Věci nemovité

Kam zařadit samostatnou parkovací závoru, ke které dostanou zaměstnanci čipovou kartu? Závora je namontována na pozemku, který vlastní daná společnost. Pořizovací cena závory je cca 300 000 Kč. 

Společnost několik účetních období (od r. 2023) pořizuje dlouhodobý majetek rodinné domy vlastní činností. Zde uplatňuje 100% nárok na vstupu. Jedná se o pořizování materiálu, služby atd. s 21% sazbou DPH, práce prováděné vlastními pracovníky (bez DPH), stavební práce a další práce se sníženou sazbou DPH (do r. 2024 15 %, pak 12 %). Kolaudace proběhla v 2/2025. Proti původnímu záměru prodeje začaly být RD používány na pronájem. Mělo by tedy dojít k vratce DPH. V 2/2025 by mělo být zahrnuto na ř. 47 přiznání k DPH jako přiznání uskutečnění zdanitelného plnění v podobě dodání zboží dle § 13 ZDPH. Základ daně by měl být uveden podle § 36 buď cena zboží obdobného, nebo výše celkových nákladů vynaložených na dodání zboží ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. V našem případě použity celkové náklady. Celkové náklady vč. mezd vl. pracovníků, fakturace od neplátců atd. činí 22 mil. Kč. Jaká hodnota se objeví na ř. 47 přiznání k DPH – celkový základ daně bude 22 mil. Kč, jaká bude hodnota daně? V r. 2025 k datu kolaudace dodání podléhá 12% sazbě DPH, do r. 2024 15% sazbě DPH, u některých položek – např. dodávka materiálu, doprava atd. na vstupu 21 %, do r. 2024 použito u stavebních a montážních prací 15 %. Jakým způsobem se bude počítat částka DPH, které má být vráceno z titulu pronájmu neplátci při zařazení do majetku – zda z částky 22 mil. Kč 12% (i když byly nárokovány v některých případech částky 21% nebo do změny sazby stavebních prací 15%, tj. stavebník uplatnil na vstupu více, než odvede) a na kterých řádcích DP k DPH se tato skutečnost uvede? Případně jakým jiným způsobem postupovat? V některých případech společnost uplatnila na vstupu a u reverse charge stavebních a montážních prací nesprávně DPH 21 %, místo 12 % (resp. 15 %). Za které nejpozdější období může provést nápravu formou DDP k DPH – jedná se zejména o opravu reverse charge – bez dopadu na celkový stav povinnosti DPH. V současné době lze provést nejpozdější opravu za 1/2023, tj. 3 roky dozadu? 

Fyzická osoba koupí v roce 2025, zrekonstruuje ho a prodá. Dosáhne díky tomu určitého zisku (prodejní cena minus kupní cena minus náklady na rekonstrukci). Získané prostředky použije pro splacení svého hypotečního úvěru na byt, ve kterém prokazatelně bydlí. Svůj byt ale má již od roku 2023, stejně tak hypoteční úvěr na něj. V odpovědi na dotaz Splacení hypotéky a osvobození od daně z příjmů z roku 2023 se Ing. Děrgel vyjadřoval k obavám týkající se ustanovení § 4b dnešního odst. 2. Jde o to, zda to musí být „nově obstaraný byt“, nebo lze použít na splacení již svého stávajícího bydlení – opatřeného v roce 2023. 

Prarodič daruje nemovitost (budovu) vnukovi v polovině roku a syn ji koncem roku zařadí do svého obchodního majetku, protože ji bude používat k podnikání a rekonstruovat ji. Jak se bude postupovat u vnuka? V okamžiku darování je dar osvobozen dle § 10 ZDP a poté, když je budova zařazena do podnikání v ceně dle znaleckého posudku, nebude moci vnuk tuto nemovitost daňově odpisovat? Následné technické zhodnocení již odepisovat bude moci?

Určit správný režim zdanění u pozemků nebývá jednoduché, byť se novela zákona o dani z přidané hodnoty snažila nastavit mantinely jednoznačněji než dříve platné znění. Následující text analyzuje, jak při určování režimu zdanění postupovat, jak určit stavební pozemek nebo pozemek tvořící funkční celek se stavbou. Věnuje se i velké výzvě, kterou bývá smlouva o převodu, pokud zahrnuje větší počet parcel. V oblasti nájmu nemovitostí rozšířila novela okruh osob, které mohou dobrovolně pronajímat s daní nebo jim může být s daní pronajímáno, o osoby neusazené v tuzemsku.

Povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se každoročně týká statisíců poplatníků. Poslední den lhůty pro jeho podání letos připadá na pondělí 2. února. Finanční správa doporučuje využít portál MOJE daně, který umožňuje automatické předvyplnění formuláře.

Fyzická osoba pořídila byt v roce 2015, který pronajímala a zdaňovala podle §9 zákona o daních z příjmů. Uplatňovala výdaje paušálem ve výši 30 % k příjmům z pronájmu. V roce 2023 byt prodala. Je prodej osvobozený podle §4 zákona o daních z příjmů? V § 9 ZDP není obchodní majetek, tedy předpokládám, že neposuzuji lhůtu pěti let od vyřazení z obchodního majetku

Generální finanční ředitelství vydává Informaci k uplatňování DPH u nemovitých věcí od 1. 7. 2025, která prakticky vysvětluje klíčové změny v porovnání s úpravou účinnou do 30. 6. 2025. 

Montáž zabezpečovacího systému Jablotron v penzionu. Ústředna LAN s rádiových modulem, akumulátor, detektor pohybu. cca za 100 000 Kč. Celé je to TZ budovy, nebo jsou součástí budovy jen dráty a ústředna, modul, detektor, vnitřní siréna do zásuvky, bezdrátovy přístupový modul je SMV?

Podnikatel, FO, vlastní budovu, kterou nemá zahrnutou v obchodním majetku, ale používá ji k podnikání. Nyní ji bude rekonstruovat a žádat o investiční dotaci. Je nutné budovu zahrnout do OM, nebo by bylo možné TZ evidovat jako samostatný dl.majetek a budovu nechat v osobním vlastnictví?

Je v současné době možné zařadit stavbu rodinného domu: dřevostavba na betonové základové desce do položky 4-1 ve 4. odpisové skupině? Nebude toto zařazení do budoucna rozporováno správcem daně s tím, že tato stavba náleží do 5. odpisové skupiny? 

Mezi dvěma stávajícími budovami je přístavba přemostění automatické dopravy palet. Jedná se vlastně o dopravník palet, který je 6 metrů nad zemí, v tubusu, a spojuje výrobní halu se skladem. Podle určení je hlavní strojní zařízení – dopravník. Jak je to se zatříděním tohoto objektu? Jedná se o technické zhodnocení stávajících budov – pak bude polovina vynaložených prostředků jako technické zhodnocení jedné budovy a druhá polovina technické zhodnocení druhé budovy? Každá z budov je samostatným dlouhodobým majetkem. Nebo se jedná o strojní zařízení, na které bude založena samostatná inventární karta? A výdaje na vybudování tubusu, který je pevně připojen k budovám bude díky své vedlejší funkci součástí tohoto dlouhodobého majetku?

Stavby pro sociální bydlení mají specifické rozměry a splňují zvláštní podmínky pro sociální účely.

Stavba pro bydlení zahrnuje obytné prostory, které splňují požadavky na trvalé bydlení, a mohou být součástí bytových nebo rodinných domů. Tyto stavby jsou definovány podle právních předpisů upravujících katastr nemovitostí a podle stavebního zákona.

DPH, daň z příjmů, metody uplatnění nákladů a sazeb, praktické příklady pronájmu nemovitostí - vše vám přehledně vysvětlí naše 30minutové video! Co se z přednášky dozvíte? Rozdíl ve vymezení pronájmu vs. ubytovací služby (DPH a daň z příjmů) DPH u pronájmu: osvobození, dobrovolné zdanění, krácení koeficientu Správné použití sazeb DPH (vč. sociálního bydlení) Daň z příjmů z pronájmu: nájem vs. podnikání Výdaje: paušální (30 %) vs. skutečné, odpisy majetku Modelové situace a časté chyby  Registrujte se a podívejte se na video zdarma! Ve spolupráci s Ing. Michalem Dvořákem jsme pro vás připravili praktickou videopřednášku, kterou můžete zdarma shlédnout po přihlášení do aplikace DAUČ.

