Sleva na dani

Máme dva zaměstnance, kteří mají 8hodinovou pracovní dobu. Jeden zaměstnanec má stupeň invalidity 2. stupně a odpracoval celý rok. Druhá zaměstnankyně má invalidní 1. stupeň a nastoupila na mateřskou dovolenou od 14. 7. 2025 do 25. 1. 2026. Můžete mi prosím nastínit výpočet slevy pro rok 2025, kterou bychom si mohli uplatnit na tyto dva zaměstnance?

OSVČ je invalidní ve III. stupni. Od 1. 7. 2025 začal pobírat starobní důchod, ale je nadále invalidní. Můžeme v daňovém přiznání uplatnit slevu na invaliditu III. stupně za celý rok 2025? Jaké podklady k tomu potřebujeme? Stačí rozhodnutí o invaliditě od ČSSZ, nebo musíme mít vystavené potvrzení od FÚ, že splňuje podmínky invalidity?

Potřebuje zaměstnanec doložit zaměstnavateli potvrzení o studiu, když dítěti je 17 a studuje střední školu. Nebo se to dokládá až když je dítěti 18 let. 

Náš zaměstnanec má od září nové zaměstání, ale zůstává stále zaměstnán i u nás. Chce podepsat prohlášení poplatníka v novém zaměstnání a u nás slevu ukončit. Jak nám má oznámit nebo kam zapsat do Prohlášení. 

S.r.o., chráněná dílna přihlašuje nového zaměstnance na hlavní pracovní poměr, který dle posudku je uznán invalidním 1. stupně. Dle rozhodnutí ČSSZ pro nesplnění podmínek o důchodovém pojištění se žádost o pobírání invalidního důchodu zamítá. Tzn., že je invalidní 1. stupně, ale nepobírá inv. důchod. Jak máme tohoto zaměstnance přihlásit? Pouze kódem P? Jedná se o státního pojištěnce u kterého můžeme z vyměřovacího základu odečíst max. 15.749, - Kč (podmínku více jak 50% inv. zaměstnanců máme splněnou)? Jak ho správně přihlásit na OSSZ? Má z hlediska daně z příjmů nárok na slevu na dani na invaliditu?

S.r.o. pobírá příspěvek na podporu zaměstnávání osob se zdravotním postižením na chráněném trhu práce od Úřadu práce každé čtvrtletí. Může uplatnit slevu na tyto invalidní zaměstnance dle §35 ZDP v daňovém přiznání daně z příjmů právnických osob?

Poplatník by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku. Ta neměla vlastní příjem přesahující částku 68 000 Kč (pouze rodičovský příspěvek). Dítě dovrší 1. 10. 2024 věk tří let. Kolik měsíců můžeme uplatnit slevu na manželku v roce 2024?

Může obecně prospěšná společnost využít slevu na dani dle § 35 odst. 1 písm. a) zákona o daních z příjmů za zaměstnance důchodce, který pobírá starobní důchod a současně předloží potvrzení o splnění podmínek pro uznání slev na dani u daně z příjmů fyzických osob se závislé činnosti z titulu invalidity 1. stupně? Je možné tuto slevu využít na každého zaměstnance, který pobírá částečný invalidní důchod 1. nebo 2. stupně? 

Poplatník chce uplatnit slevu na manželku za rok 2024, která žije ve společné domácnosti s manželem a pečuje o dítě do 3 let, zároveň nemá vlastní příjem. K čemu ale došlo, je to, že manželé prodali dům, příjem z tohoto domu použijí na umoření vlastní hypotéky, tzn. na svou bytovou potřebu. Počítá se tento prodej domu do vlastních příjmů pro účely slevy na manželku či nikoliv? 

Slevy na dani jsou částky, o které se podle příslušných ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, snižuje vypočtená daň z příjmů. Tím se slevy na dani odlišují od nezdanitelné části základu daně a odčitatelných položek, které snižují pouze základ daně z příjmů. O slevy na dani nelze snížit daň (část daně) ze samostatného základu daně zdaňovaného sazbou daně podle § 16a nebo § 21 odst. 4 ZDP ani daň vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně dle § 36 ZDP . Za zdaňovací období roku 2024 a také od 1. 1. 2025 mohou poplatníci daně z příjmů fyzických osob i poplatníci daně z příjmů právnických osob uplatňovat tyto slevy na dani: slevu za zaměstnance se zdravotním postižením (§ 35 odst. 1–3 ZDP ), slevu na zastavenou exekuci (§ 35 odst. 4 ZDP ), slevu na dani ve formě investiční pobídky (§ 35a a 35b ZDP ). Poplatníci daně z příjmů fyzických osob mohou uplatňovat také osobní slevy na dani podle § 35ba a 35bb ZDP .

Jsme s.r.o.Na našeho zaměstnance - hlavní pracovní poměr- si uplatnujeme slevu na sociálním pojištění z titulu věk na 55 let a má 6-ti hodinový pracovní úvazek. Nyní s tímto zaměstnancem chceme uzavřít dohodu o provedení práce /na jinou činnost než má na hlavní pracovní poměr/ na 24 hodin měsíčně. Neztratíme tímto nárok na slevu na sociálním pojištění z titulu hlavního zaměstnání?

Přijali jsme v listopadu 2024 zaměstnance s trvalým pobytem na Slovensku, který má přiznanou invaliditu Úřadem práce, sociálních věcí a rodiny na Slovensku. Můžeme mu v případě, že bude v České republice pracovat celý rok 2025 a tudíž bude mít více než 90% příjmů ze zaměstnání v České republice, poskytnout slevu na invaliditu? Můžeme si za něho uplatnit slevu v přiznání k dani z příjmu? Nebo je nutné aby měl invaliditu přiznanou Českou správou sociálního zabezpečení?

