Expertní odpovědi - strana 114

Prodej zboží na Slovensko plátci DPH je osvobozen od DPH. V přiznání k dani z přidané hodnoty se tento údaj píše do řádku 410? Do řádku 430 patří zboží, které se dodává do zemí mimo EU?

Fyzická osoba, OSVČ vedoucí daňovou evidenci zemřela dne 18. 8. 2006. Jaké položky lze uplatnit v rámci ustanovení § 15 a § 35 zákona o dani z příjmů? Jaký formulář použít - asi za rok 2005 a ten si upravit o slevu na poplatníka? Tato fyzická osoba si platila soukromé životní pojištění, a to u dvou pojišťoven. Lze tuto částku uhrazeného pojistného odečíst od daňového základu nebo naopak tuto skutečnost posoudit tak, že toto pojistné z důvodu úmrtí zaniklo a o dříve uplatněné částky dodanit v § 10? Jaké slevy od vypočtené daně a v jaké výši uplatnit? - na poplatníka celých 7 200 Kč, - v domácnosti jsou 3 vyživované děti - lze uplatnit slevu a za jaký počet měsíců? Doplňující otázka: Formulář DPFO za rok 2006 jsem si na České daňové správě stáhla. Je již k dispozici. Co se týká plateb na soukromé životní pojištění, hledala jsem dále v § 6 zákona o DP, kde je toto životní pojištění blíže specifikováno: písm. w) - dle mého názoru se jedná i o případ smrti, tzn. povinnost dodanit by zde neplatila a naopak by se ještě mohly uplatnit uhrazené částky do výše 12 000 Kč. Nebo lze uplatnit pouze 1 000 Kč měsíčně?

Jak se postupuje z hlediska DPH u daňového dobropisu ze země EU? Našemu dodavateli na Slovensku jsme vraceli část odebraného zboží, protože mělo vady, a on nám na toto vrácené zboží vystavil dobropis. U tohoto dobropisu jsem postupovala stejně jako u původního daňového dokladu (samovyměření DPH a následný odpočet), s tím rozdílem, že částky byly záporné. Za zdaňovací období jsem považovala období, kdy jsme dobropis obdrželi a kurz jsem použila z původního daňového dokladu (k datu vystavení). V daňovém přiznání se toto plnění promítlo do stejných řádků jako původní - s minusovým znaménkem. Je tento postup správný?

Podnikatel - FO k 31. 12. 2005 přerušil činnost. K tomuto datu měl pohledávky a závazky, o které jsem upravila daňový základ. Bohužel jsem tyto pohledávky a závazky zahrnula do příjmů a výdajů pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění. Jak jsem se dozvěděla, o tyto pohledávky a závazky se příjmy a výdaje pro výpočet pojistného nezahrnují. Podnikatel zbytečně doplácel pojistné. Chtěla bych podat opravné přehledy, což určitě není problém. Předpokládám, že vrácené přeplatky musí podnikatel dodanit daní z příjmů. Bude stačit, když toto vrácené pojistné zahrne do daňového přiznání za rok 2006 do § 10?

1. Organizace sdružující zdravotně postižené, která nebyla založena za účelem podnikání, obdržela finanční částku od jedné farmaceutické firmy na svou činnost za to, že na svých webových stránkách zveřejní prezentaci této firmy. Kolika procenty budeme muset tuto částku zdanit a na kterém řádku formuláře \"Přiznání k dani z příjmů právnických osob\" bude tato částka uvedena? 2. Stejná organizace plánuje vydat knihu zabývající se chorobou, kterou jsou postižení členové sdružující se v této organizaci. Knihu bude organizace nabízet svým členům (nebude volně prodejná v obchodech) za částku mírně převyšující náklady na vydání, tisk knihy a poštovné. Musí organizace zdanit i tento, byť nepatrný zisk a na kterém řádku daňového přiznání se tento zisk uvede?

Jsme s. r. o., plátce DPH. Našemu bývalému řadovému zaměstnanci (nejedná se o jednatele, společníka ani příbuzného) chceme za dobrou práci prodat firemní osobní auto za symbolickou cenu 1 000 Kč. Máme odhad od Auto Jarov - prodejní cena 29 000 Kč. Předpokládáme, že 1 000 Kč zaúčtujeme na účet 641 a 28 000 Kč přidaníme až v daňovém přiznání. Zaměstnanec nebude platit žádnou daň. Vše proběhne bez DPH, neboť na vstupu nebyl odečet.

