Ing. Christian Žmolík

Na základě mimosoudního vyrovnání bude uhrazena pouze část dlužného závazku. Závazek vznikl v roce 2022 a v roce 2024 došlo k mimosoudnímu vyrovnání. Jakým způsobem se zaúčtuje rozdílová částka a bude předmětem daně z příjmů právnické osoby?

Právnická osoba je provozovatelem internetové domény registrované Active 24 s expirací do 27.3.2025. Za tuto zaplatila částku 598 Kč , kterou časově rozlišila na období roku 2024 a 2025. Nyní hodlá tuto doménu 30.6.24 úplatně převést za odměnu na jinou společnost. Odměna z tohoto převodu bude zdanitelným příjmem( jak z pohledu daně z příjmů , tak z pohledu DPH ), zdaněným DPH 21%. Jak je tomu s náklady ? Je možno jako daňový náklad uplatnit celou částku 598 Kč, která byla za doménu zaplacena ?

Jsme stavební společnost. Pořádáme exkurze mimopražských studentů na našich stavbách s cílem získat z řad studentů nové zaměstnance. Jsou náklady na exkurzi (doprava autobusem na stavbu apod.) daňově uznatelné?

Kontrola ze sociálky doměřila za minulá období doplatek pojistné a penále. Je toto doplacené pojistné řádným nákladem společnosti? (penále bude samozřejmně nedaňově)

Podnikatelka je jedinou jednatelkou a společníkem své s. r. o. Tato žena vlastní nemovitost jako fyzická nepodnikající osoba a tuto nemovitost nemá v obchodním majetku. V této nemovitosti bydlí a zároveň provozuje restauraci v rámci svého s. r. o. Musí jako fyzická nepodnikající osoba pronajímat prostory restaurace svému s. r.o .? Nebo může jako fyzická nepodnikající osoba poskytovat prostory své s. r. o. zdarma?

Zaměstnanci vždy mají možnost parkovat v areálu naší firmy, ale v roce 2023 nastala rozsáhla výstavba nové výrobní haly proto nebylo místo na parkování aut. Zaměstnanci parkovali ve veřejném parkovacím domě, kde museli platit za parkovné podle ceníku města a zaměstnavatel jim toto parkovné proplácel. Je toto pro zaměstnavatele daňově uznatelný výdej 2023, když zaměstnancům proplacené parkovné jsme nedávali do mezd jako nepeněžní výdej?

Společnost s r. o. (plátce DPH) zakoupila skútr v pořizovací ceně bez DPH za 68 800 Kč. Skútr bude využíván výhradně pro ekonomickou činnost a bude využíván více než 1 rok, ale protože se jedná o majetek do 80 000 Kč? nebude účetně a daňově odpisován, ale celá pořizovací cena se zaúčtuje přímo do nákladů roku 2024? Bude si moci společnost uplatňovat paušální výdaj na dopravu za rok 2024, a pokud ano, předpokládám, že si bude moci uplatnit paušál pouze v měsících, kdy bude skútr využíván pro ekonomickou činnost, to znamená, že např. v období listopad, prosinec (zimní období) se paušál nebude moci uplatnit. Paušál na dopravu se bude moci uplatnit nejdříve za měsíc červen 2024, byl zakoupen 28. 5. 2024. Spotřeba PHM by byla nedaňovým nákladem, ale DPH z nákupu PHM si společnost bude moci uplatňovat, opět za předpokladu využití paušálního výdaje na dopravu. K provozování skútru je třeba zakoupení např. helmy, oblečení, brýle, rukavice, předpokládám, že tyto náklady budou daňově uznatelnými náklady.

Dne 5. 12. 2023 bylo zapsáno s.r . o. do obchodního rejstříku. Společník se rozhodl, že využije § 21a písm. d) ZDP a § 3 odst. 4 písm. a) ZOÚ. S. r. o. do termínu pro podání přiznání k DPPO oznámí FÚ, že využije výše uvedené paragrafy a bude mít účetní období 12/2023-12/2024. Jaká sazba bude v roce 2024: 19 % nebo 21 %?