Naše zaměstnankyně do července 2024 uplatňovala slevu dle § 35c ZDP na svou dceru. Dcera v červenci 2024 uzavřela sňatek. Náleží nadále matce dítěte sleva na dani podle § 35 c ZDP, i pokud dítě (dcera-studentka VŠ) uzavřelo sňatek? Dcera dál žije u rodičů, nyní i s jejím manželem (zetěm), nadále bude studovat VŠ. Zeť je výdělečně činný a dcera při studiu nastoupí od září 2024 do práce na pracovní poměr. Dle slov matky, naší zaměstnankyně, si „mladí“ zatím hradí pouze média. Existuje zákonná možnost si nadále slevu dle § 35 c ZDP jako rodič uplatňovat v této dané situaci? Pokud ano, co budeme jako zaměstnavatel po matce k uplatnění slevy požadovat?

Zákon o daních z příjmů umožňuje několik způsobů, kterými si daňový poplatník může legálně snížit daňovou povinnost. Jednou z těchto možností je právě sleva na dítě, která je oproti jiným slevám specifická, a to především tím, že se jedná o daňový bonus. Daň tedy může být uplatněna nejen do výše samotné daňové povinnosti, ale poplatníkovi může být dokonce vyplacena zbylá část právě ve formě bonusu. Jak již bývá zvykem, je nutné splnit několik podmínek, kterými se bude tento článek zabývat, aby měl poplatník na danou slevu nárok. Jedná se však o slevu daňovými poplatníky velmi často využívanou, a to především z důvodu její vcelku vysoké výhodnosti a jednoduchosti pochopení.

Když si studentka vysoké školy (19 let) studující v prezenčním (denním) studiu zároveň přivydělává na základě standardní pracovní smlouvy (cca 15 hodin týdně) má nějaké výhody, co se týče odvodů sociálního, zdravotního pojištění a daně? Nebo odvádí vše ve stejné výši jako běžní (nestudující) zaměstnanci? A mohou si rodiče na ni stále mohou uplatňovat slevu na studenta, i když částečně pracuje na základě pracovní smlouvy?

Podnikatel vykázal v DAP k dani z příjmů FO za zdaňovací období 2021 daňovou ztrátu. Celou ztrátu uplatnil v řádném DAP za rok 2022. Nyní zjistil, že za rok 2022 měl nárok na daňové zvýhodnění na dítě. Může za zdaňovací období 2022 podat dodatečné DAP kde změní výši uplatněné ztráty a ze vzniklého základu daně vypočte daň od které si odečte slevu na dítě ? A pokud ano, může si pak tuto ztrátu odečíst v některém z následujících DAP ?

Může zaměstnanec, který pracuje současně pro více zaměstnanců, podepsat prohlášení střídavě: dva měsíce u jednoho zaměstnavatele a další dva měsíce u druhého a pak zase u prvního? 

Společnost s r. o. (chráněná dílna) vznikla 30. 11. 2022. Daňové přiznání budeme podávat nyní za období 30. 11. 2022 do 31. 12. 2023, tzn. delší než kalendářní rok. Zaměstnanci se zdravotním postižením většinou nastoupili do pracovního poměru během roku 2023. Jak správně vypočítat slevu dle § 35 ZDP do daňového přiznání? Když např. nastoupil 1. 1. 2023 do 31. 12. 2023 odpracoval 1000 hodin, tak koeficient bude 1000/2000 = 0,5. Jak by to bylo v případě, když nastoupil 1. 12. 2022 - opět zkrácený 20hodinový týdenní úvazek? Předpokládáme, že u zaměstnanců se zdravotním postižením, kteří měli např. 3 měsíce neplacené volno se tyto hodiny do celkového počtu nezapočítávají. Je naše úvaha správná?

Vedeme účetnictví zájmového spolku a zpracováváme i daňové přiznání, kdy je spolek v zisku jak z hlavní, tak i doplňkové činnosti. Spolek má několik zaměstnanců, z toho jeden je v kategorii s těžším zdravotním pojištěním, uplatňujeme slevu na dani dle § 35 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů. Zároveň uplatňujeme snížení základu daně dle § 20 odst. 7 zákona o daních z příjmů. Nyní jsme se dozvěděli, že byl zaměstnanec v roce 2021 převeden do kategorie zaměstnance se zdravotním postižením, a tedy lze uplatnit slevu pouze dle § 35 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů. Můžeme v dodatečném daňovém přiznání za rok 2021 a i za rok 2022 uplatnit vyšší snížení základu daně dle § 20 odst. 7 zákona o daních z příjmů?

Řeším slevu na dani dle § 35 ZDP za zamce se zdravotním postižením. Správný výpočet průměrného ročního přepočteného stavu zaměstnanců se počítá bez přesčasových hodin. Je mi jasné, že nemůže vyjít např. 1,02 zaměstnance, když bych přesčasové hodiny u 8hodinové pracovní doby započítala. Jak je to ale u zkrácených úvazků? Máme invalidní zaměstnance (chráněná dílna), kteří pracují např. 10hod., 20hod., 30hodinový úvazek. V roce odpracují i hodiny nad svůj úvazek („přesčasové hodiny“, za které nemají příplatek, protože nejsou nad 8hod). Lze tyto hodiny u těchto zaměstnanců do průměrného ročního přepočteného stavu zaměstnanců započítat?