V listopadu 2005 byla přijata záloha na dodávku a montáž NTL plynovodu do RD, kde byla odvedena snížená sazba DPH. Teprve nyní v srpnu budeme vystavovat konečnou fakturu, kde jsme ale zjistili pochybení v sazbě, jelikož se jedná o venkovní plynovod, kde se používá sazba základní. Jakým způsobem provést v tomto roce opravu? Máme vystavit dobropis na daňový doklad o záloze a vystavit nový a nakonec vystavit finální fakturu se správnou sazbou DPH a podat dodatečné přiznání k DPH za měsíc listopad 2005?

Podnikatelka, FO, DE, není plátce DPH. Podnikání zahájila v r. 2005, na konci roku byla ve ztrátě 70 000 Kč. Nyní 31. 8. 2006 podnikání ukončila. 1. Kdy musí podat daňové přiznání k DPFO za r. 2006? Do 31. 3. 2007 nebo dříve? 2. K 31. 8. 2006 má skladové zásoby. Tyto budou ovlivňovat výsledek hospodaření za r. 2006, zvýší se příjem. Výše tohoto příjmu bude stav skladových zásob v pořizovací nebo v prodejní ceně? 3. Jestliže ukončí r. 2006 se ziskem např. 50 000 Kč, lze odečíst vzniklou ztrátu za r. 2005? Protože podniká druhým rokem, neměla by se na ni vztahovat povinnost minimálního daňového základu, a tak si myslím, že by ztrátu uplatnit mohla.

Naše společnost sepsala smlouvu o zprostředkování, kde se zavazuje proplatit německému zprostředkovateli provizi ve výši 6 % z faktur. hodnoty. Potřebovali bychom vědět kam zapíšu hodnotu faktury za provizi (službu), když plnění je BRD na daň. přiznání k DPH. Německý zprostředkovatel je plátce PDH, ale nemá přidělené DIČ (UST-DI Nr.:) v tvaru EU, ale přesto nám tvrdí že je plátce DPH ve své zemi. Sdělil nám že UST-DI Nr. mají jen výrobní podniky on ho nepotřebuje? Doplňující informace k dotazu: Německý klient (zprostředkovatel) poptá díly. Naše firma díly vyrobí a zašle přímo zákazníkovi. Zákazník dá zprávu něm. klientovi (zprostředkovateli), že výrobky v pořádku obdržel a proplatil naší firmě. Na základě této informaci něm. klient (zprostředkovatel) vystaví fakturu za provizi.

Jak postupovat u změny sazby DPH z 19 % na 5 % u potravin - káva, čokoláda, čaj. Pokud tato změna je platná k 15. 7. 2006, jak postupovat u potravin nakoupených před tímto datem se sazbou 19 % a prodávaných po tomto datu. Prodávat se sazbou 5 % DPH vše zboží, nebo k 15. 7. 2006 provést inventuru zboží a zboží nakoupené se sazbou 19 % doprodat i po změně sazby s 19 %?

Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH, koupil v roce 2003 starší traktor od neplátce DPH. Nemohl si tudíž uplatnit daň na vstupu. Letos chce tento traktor prodat. Jakým způsobem musí postupovat ve smyslu DPH při jeho prodeji? Musí ho prodat s DPH nebo bez a jak se tento prodej projeví v daňovém přiznání k DPH? Místo tohoto traktoru bude kupovat jiný starší a opět od neplátce DPH.

Jsem fyzická osoba, plátce DPH podnikající v oblasti hardware a software. Nejsem si jistá, jestli se § 10 odst. 8 zákona o DPH vztahuje na tvorbu webové prezentace provedenou v ČR pro odběratele ze SR, využívanou k prezentaci firmy v SR. Jestli ano, neodvádět DPH na území ČR a do daňového přiznání uvést pouze do řádku 510? Je nutno na fakturu psát, že dle § 10 zákona o DPH není odvedeno DPH?

Jaký je správný postup při vývozu zboží dle § 66 ZDPH? Dle ustanovení § 66 odst. 5 je plátce oprávněn přiznat vývoz zboží nejdříve dnem výstupu zboží z EU do 3. země. Protože daňovým dokladem při vývozu bývá nejčastěji JSD, je to ten den, který potvrdí výstupní celnice státu EU, kde zboží opouští území EU. Stává se nám ovšem, že JSD je nám z různých důvodů doručeno třeba i měsíc po tomto datu. Máme podávat dodatečné DAP a zboží uvést v řádku 430 v období, které je shodné s datem výstupu na JSD nebo je možné vývoz přiznat v období, kdy nám bylo JSD fakticky doručeno?