Společnost eviduje pohledávky po jediném odběrateli v těchto fakturovaných hodnotách: A: 114.000.- se splatností 17.4.2020, B: 298.000.- se splatností 24.8.2020 a C: 78.300.- se splatností 20.9.2020. Společnost pohledávky přihlásila do konkurzu. Dne 2. 5.2024 obdržela usnesení o zrušení konkurzu z důvodu nedostatečného výtěžku zpeněžení majetku podstaty. Na pohledávky nebyly dosud vytvořeny opravné položky k pohledávkám. Co je třeba udělat, aby bylo možno pohledávky v r. 2024 odepsat daňově?

Na dílně jsme kvůli lepší organizaci práce montérům přeřadili stacionární kompresor s pořizovací cenou 76 000 Kč, z roku 2013. Protože dílna je velká, provedli jsme rozvody vzduchu po celé dílně (kovové trubky, úchyty...). Předpokládám, že toto není součástí budovy, tedy není to technické zhodnocení budovy dílny.

Společnost Umím s.r.o., pořídí do majetku pozemek s dřevostavbou, kde je umístěna mateřská školka. Celý soubor pronajme. Nájemce si hradí provozní náklady. Nájem však nedosahuje 100 % výše odpisu. Navíc je záměr provádět přístavbu. Přístavba zvýší cenu nemovitosti, přepočet odpisů, ale nájem stále bude hranicí skutečných nákladů. Modelově , odpisy 100, nájem 70. Rozdíl 30 bude ve firmě jako uznatelný náklad, nebo bude přicházet v úvahu vyhodnocení rozdílu nájmů jako dar. Tedy nedaňový náklad a možnost jeho uplatnění slevy v rámci řádného daňového přiznání. 

Právnická osoba má sídlo v nemovitosti, ke které nemá ve vlastnictví příjezdovou komunikaci. Na tuto komunikaci do vjezdu vybudoval vlastník firma AB (pronajímatel) elektricky ovládanou bránu, aby měla přehled, že se na její pozemek nedostane nikdo, kdo nezaplatí, zřídila si i kamerový systém, který ji snímá. Přístup byl dosud zdarma, ale nyní chce vlastník pozemku (vedený na katastru jako manipulační prostor), dle Smlouvy o vjezdu a vstupu na pozemek platit měsíčně poplatek za umožnění vjezdu, poměrnou část na provoz, obnovu a údržbu této brány. Do smlouvy o vjezdu a vstupu na pozemek si zakomponovala i povinnost uhradit 1/3 nákladů na vybudování a provozování této brány, která je v celkové výši cca 300 000 Kč. Tato částka bude dle smlouvy muset být zaplacena jednorázově ve výši 100 000 Kč na základě výzvy pronajímatele, kterou zašle na e-mail, nejsem si jistá, že bude zaslána faktura, možná jen výzva s odkazem na smlouvu. Pokud tuto smlouvu nepodepíšeme, nebudeme mít možnost dostat se do objektu firmy, takže nám nic jiného nezbývá. Smlouva je na 5 let. Jde z daňového pohledu tento jednorázový náklad na vybudování brány (100 000 Kč) dát do výdajů? Vlastníkem brány z 1/3 nikdy nebudeme, nebudeme mít svolení odpisovat. Jak toto daňově vyřešit? Souhlas s věcným břemenem ani žádný jiný ústupek ze strany „pronajímatele“ nemůžeme očekávat, není s ním možná žádná jiná dohoda. Jak proúčtovat měsíční náklady na provoz, údržbu, opravu a obnovu brány, lze nějak daňově? Bez zaplacení tohoto poplatku nebudeme mít přístup k naší nemovitosti.

V minulém roce jsme zakoupili bezpečnostní software na 3 roky, resp. pronajali. Tento náklad tedy „odpisujeme“ dle doby pronájmu. V letošním roce jsme za pomoc při nastavení tohoto produktu zaplatili dalších 26 000 Kč. Je možné tuto službu zaúčtovat přímo do nákladů?