Pokud v kupní smlouvě není cena rozdělena na hodnotu nemovitosti a hodnotu pozemku, je možno hodnotu pozemku určit z cenové mapy pozemků v daném místě a použít ji pro rozdělení kupní ceny dle příkladů níže? Rozdělení je nutné pro stanovení odpisů při pronájmu. 1) rodinný dům- je známa plocha zahrady a plocha půdorysu domu - dle cenové mapy pozemků by se obě plochy vynásobily cenou za m2 2) byt v SVJ- z cenové mapy pozemků by se částka za m2 vynásobila součtem všech podílů na společných částech domu a z výsledné částky by se vypočítal poměrem podíl na konkrétní byt. Výpočet by pak byl použit jako hodnota pozemku 3) pokud by šlo použít cenovou mapu pozemků - předpokládám, že by bylo nutné vzít cenu v roce koupě - uvažuji správně?

Občan koupil nemovitost v r. 2015 a ihned ji začal pronajímat (nemovitost nikdy nerekonstruoval). Po celou dobu platňoval skutečné výdaje, odpisy z kupní ceny nepotřeboval uplatnit. Nemovitost tedy zařadil do majetku, ale od samého začátku odpisy přerušil. V tomto roce hodlá odpisy začít uplatňovat. 1) Z jaké částky je třeba zahájit odpisování (z původní kupní ceny, nebo z nově stanovené hodnoty bytu- v tom případě by musela být stanovena hodnota bytu k roku 2015 či k roku 2025)? 2) Pokud by měla být stanovena hodnota bytu nově - musí ji stanovit odhadce, či je možno využít stanovení ceny realitní kanceláří dle cen na trhu? 3) Vzhledem k tomu, že nikdy nebylo započato s odpisováním (předpisy byly od začátku přerušeny), je možno začít odepisovat (z kupní ceny či reprodukční dle bodu č. 1) a 2) výše) od začátku, tzn. jako v 1. roce odpisování?

Do jaké sazby DPH zařadit práce související s rekonstrukcí v již dokončeném rodinného domu pro fyzickou osobu neplátce/občana B (definici prací prováděných firmou A uvádíme níže)? Dodavatelem je firma A s.r.o., plátce DPH. Práce dodavatele spočívají v následujících pracích: zajištění objednávek zboží a firem pro rekonstrukci, sestavuje harmonogram realizace, řeší výrobu s dodavateli, návštěuje místa rekonstrukce, kontaktuje a zprostředkovává a zajišťuje subdodavatele/řemeslníky pro rekonstrukci, zajišťuje výběr konkrétních produktů, materiálů, cen, doby dodání apod. Dále zajišťuje a koordinuje práce, logistiku dopravy, vyzvedává materiál, zajišťuje kontrolní dozor při stavebních pracích. Subdodavatelé / řemeslníci však své práce fakturují přímo fyzické osobě B, firma A s.r.o. pro tyto práce pouze zprostředkovává kontakty a dohlíží na ně. A s.r.o. samotné řemeslnické práce nezajišťuje a nefakturuje, tyto práce nejsou součástí smlouvy s fyzickou osobou B. Lze všechny tyto uvedené služby poskytované firmou A koordinačního a organizačního charakteru považovat za stavební a montážní práce ve smyslu § 49 odst. 4 ZDPH?

V dědickém řízení je nemovitost, kterou dle závěti dědí jedno dítě zůstavitele (nemovitost byla držena jeho rodičem více jak 20 let) s povinností finančního vypořádání jednoho svého sourozence (50% ceny nemovitosti). Druhý sourozenec dědice nemovitosti má povinnost se nároku na dědictví vzdát, protože již dostal darem za života zůstavitele jinou nemovitost. Dědic nemovitosti chce postoupit nemovitost dceři A. Lze proto využít status odmítnutí dědictví ve prospěch jen dcery A (dědic má dceru A a dceru B)? Dcera A by provedla finanční vypořádání jak s tetou 50 % ceny, tak se sestrou B 25 % ceny. Jaká jsou rizika u odmítnutí dědictví dědicem ze závěti? Jaké jsou daňové důsledky pro všechny zúčastněné?