá celý areál + kanceláře, druhé jen část kancelářských prostor. K areálu - odběrnému místu je jen jeden elměr/plyn není zde podružné měření. 1. Lze energie převést na nájemce, který má v pronájmu celý areál a ten by část energií přefakturovával na pronajaté kanceláře druhé společnosti? Nemají společnosti mezi sebou žádné smluvní ujednání nebo by měly energie být vedeny na pronajímatele a ten rozpočítavat spotřebu na jednotlivé nájemce. Pronajímatel je plátce DPH. 2. Je pronajímatel povinen vystavovat DD každý měsíc (dle dodání energie), nebo může dle smluvního ujednání (např. čtvrtletně dopředu)? Kdy nastane pak uplatnění DPH na vstupu, když ještě nenastalo u pronajímatele k dodání energie od dodavatele?

Nájemce OSVČ se souhlasem pronajímatele provedl v pronajatých prostorech technické zhodnocení a souhlasem majitele toto technické zhodnocení odpisoval. Došlo k ukončení nájemní smlouvy a na místo OSVČ jako nájemce přišla nová s. r. o. Technické zhodnocení nebytových prostor dle domluvy bude převedeno na nového nájemce. Původní nájemce OSVČ přefakturuje toto technické zhodnocení novému nájemci s. r. o., podléhá tato přefakturace 21% DPH, nebo se nejedná o zdanitelné plnění? Co se týče daně z příjmů - původní nájemce uplatní do nákladů zůstatkovou cenu TZ do výše příjmu a nový nájemce bude pokračovat v odpisování. Je toto správný postup?

Zálohu na energie za leden platíme 15. 1., účtuji DUZP 15. 1. Vyúčtování za leden přijde s DUZP 7. 2. Energii za leden dále přefakturuji nájemníkovi areálu. Můžu přefakturovat s DUZP 31. 1. 2025, nebo musím zohlednit, že vyúčtování přišlo s DUZP 7. 2.?