Společnost s r. o., posílá svou zaměstnankyni, účetní, na odborná školení a semináře, která jsou zaměřena na problematiku DPH, mezd a dalších potřebných informací z účetnictví a daní. Zaměstnankyně, účetní, se stala členem Svazu účetních (pořádající semináře a školení), kam se přihlásila za společnost s r. o. z důvodu cenově výhodnějšího školení a seminářů. Svaz účetních fakturuje společnosti s r. o. členský poplatek za rok 2024. Je tento poplatek daňově uznatelný jako náklad společnosti s r. o.?

Společnost vyplácí jednou za čtvrtletí svým obchodním partnerům provizi formou papírových dárkových poukázek Compliment společnosti Edenred. S každým obchodním partnerem je uzavřena smlouva o obchodní spolupráci na jeho RČ nebo IČO, kde je specifikována provize v procentech za uzavřené obchody. S poukázkami je podepsán protokol o jejich předání, kde je přesně uvedeno, za jaké obchody, které obchodní partner doporučil, je provize vyplacena. Konečná částka je zaokrouhlena na stokoruny a v této výši je obchodnímu partnerovi místo peněz předán dárkový poukaz. Jedná se v tomto případě o daňově uznatelnou položku? Účtováno jako provize na účet 518.

OSVČ dosud vykonávala veterinární činnost, maloobchodní prodej (obchod s krmivem a potřeby pro zvířata) a zemědělskou činnost. S ohledem na výši příjmů se rozhodla pro veterinární a maloobchodní činnost založit s.r.o. a zemědělskou činnost si ponechat jako OSVČ. OSVČ je plátce DPH a vede podvojné účetnictví. Nová s.r.o. je již také plátce DPH a nyní řeší "převod" majetku a zásob z OSVČ do s.r.o. . Jedná se o spojené osoby, je nutný znalecký posudek s oceněním, nebo by bylo možné udělat k určitému datu inventuru a zásoby odprodat za zůstatkovou cenu skladu? Majetek (přístrojové vybavení ordinace, vozidlo) je většinou již odepsáno, opět je možné stanovit si obvyklou cenu, nebo je nutný znalecký posudek. Ani jeden subjekt (OSVČ/s.r.o.) nebude prodejem zvýhodňován, pouze náklady na znalecký posudek jsou poměrně vysoké, tak hledáme i jiné možnosti stanovení transferové ceny. 

Právnická osoba (s. r. o.) si v říjnu 2023 objednala osobní automobil v hodnotě 2 283 000 Kč bez DPH. V říjnu 2023 byla zaplacena záloha 41 322 Kč bez DPH. Dodání vozu bude v březnu 2024. 1) Mohu si uplatnit celé zbylé dph vzhledem k tomu, že záloha byla zaplaceno již v loňském roce? 2) Odpisovat budu částku 2 283 000 Kč nebo pouze 2 000 000 Kč? 

Společnost s r. o. má již 2 roky zahájenou daňovou kontrolu na závislou činnost za rok 2019, kontrola zatím není ukončená. Může podat dodatečné daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob za rok 2019, aby zvýšila svůj základ daně?

Máme zákazníka z Rakouska a dodáváme mu zboží. V objednávce je uvedeno, že pokud nedodržíme termín dodání, bude nám účtováno penále. Penalizační fakturu nám však nezasílají, ale výši penále zohlední při úhradě faktury. Nám v systému vznikají nedoplatky faktury ve výši toho penále, které odúčtovávám přímo na účet 544/321. Tyto náklady vnímám jako daňově uznatelné. Je to takto správně?

Firma by chtěla zaplatit svému zaměstnanci rekvalifikační kurz, který bude sloužit k prohlubování znalostí v oblastech, které zaměstnanec využije při své pracovní náplni ve firmě. Zaměstnanec si zařídí rekvalifikační kurz, má nárok i na příspěvek od úřadu práce s tím, že je tam nutná nějaká spoluúčast účastníka kurzu. Na zmíněný příspěvek firma vystavila fakturu, ale s údaji o odběrateli na zaměstnance (údaje firmy na doklad dát nešly z důvodu příspěvku od úřadu práce), ale firma by chtěla tuto část za zaměstnance zaplatit. Když firma doklad, který je ale adresován na zaměstnance, zaplatí, bude to pro firmu daňový či nedaňový náklad? Když zmíněné dovednosti z kurzu využije zaměstnanec při své práci u zaměstnavatele?