Ubytovací služby: fakturace a účtování

Plné znění otázky

Firma s. r. o, plátce DPH, poskytuje v najatém rekreačním zařízení ubytovací pobyty pro soukromé osoby i pro firmy. Jaký je postup v následujících případech?

Je vystavena proforma faktura (pro soukromé pobyty i pro firmy) a po zaplacení je vystaven daňový doklad na přijatou platbu. Po uskutečnění pobytu je vystaven klasický doklad a odečtena daňová záloha. Lze v tomto případě pro soukromé osoby vystavit konečnou fakturu např. v lednu i když se pobyt uskuteční až v červnu, kde znění faktury bude na pobyt v červnu téhož roku? V případě, že ano, jaké datum zdanitelného plnění uvést?

Je vystavena proforma faktura na pobyt až na další rok (např. vystavení v r. 2026 na pobyt v roce 2027), soukromá osoba i firma zaplatí, vystavíme daňový doklad na přijatou platbu. Na konci mají zaplacené daňové doklady zůstat zaúčtované na zálohách nebo přeúčtovat na výnosy příštích období. V následující roce bude vystavena vyúčtovací faktura (někdy s doplatkem, někdy s nulovým doplatkem). Je tento postup správný? Lze soukromým osobám vystavit konečnou fakturu (pokud nebude doplatek) v r. 2026 pokud pobyt bude uskutečněn až v r. 2027 s tím, že bude účtováno do výnosů příštích období? V případě, že ano, jaké bude DUZP a faktura bude zaplacena dle splatnosti na faktuře.