Expertní odpovědi - strana 6

Fyzická osoba nepodnikající pronajímá nemovitost za účelem rekreace bez služeb. Příjem uvádí v daňovém přiznání do § 9 ZDP. Výdaje vykazuje ve skutečné výši, nepoužívá paušální náklady, protože reálné náklady jsou vyšší než tento paušál. Může použít pro snížení základu daně i poměrně paušál na dopravu ve výši 80 %, protože tento automobil používá i k soukromým účelům?

Fyzická osoba (pobírající částečný invalidní důchod) se pro rok 2022 přihlásila k paušálním dani a domnívá se, že splní všechny podmínky. V roce 2021 uplatňuje paušální výdaje procentem. Pohledávka vystavena v prosinci 2021 je zaplacena v lednu 2022. O tuto pohledávku zvýším základ daně roku 2021. Můžu k této pohledávce uplatnit také paušální výdaje? A ovlivní tato pohledávka přehledy VZP a OSSZ roku 2021?

OSVČ má živnost volnou na prodej zboží. Pokud tato OSVČ sbírá v lesích borůvky a následně je prodává - musí mít na tuto činnost status: zemědělského podnikatele dle zákona o zemědělství? Borůvky pouze natrhá, přebere a prodaná (nic z nich nevyrábí, ani sama borůvky nepěstuje - rostou volně v lese). Dle toho jaký status bude OSVČ mít využije buď paušální výdaje ve výši 80 % - pro zemědělské podnikatele nebo paušální výdaje ve výši 60 % - pro živnost volnou. Děkuji za odpověď.

Kominictví je řemeslná živnost, může tedy dle § 7 ZDP uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů. Kominík sepisuje též revizní zprávy = revize spalinových cest. Revize veškerých spalinových cest zajišťují dle zákona č. 133/1985 Sb v aktuálním znění a vyhlášky č. 34/2016 Sb., resp. ČSN 73 4201 revizní technici s oprávněním kominík – revizní technik spalinových cest. Domnívám se správně, že na příjem z revize spalinových cest (sepsání revizní zprávy) se bude vztahovat též výdajový paušál 80 %?

Podnikám jako fyzická osoba, výdaje uplatňuji paušálním procentem (60 %). Maminka také podniká, uplatňuje skutečné výdaje. Maminka je mojí spolupracující osobou. Lze na ni přerozdělit do limitu 30 % můj podíl příjmů a paušálních výdajů? Může mít maminka v rámci § 7 ZDP příjmy a výdaje svoje skutečné a moje paušální?

OSVČ, který se stala plátcem DPH, mimo svou jinou činnost pronajímá chatu na základě smlouvy o pronájmu přes agenturu. Tato agentura vystavuje pouze 1. oznámení o zaplacení částky na účet - jedná se o zálohu na pobyt a následně 2. oznámení o doplacení pobytu, jiný doklad již nemáme. Jak prosím postupovat z hlediska DPH? Sazba 15 % jako ubytování nebo 21 %, protože je uzavřena smlouva o pronájmu s agenturou? Doklad si vystavit k oznámení o zaplacení a uvést do přiznání k datu úhrady? Co se týká výše procenta paušálních výdajů pro daň z přijmu FO, tak i když je to dle § 7 ZDP volná živnost, tak bude 30 %?

Fyzická osoba vlastní ideální třetinu nemovitosti. Část nemovitosti pronajímá. Všichni 3 vlastníci daní 1/3 pronájmu v § 9 ZDP a uplatňují paušál. V roce 2021 probíhaly opravné práce a náklady jsou vyšší než 30% paušál. Mohu v roce 2020 danit paušálem, v 2021 skutečností a v 2022 opět paušálem? Musí v roce 2021 všichni vlastníci použít stejný způsob zdanění, tedy skutečnost, nebo může každý z vlastníků použít možnost nákladů dle svého uvážení?

OSVČ-kadeřnice uplatňuje k příjmům z podnikání paušální výdaje ve výši 80%. Svoje služby provozuje v pronajatých prostorách. V průběhu r.2021 byla činnost hodně omezena vládními opatřeními. Zaplacené zálohy na služby k nájmu provozovny, včetně záloh na spotřebu el. energie, byly proto podstatně vyšší než vyúčtované skutečné výdaje. Také pronajímatel snížil dodatečně nájemné za provozovnu na 6 měsíců o 50 %. Přeplatky záloh (včetně 50 % platby již zaplaceného nájemného) byly vráceny na účet nebo započteny na další zálohy (el. energie). Jedná se mi o to, zda tyto vrácené nebo započtené částky zvyšují příjmy pro výpočet paušálních výdajů.

OSVČ měla v roce 2021 příjmy ve výši 822 000 Kč a uplatňuje paušální výdaje ve výši 60 %. Může si OSVČ uplatnit slevu na své dvě děti a slevu na manželku? Manželka měla pouze příjmy z mateřské ve výši celkem v roce 2021 48 000 Kč a dále pouze rodičovský příspěvek. Jsou pro rok 2021 stanovena nějaké omezení co se týče využití slev na děti a manželku u „paušálistů“?

