Zvláštní režim DPH - strana 18

Firma (plátce DPH) provozuje svoji výrobní činnost v najatém objektu. Potřebuje sklad a tak se dohodla s pronajímatelem (plátcem DPH), že zajistí provedení výstavby skladu (= zajišťuje stavební a montážní firmy a těmto firmám platí faktury za provedené práce, poté vždy za celý měsíc přefakturuje faktury majiteli objektu - sklad bude majetkem pronajímatele. Kde se v tomto případě použije přenesená daň?

Chtěli bychom se zeptat, jaká platí pravidla u zámečnických prací po 1. 1. 2012 z hlediska § 92e ZDPH? Na základě číselníku CZ-CPA jsme se domnívali, že se u těchto služeb přenos uplatňuje, ale nyní ve stanovisku GFŘ je uvedeno, že zámečnické práce tomuto přenosu nepodléhají.

Vystavili jsme plátci DPH - příspěvkové organizaci za provedené inst. práce fakturu v režimu přenesené daňové povinnosti tj. bez DPH. Tato nás poprosila, že si daň na vstupu nemohou uplatnit a ještě za nás ji musí odvést. Jejich auditor jim poradil, že by stačilo napsat čestné prohlášení a na základě tohoto jim vystavíme fakturu včetně DPH. S tím ovšem nesouhlasíme. Prosíme radu, kde je vlastně pravda.

Podnikatel nakupuje v ČR použité osobní automobily za účelem dalšího prodeje. Pokud automobil zakoupil od plátce DPH, pak při nákupu uplatňuje daň, kterou vyčíslil prodejce, a při prodeji vypočítá daň 20 % z prodejní ceny? Při nákupu automobilu od neplátce platí zvláštní režim (§ 90) kdy se DPH vypočítá jen z rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou? Jak správně postupovat při výpočtu daně? Je rozdíl již základ pro vypočet, nebo musím nejdříve vypočítat z přirážky základ daně a pak samotnou daň? Do řádku 26 v daňovém přiznání pak uvádím celou kupní cenu při pořízení, nebo až při prodeji?

Patří následující truhlářské práce do režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92, a nebo je nutné je fakturovat s 20% DPH? Jedná se o tyto truhlářské práce: • Zhotovení a montáž nástěnek včetně oplechování a zasklení, • Zhotovení reklamní vývěsní desky včetně montáže.

Provádím malířské a natěračské práce jako OSVČ, plátce DPH. Práce provádím pro výrobní podnik na jejich vlastním majetku. Jedná se v tomto případě o přenesení daňové povinnosti? Znamenalo by to, že na mé faktuře je uvedena nulová DPH?

Firma (plátce DPH v CZ) uzavřela smlouvu o dílo v roce 2011 s českou firmou (plátce DPH v CZ) na dodání materiálu a jeho osazení (pokládka dlažeb na nemovitosti). Firma přijaté plnění ujednané ve smlouvě o dílo použije výlučně pro svou ekonomickou činnost. Osazení jsme objednali jako subdodávku u české firmy (plátce DPH v CZ). Dodání materiálu a osazení bylo zahájeno v roce 2011. Dodání materiálu zabezpečuje naše firma. Na základě uzavřené smlouvy o dílo jsme vystavili daňové doklady na průběžně odebraný materiál v roce 2011. Subdodavatel nám v roce 2011 vystavil zálohovou fakturu na osazení, na základě úhrady vystavil daňový doklad na přijatou platbu. V letošním roce jsou vystaveny zálohové faktury na odebraný materiál a osazení. Daňový doklad vystavíme bez DPH po předání díla, protože uplatníme režim přenesení daňové povinnosti. Zahrneme do režimu přenesení daňový doklad na přijatou platbu a daňové doklady na odebraný materiál v roce 2011?

Můj klient, který provádí stavební práce, vystavil zálohovou fakturu. Jak mám v tomto případě postupovat? Spadá tato faktura do DPH? Klient fakturu vystavil s náležitostmi, které má faktura v režimu PDP obsahovat, tj. s větou, že dle § 92 je DPH povinen přiznat odběratel. Máme fakturu předělat a toto napsat až na konečnou fakturu?

