Vyživované dítě

Daňové zvýhodnění na děti představuje důležité finanční úlevy pro mnohé rodiny. Klíčovou otázkou však zůstává, jak přesně se posuzuje nárok na tyto úlevy, zejména v případě dovršení kritického věku studujících dětí. Zásadním okamžikem je především den, kdy dítě dosáhne zletilosti nebo 26. narozenin. Jak ukazují nedávné soudní spory, přesné určení těchto aspektů může významně ovlivnit finanční nákladnost na konci daňového období. Tento článek se zaměřuje na různé právní pohledy a praktické dopady daného problému, aby pomohl rodinám zorientovat se v komplexnosti daňové legislativy a vyhnout se potenciálním chybám při uplatňování daňových úlev.

Jaký měsíc mohu naposledy uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě, které žije s poplatníkem v jedné domácnosti a soustavně se připravuje na budoucí povolání na vysoké škole a které v měsíci květnu dovršilo 26 let ? A jak postupovat v případě, že jsme neoprávněně (zaměstnavatel) uplatnili daňové zvýhodnění v následujících měsících?

Potřebuje zaměstnanec doložit zaměstnavateli potvrzení o studiu, když dítěti je 17 a studuje střední školu. Nebo se to dokládá až když je dítěti 18 let. 

Máme zaměstnance, který má 2 exekuce a 4 vyživované děti. Utrpěl pracovní úraz v délce 10dní, tudíž OSSZ neproplácela žádnou nemocenskou. Od nás dostal řádnou mzdu včetně náhrady mzdy za nemoc, mzda byla spočtena se zohledněním jeho exekuce i prac. úrazu a zbytek mu byl proplacen. Nyní musíme také zaslat formuláře na KOOPERATIVU a to výpočet ušlé mzdy a Hlášení pojistné události. Jak prosím postupovat, když na formulářích KOOPERATIVY nikde nevidím kolonku, kde mohu sdělit pojišťovně, že zaměstnanec má exekuci a tudíž je i jeho náhrada vyplácena pojišťovnou postižitelná? Zasílám KOOPERAIVĚ usnesení o exekuci nebo je výpočet srážky i z tohoto Kooperativou vyplaceného pojistného pouze v naší pravomoci? Máme si raději nechat pojistné vyplatit na náš firemní účet a poté přeposlat exekutorovi?

Firmě dorazil exekuční příkaz na jeho zaměstnance přednostní výživné. Datum doručení je 8.8.2025 před termínem výplat za 7/2025. V exekučním příkaze je celkový dluh 80 000 tis. Kč (výživné za starší období do data exekučního příkazu) a souvztažně doložka, že se navyšuje o běžné výživné 4000 Kč/měsíčně. Předpokládáme, že doložka právní moci nebude ani do příštích mezd. Je správné pokud za mzdy 7/2025 nic nesrážíme ani nedeponujeme s odůvodněním. že exekuce od novely z 2024 řešíme až od následujícího měsíce po doručení? A další měsíc 15.9.2025, kdy budeme zpracovávat mzdy za 8/2025, pokud nebude doložka právní moci, tak budeme již srážet ze mzdy výživné, ale zatím neposílat exekutorovi (ani běžné výživné výživné) a teprve po nabytí právní moci příkazu zašleme exekutorovi dříve deponované srážky na jeho účet? Dítě, na které je exekuce výživného vedeno, je uvedeno u zaměstnance jako vyživovaná osoba pro nezabavitelnou částku - od jakých mezd již nemůžeme toto dítě zohlednit jako jeho vyživovanou osobu pro výpočet nezabavitelné částky? Čeká se v tomto případě na doložku právní moci, nebo je to okamžitě?

Ráda bych se vrátila ke svému článku „Některá úskalí při uplatňování slevy na manžela“, kde jsem se mj. zabývala otázkou dovršení věku 3 let dítěte a poukazovala jsem na rozsudek Krajského soudu v Praze sp. zn. 59 Af 3/2023-60, který řešil obdobnou problematiku, tentokrát týkající se dovršení věku 26 let. Upozornila jsem, že daná problematika je napadena kasační stížností u Nejvyššího správního soudu a je vedena pod čj. 4 Afs 288/2023. Nejvyšší správní soud o této kasační stížnosti rozhodl a dal za pravdu ustálenému výkladu Finanční správy.

Zaměstnanec má dítě, které bylo soudem svěřeno do péče babičky, na toto dítě platí výživné. Nyní je zaměstnanec v exekuci. Může své dítě, které s ním nežije ve společné domácnosti, ale na které platí výživné, uplatnit jako vyživovanou osobu pro účely exekuce?

Přídavek na dítě se poskytuje na nezaopatřené dítě, jestliže rozhodný příjem v rodině nepřevyšuje 3,4násobek částky životního minima rodiny. Pro životní minimum rodiny viz tabulka Životní minimum. Výše přídavku se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.

Zaměstnanci, na kterého jsme obdrželi exekuci, jsme dali k vyplnění formulář k doložení vyživovaných osob (+ žádost o doložení příp. oddacího listu, rodných listů atd.). Zaměstnacec formulář nevyplnil, nevrátil do mzdové účtárny a nijak vyživované osoby nedoložil. Má tímto zaměstnavatel povinnost splněnou? A může vyživované osoby zaměstnanec doložit i později?

Náš zaměstnanec má insolvenci. Žije sám se dvěmi dětmi, které má v péči soudem určené. Matka dětí (jeho bývalá družka) mu platí výživné. Můžeme uplatnit obě děti jako vyživované, když provádíme srážku ze mzdy na insolvenci?