Pro naše klienty zajišťujeme PR servis. Nakoupené služby jim spolu s agenturním honorářem fakturujeme (odděleně honorář a externí náklady). Služby fakturujeme ve stejné sazbě daně, ve které jsme je nakoupili. V případě nákupu osvobozených plnění (poštovné, dálniční známky apod.) fakturujeme také bez DPH, a to ve výši nákupu. (u zakázky je tento nákup bez DPH doložen odkazem na fakturu nebo pokladní doklad). Fakturaci poštovného uvádíme v přiznání v ř. 440, ostatní služby bez DPH v přiznání neuvádíme. V případě nákupu od neplátce nebo u služeb, kde jsme nenárokovali DPH na vstupu přefakturujeme tyto v sazbě 19 %. Je náš postup správný?

Často zasíláme našim potencionálním zákazníků vzorky našich výrobků k testování. Kolegyně vystavuje fakturu pouze pro celní účely s nulovou částkou k úhradě. Následně obdržíme vývozní JSD. Velmi často se stává, že na JSD není uvedena statistická hodnota (celní deklarantka mi to zdůvodnila tak, že pokud je dodávka za méně než 1 tis. EUR nebo méně než 1 tis. kg, statistická hodnota se na JSD neuvádí). Jakou částku mám tedy uvést do ř. 430 DAP k DPH? Hodnotu valut přepočtenou celním kurzem uvedeným na JSD? Hodnotu z faktury vyjádřenou kurzem ČNB?

Prodej osobního automobilu, zařazený v drobném hmotném majetku využívaný pro ekonomickou činnost podniku. Jedná se o osvobozené zdanitelné plnění - fakturace bez DPH, jak postupovat při sestavení daňového přiznání, na kterém řádku se tato hodnota vykazuje a započítává se do výpočtu koeficientu pro krácení odpočtu daně nebo platí pro tento případ § 76 odst. 3?

Podnikatel - fyzická osoba, vede daňovou evidenci, čtvrtletní plátce DPH, dodal dodavatelské faktury se zdanitelným plněním 19. 12. 2005 až v dubnu 2006 a taktéž v dubnu 2006 byly uhrazeny. 1) Musí se podat dodatečné daňové přiznání na DPH za 4. Q 2005 nebo lze zohlednit v DPH za 2. Q 2006? 2) Musí zároveň v důsledku podání dodatečného přiznání DPH za 4. Q 2005 opravit v daňovém přiznání pro fyzické osoby 2005 i stav závazků k 31. 12. 2005?

Žádám o informaci ohledně platby záloh na daň z příjmu fyzických osob. Přiznání za rok 2004 jsem podal s pomocí daňového poradce, tj. do 30. 6. 2005, vznikla mi povinnost platit zálohy: k 15. 12. 2005 26 100 Kč k 15. 6. 2006 26 100 Kč Přiznání za rok 2005 jsem si podával sám k 31. 3. 2006, vznikla mi povinnost platit zálohy: k 15. 6. 2006 17 200 Kč k 15. 12. 2006 17 200 Kč. V jaké výši mám zálohu zaplatit? 26 100 Kč z Přiznání za 2004 nebo novou z Přiznání 2005 17 200 Kč, tj. z poslední známé daňové povinnosti?

Naše firma, pláce DPH poskytla firmě v členském státě EU plátci DPH reklamu v ČR. Postupujeme správně podle § 10 odst. 6 písm. b) reklamní služby, s tím, že místo plnění je na území členského státu, pro který reklamu provádíme? Jak s DPH? Přenášíme odvod DPH na našeho partnera? Kam uvedeme toto plnění v přiznání DPH?

Naše společnost poskytla běžnou půjčku jiné společnosti. Jsou úroky z takto poskytnuté půjčky zdanitelným plněním osvobozeným od DPH bez nároku na odpočet dle § 54 odst. 1 c) ZDPH? V jakém časovém okamžiku máme částku uvádět v DAP v ř. 530, datem předpisu nebo úhrady úroků? Pokud předpisem, pak za jaké časové období, měsíc, kvartál rok? Jak postupovat v případě, kdy k zaplacení úroků dojde až po 1 kalendářním roce?