Fyzická osoba, plátce DPH podniká jako instalatér, týká se ho tedy přenesená daňová povinnost ve stavebnictví. Faktury bude tedy pro plátce DPH, kteří ji použijí pro ekonomickou činnost, vystavovat bez DPH s dovětkem, že si výši DPH dopočítá příjemce faktury. Rozumím tedy dobře, že dodavatel instalatérských prací si uplatní daň na vstupu, ale neuplatní daň na výstupu – takže mu budou z nakoupeného materiálu po každé vracet DPH?

Jsme právnická osoba, s. r. o., plátci DPH. Prosím o posouzení, kdy nám dodavatel plátce DPH vyfakturoval opravu sanitární techniky-senzorový splachovač a neuplatnil na faktuře Přenesenou daňovou povinnost s poznámkou, že na opravy se tato povinnost nevztahuje.

Český plátce daně provádí v tuzemsku práce pro českého plátce daně tyto tepelné izolace: 1) Zaizolování průmyslové technologie v rámci rekonstrukce (TZ) nebo výstavby – potrubních rozvodů (pára, voda, plyn), kotlů, chladičů, výměníků, ohříváků, turbín, výrobního chemického zařízení, atd. 2) Izolace výše uvedené výrobní technologie v rámci opravy a údržby – tj. demontáž stávající poškozené izolace, opravu nebo zhotovení nové izolace a zpětnou montáž. Pro tepelné izolace pod kódem klasifikace CZ-CPA 43.29.11 platí přenos daně na příjemce plnění, pokud se jedná o tep. izolace vodovodních trubek, kotlů, vedení a potrubí. Lze pro izolace bod 2) využít klasifikace pod 43.22.12, kde jsou z přenosu daně na příjemce plnění vyloučeny: údržba a opravy prům. kotlů, průmyslových klimatizačních a chladících zařízení? Rozhodující charakter dodávaného díla (TZ, výstavba, oprava) je ve smlouvě vždy uveden.

Potřebovala bych poradit jak je to s přenosem daňové povinnosti. Podnikající FO provádí prodej a montáž garážových vrat a předokenních rolet - tady se jedná jednoznačně o přenesení. Jde mi o to, že tato osoba převážné dodává pro soukromé osoby a tudíž zde nejde o přenos. Pro tuto osobu však spolupracují další FO plátci DPH - u nich se jedná pouze o montáže. Jaké faktury budou vystavovat tito subdodavatelé, kteří spolupracují a montují pro soukromé osoby, ale fakturují hlavnímu dodavateli - plátci DPH?

Firma s. r. o. byla v roce 2011 neplátce DPH. V tomto roce se zařizovala provozovna (restaurace) a tak bylo nakoupeno větší množství \\\"drobných\\\" spotřebičů - ledničky, mrazáky a další spotřebiče. Od 1. 2. 2012 je plátcem DPH. Je nějaká možnost jak u těchto předmětů uplatnit DPH? Není vůbec nutné je účtovat v roce 2011 do nákladů (nebyl zisk) a tak je možno je zařadit a odepisovat. Bylo by tedy možno zařadit tyto předměty jejich pořizovací cena je nižší než 40 000 Kč, (často i do 10 000 Kč) a odepisovat je, uplatnit pak DPH (doklady od plátců jsou) v rámci změny režimu. V jaké výši tedy předměty zařadit a jak účetně ošetřit (předkontace) uplatnění DPH (jedná se o podvojné účetnictví). Bylo by možno uplatnit DPH i v případě že by předměty nebyli zařazeny jako majetek a odepisovány?

Má se od roku 2012 vystavovat daňový doklad na přijatou platbu, když jako plátce DPH přijmeme platbu předem od plátce DPH za stavební práce v tuzemsku (režim přenesení daňové povinnosti). DPH bude přiznáno až při uskutečnění zdanitelného plnění tak si myslíme, že je tento doklad zbytečný.