V článku si s využitím příkladů ukážeme základní řešení uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti, a to v různých situacích.

Klient uplatnil daňové zvýhodnění na vyživované dítě ZTP/P mimo jiné za období 2021, 2022, 2023. V lednu 2024 bylo rozhodnuto o přiznání invalidního důchodu 3. stupně na tohoto syn, a a to zpětně od 18. narozenin, tzn. od 4/2021, včetně vyplacení. Tímto není možné uplatňovat dále daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Může klient ponechat uplatněná daňová zvýhodnění u syna za minulé roky 2021–2023, nebo musí podat dodatečná přiznání k DPFO? Je rozhodující datum přiznání invalidního důchodu 3. stupně (1/2024). nebo datum, od kterého je zpětně důchod přiznán (4/2021)?

Kdy lze ve společnosti rozdělit příjmy a výdaje podle dohody? Manželé a dcera, žijící ve společně hospodařící domácnosti, provozují zemědělskou farmu a vedou daňovou evidenci. Musí mít všichni IČO a být plátci DPH? Manžel je majitel farmy a vede daňovou evidenci manželka je spolupracující dcera je člen společnosti (má IČO), oba jsou plátci DPH, zisk dělili každý 1/3 manžel je od roku 2023 důchodce, chce mít nižší zisk, ale dál povede evidenci. Aby mohla mít manželka s dcerou stejný podíl, musí mít manželka také IČO a být plátcem DPH?

Matka a otec třech dětí jsou rozvedení. Nejstarší a prostřední dítě bylo svěřené do střídavé péče rodičů. Rodiče si mezi sebou písemně dohodli, že uplatňovat slevu na vyživované stasrší dvě děti bude po celou dobu otec. Matce bylo nejmladší dítě soudně svěřené do výhradní péče. Jaké pořadí určí matka třetímu nejmladšímu potomkovi v Prohlášení k dani, když na první dvě děti má "N" a "N"?

Zaměstnanec má dítě s bývalou partnerkou. S partnerkou ani s dítětem nežije. Nyní se oženil a tato manželka má 2 děti z bývalého vztahu. S těmito dětmi žije ve společné domácnosti. Které osoby budou jako vyživované ve vztahu k exekuci? Jeho vlastní dítě s bývalou partnerkou a současná manželka?

Chtěla bych se zeptat na novou slevu na pojistném ve výši 5%. Konkrétně by mě zajímala kategorie, kde zaměstnanec pečuje o dítě do 10 let. Znamená to, že se jedná o děti, které ještě nedovršili věku 10 let, takže devítileté a méně? Co je míněno pod pojmem pečuje o dítě? Např., že žije s rodiči ve společné domácnosti? Může tuto slevu mít manžel i manželka, když oba mají zkrácený úvazek - lze tedy uplatnit u obou zaměstnavatelů?

Zaměstnankyni byla povolena insolvence a nám jako zaměstnavateli vznikla povinnost provádění srážek ze mzdy pro insolvenci, kterou musíme vypočítat dle metodiky. Insolvenci má naše zaměstnankyně společně s manželem (společné oddlužení manželů). Společně mají 2 děti. U zaměstnankyně budeme teda odečítat: Základní nezabavitelnou částku + částku za manžela. Jak to prosím bude se dvěma dětmi? Tu si odečte pouze jeden z manželů nebo máme odečíst zaměstnankyni také částku za 2 další vyživovací osoby? Zaměstnankyně pobírá inv. důchod, pracuje u nás na zkrácený úvazek a průměrná čistá mzda činí cca 11 200 Kč. Pokud bychom odečetli nezabavitelnou částku + částku za manžela a k tomu 2 děti, tak nám vychází nulová částka ke stržení. Daňový bonus na obě děti je vyplácen manželovi. Je postup správný, tj. odečíst zákl. nezabavitelnou částku + částku za manžela + částku za další 2 vyživované osoby – děti?

V článku si s využitím příkladů ukážeme základní řešení uplatnění daňového zvýhodnění v roce 2022, a to v různých situacích poplatníka jak v rámci daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, tak v rámci zálohy na daň a ročního zúčtování záloh u poplatníka s příjmy ze závislé činnosti.

Možnost uplatnění daňového zvýhodnění a slevy za umístění dítěte v případě, kdy dítě nežije s oběma rodiči současně v jedné společně hospodařící domácnosti, je věčné téma, protože zákon o daních z příjmů tyto situace zcela jednoznačně a výslovně neupravuje. Článek poukazuje na to, že ani aplikace definice společně hospodařící domácnosti nemusí být zcela jednoznačná, o čemž svědčí rozsudky NSS čj. 8 Afs 155/2019-46 a Krajského soudu v Praze čj. 51 Af 3/2020-55 . Přesto uvedené rozsudky poskytují určitý návod, jak zmiňované položky snižující daň uplatňovat, protože základní smysl a úmysl zákonodárce je, aby příslušná položka v konkrétním měsíci byla uplatněna vždy jen u jednoho poplatníka, nikoliv u obou rodičů současně.

Jednou z problémových oblastí zdravotního pojištění je péče o dítě, kde zaměstnavatelé v přímé souvislosti řeší období mateřské dovolené, rodičovské dovolené a pobírání rodičovského příspěvku, což jsou ve zdravotním pojištění „státní kategorie“. K nim můžeme přiřadit čerpání řádné dovolené po skončení mateřské dovolené, poskytnutí neplaceného volna před opětovným nástupem zaměstnankyně (zaměstnance) do zaměstnání, podmínky celodenní osobní a řádné péče a další.