Poplatník je zaměstnán a z titulu zaměstnání uplatnuje slevu na své 2 děti. Současně i podniká v oboru zemědělství. Bylo by pro něj v letošním roce výhodnější uplatnit si výdaje z této činnosti procentem z příjmů? Mohl by si pak uplatnit slevu na své děti?

Podnikatel FO chce v roce 2021 uplatnit výdaje paušálem. To znamená, že musí za rok 2020 podat dodatečné DPFO a dodanit pohledávky (zásoby nemá). V roce 2020 ale měl spolupracující osobu. Musí podat dodatečné DPFO podnikatel i spolupracující osoba anebo se úprava zvyšující výsledek hospodaření (dodanění pohledávek) nepovažuje za příjem, a tím pádem se nerozděluje na spolupracující osobu, takže dodatečné DPFO bude podávat jen podnikatel?

Prosím o Váš názor ohledně uplatnění výdajů podle § 7 ZDP u poradenské činnosti, která je zapsána v živnostenském listu jako Živnost volná obor č. 60 Poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků. Mohu u této živnost uplatnění výdaje ve výši 60 % z příjmů ze živnostenského podnikání? Jedná se o poradenskou činnosti v oblasti veřejných zakázek oblast metodiky a rozpočetnictví.

Je možné uplatňovat v daňovém přiznání příjmy z podnikání FO paušálem a zároveň příjmy z pronájmu (jde o pronájem bytu nevloženého do obchodního majetku) dle skutečných výdajů? Do skutečných výdajů pak lze zahrnout i paušální výdaj na auto (zařizování věcí spojených s pronájmem), a auto tedy není předmětem silniční daně? 

OSVČ uplatňovala do roku 2020 paušální výdaje, k 31. 12. 2020 žádné pohledávky ani závazky, pouze zůstatek zásob v pořizovací ceně 100 000 Kč. Od roku 2021 přechod na skutečné výdaje - daňová evidence. V roce 2021 OSVČ prodala zásoby z roku 2020 v pořizovací ceně 100 000 Kč, prodejní cena 120 000 Kč. Jakému zdanění podléhá prodej zásob pořízených v době uplatňování paušálních výdajů?

Chovám myši za účelem prodeje jako krmení pro hady. Mám oprávnění zemědělského podnikatele na živošišnou výrobu i živnostenský list na chov zvířat. Myši usmrtím a zpracuji jako zavakuovanou potravinu a prodávám chovatelům hadů. Výdaje uplatňuji procentem z příjmů. Jaké procento paušálního výdaje je správné, 80 % nebo 60 %?

Je možné uplatnit výdaje i v nižší sazbě, než je uvedeno v § 7 odst. 7 u písmene b), tedy 60 % z příjmů ze živnostenského podnikání; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 200 000 Kč? Je možné uplatnit např. výdaj jen ve výši 900 000 Kč nebo se uvedená procenta nedají změnit?

Fyzická osoba, která do konce roku 2020 uplatňovala výdaje tzv. paušálem, vstoupila k 1. 1. 2021 do režimu tzv. paušální daně. Tato osoba měla k 31. 12. 2020 evidovánu neuhrazenou pohledávku ze své podnikatelské činnosti na úrovni cca 100 000 Kč. Zákon o daních z příjmů říká, že je nutné tzv. dodanit neuhrazené pohledávky (§ 23 odst. 8), nicméně podle přechodného ustanovení se tato povinnost dodanění vztahuje až na období od roku 2021, jinak řečeno podle našeho názoru znění ZDP k 31.12.2020 tuto povinnost neobsahovalo a pokud máme tedy pro daňové povinnost použít v souladu s přechodným ustanovením znění ZDP k 31. 12. 2020 (pro daňové povinnost pro období před nabytím účinnosti zákona co "přinesl" paušální daň) reálně zde povinnost dodanit neuhrazenou pohledávku nenacházíme. Můžete nám sdělit, jak je to eventuálně s podáním přehledů na SP a ZP, pokud po ukončení roku 2021 máme potvrzeno, že v paušální dani pro rok 2021 jsme.

Zdaňuje se dotace z Ministerstva zemědělství poskytnutá na půdu v § 10 ZDP a mohu použít paušální výdaj ve výši 80 %? 

Pokud fyzická osoba, podnikatel, plátce DPH používá auto z 80 % pro podnikání a z 20 % pro soukromé využití, musí krátit v tomto poměru také odpisy? Paušální výdaje na PHM může uplatnit 48 000 Kč za rok? 

FO, plátce DPH má ve firmě osobní automobil. Z poř. ceny auta, náhradních dílů a pohonných hmot uplatňuje DPH. 1) Pokud by přešla FO na paušální výdaje na pohonné hmoty a neuplatňovala ani DPH z pohonných hmot, je povinnost vést knihu jízd? DPH by uplatnila jen při pořízení a dále z oprav a náhradních dílů. 2) FO poskytuje firemní automobil jako náhradní vozidlo pro klienty autoservisu. Může v tomto případě použít paušální výdaje na tento automobil?