Pokud je na faktuře s přenesením daňové povinnosti za stavební a montážní práce vyplněno IČ a DIČ příjemce plnění, ale ten odmítne potvrdit, že se jedná alespoň z části o stavební a montážní práce pro jeho ekonomickou činnosti, může být dodatečně ze strany finančního úřadu DPH dodavateli doměřeno? Jde o to, že uvedením IČ a DIČ na faktuře přece ještě není zajištěno, že odběratel fakturu skutečně zahrne do své daňové evidence a DPH tak přizná ve svém daňovém přiznání. Pokud ale převezme fakturu, kde je jeho IČ a DIČ uvedeno, přebírá odpovědnost za nesplnění zákonem stanovené povinnosti na sebe? Nebo tato povinnost zůstává na dodavateli, jako na tom, kdo vystavil daňový doklad a DPH z něj neodvedl?

Jsme firma zabývající se lepením fólií na skla budov. Jedná se o bezpečnostní fólie, protisluneční a zrcadlové fólie a o zcela neprůhledné fólie. Podle nás se u zrcadlových a protislunečních fólií jedná o funkci tepelné izolace a jejich montáž na skla budovy tak spadá do kódu CZ-CPA 43.29.11. Provedli jsme toto zatřídění správně? A jak je to s montáží bezpečnostní a neprůhledné fólie? Do kterého kódu CZ-CPA máme tuto činnost zahrnout? Pro přenesení daňové povinnosti by bylo možné použít kód 43.39.19 - ostatní kompletační a dokončovací práce. Domníváme se ale, že do tohoto kódu by bylo možné zahrnout jakoukoliv práci na budově. Je v CZ-CPA uveden jiný kód, kam by spadala veškerá montáž jakýchkoliv fólií, ať již na skla budov nebo třeba i skla dopravních prostředků atd.?

Chtěla bych se zeptat, jestli plátce DPH postupuje správně, když uplatňuje odpočet DPH na vstupu z přijatých plnění v tuzemsku, i když plnění poskytuje pouze plátci na Slovensko, reverse charge. Plátce má tedy každý měsíc nadměrný odpočet.

Naše firma se zabývá povrchovou úpravou ocelových konstrukcí. Dostali jsme zakázku na opravu plynojemu na čističce odpadních vod. Bude se jednat o přenesení - 43.34.10 - malířské a natěračské práce na inženýrských dílech? Anebo tato práce může spadat pod 33.11.12 Opravy a údržba kovových nádrží, zásobníků a podobných nádob z kovu.

Vystavili jsme odběrateli fakturu podle § 92a zákona o DPH. Odběratel se na nás po převzetí dokladu obrátil, že doklad je neúplný, protože neobsahuje číselný kód zatřídění CZ-CPA. Nikde v zákoně jsme nenašli oporu pro jeho tvrzení, že na faktuře musí být uveden konkrétní kód zatřídění CZ-CPA. Odběratel dokonce požaduje, aby to bylo uvedeno k jednotlivým montážím - tzn. pokud je prováděna montáž dveří, tak uvést 43.32.10 a u pokládky podlahy pak uvést 43.33.29. Kontaktovali jsme finanční úřad, a i tam nám bylo sděleno, že tam být uvedené číslo musí - v jak detailním rozčlenění (zda stačí kód plnění dle zákona o DPH - 4 pro stavební a montážní práce nebo číslo 43 pro specializované stavební práce nebo dokonce detailní kód zatřídění viz výše) a podle jakého právního předpisu je to požadováno už nám nesdělili. Proto se obracíme na vás s dotazem, jaký právní předpis a jeho konkrétní ustanovení ukládá dodavateli za povinnost toto na fakturu uvádět.

Firma je měsíční plátce DPH, právnická osoba, vede účetnictví a má v pronájmu budovu, ve které si nechala opravit EPS (elektronický požární systém). Faktura za opravu EPS nebyla vystavena v režimu přenesené daňové povinnosti. Učinil tak dodavatel této služby správně? Spadají opravy systému EPS a EZS do přenesené daň. povinnosti či ne?