Ing. Jiří Vychopeň - strana 10

Otec předává celý zemědělský závod synovi formou prodeje a ukončuje provozování činnosti zemědělského podnikatele. Syn bude pokračovat v provozování zemědělské činnosti po dobu více jak tři další zdaňovací období. Oba dva jsou plátci DPH a oba dva vedou daňovou evidenci. Zajímá mě, zda příjmy získané z prodeje bude otec zdaňovat a zda kupní cena za prodaný závod bude předmětem DPH. Dle časopisu Účetnictví v zemědělství ze září 2015, příjmy získané převodem majetku mezi osobami blízkými, pokud syn pokračuje v zem. činnosti nejsou předmětem daně z příjmu a nejsou ani předmětem DPH. Platí toto stále a nic se od té doby nezměnilo? Je v tomto případě výhodnější převod formou kupní smlouvy nebo formou darovací smlouvy? Podle mě je pro syna výhodnější smlouva kupní, protože si může uplatňovat odpisy ze vstupní ceny majetku.

FO uzavřela dohodu s klientem, který ji poškodil zfalšováním profesní zprávy o zdravotním stavu (veterinární lékař). Je peněžní příjem získaný z této Dohody o náhradě nemajetkové újmy zdanitelným příjmem? Pokud ano, je to příjem podle § 7 nebo § 10?

Koncem roku 2023 jsem směnila pozemek se státním pozemkovým úřadem v poměru 1 : 1,5 a ještě jsem doplácela cca 80 000 Kč. Musím podávat nějaké přiznání o nabytí pozemku (nemovitosti)? Budu něco platit? Jaká je popřípadě lhůta na podání přiznání? Pozemek byl na mě napsaný již v začátkem listopadu.

V prosinci 2022 jsme s manželem koupili pozemek za 50 000 Kč. Napsaný na nás na katastru nemovitostí byl na nás 6. 12. 2022. Musíme podávat daňové přiznání z nabytí nemovitosti? Budeme něco platit? Jaká je lhůta, do kdy popřípadě máme daňové přiznání podat?

Rozhodnutím jediného společníka v působnosti valné hromady z počátku listopadu 2022 byla s.r.o. zrušena s likvidací a byl zvolen likvidátor. V rozhodnutí je uvedeno, že se společnost zrušuje s účinností k dnešnímu dni (počátek listopadu). V obchodním rejstříku je jméno společnosti s dodatkem v likvidaci zapsáno 1.12.2022. Přiznání k DPPO se bude podávat do 30 dnů ode dne zápisu likvidace v obchodním rejstříku nebo od rozhodnutí společníka?

Mám dotaz týkající se technického zhodnocení na pronajatých prostorách. Lékař si nechal na míru vyrobit nábytek do své ordinace. Jedná se o skřínky, které jsou namontoványOS do dvou ordinací, sterilní místnosti, koupelny a pak dvě kuchyňské linky do dvou malých kuchyněk. Pořizovací cena skřínek do jednotlivých ordinací činí cca 135 tis. Kč, jedna kuchyňská linka je oceněna na 69 tis. Kč a druhý linka na 93 tis. Kč. Náš dotaz zní, do jaké odpisové skupiny zařadit tyto majetky. Zda skřínky a kuchyňskou linku evidovat samostatně či celé zařadit jako technické zhodnocení na pronajatých prostorách? Nejsem si jista, jakým způsobem ovlivní zařazení kuchyňských linek/skříněk fakt, že tento majetek bude našroubován do zdi, nebo to, že se jedná o nábytek vyrobený na míru do daného prostoru („vestavný nábytek“ ?). Skříňky jsou například pouze přízemní, ale jsou samozřejmě přichyceny do zdi. Pokyn D-22 pouze „K příloze č.1“ uvádí, že nedílnou součástí stavebních děl je např. “vestavný nábytek. K §26 pak uvádí, že naopak samostatnými věcmi jsou „nábytek určený k výrobním účelům a provozování služeb“… Z našeho pohledu je kuchyňská linka v kancelářských prostorech, v našem případě v lékařské ordinaci něco, co není nutné pro využití daného prostoru (či stavby), není to nutné pro kolaudaci dané stavby, a tedy není to nutně součást stavby (resp. technické zhodnocení stavby) i když je to se stavbou pevně spojeno a na ní napojeno (rozvody). Je pro nás klíčové, zda celou investici posoudíme jako technické zhodnocení nebo zda jako samostatné majetky ve 2. odpisové skupině a nebo zda vybavení ordinací bude ve 2.odpisové skupině a kuchyňská linka/linky jako technické zhodnocení.  

Jsem fyzická osoba, plátce DPH. Musím ve své provozovně vyměnit starý, nefunkční, plynový kotel za nový, stejných parametrů. Bude se jednat o opravu, anebo investici? Cena kotle i s výměnou bude okolo 70 000 Kč. Bude to v režimu přenesené daňové povinnosti, když to bude i s montáží? 

Fyzická osoba, zaměstnanec a neplátce DPH, si přivydělává jako realitní makléř. Pokud zprostředkuje prodej nemovitosti, vystaví fakturu bez DPH za zprostředkování prodeje nemovitosti a na konci roku tento příjem zanese do daňového přiznání, podá přehledy na zdravotní pojišťovnu a na OSSZ. Tímto jeho povinnosti končí?

Jednočlenné s.r.o. (doktorka) dne 30.6.2022 na valné hromadě schválilo účetní závěrku r.2021. 7.12.2022 bude další valná hromada, která rozhodne o výplatě podílu na zisku ve výši 1.000.000,- Kč. Řešíme pár variant a hlavně kdy odvést srážkovou daň v těchto možných případech? 1, dojde k výplatě společníkovi 31.12.2022 ve výši 850.000,- Kč 2, dojde k výplatě společníkovi v 5 měsíčních splátkách od 1/2023 do 5/2023 ve výši 170.000,- Kč měsíčně 3, dojde k výplatě společníkovi 28.2.2023 a 30.4.2023 ve dvou splátkách ve výši 425.000,- Kč 4, dojde k výplatě společníkovi 30.6.2023 ve výši 850.000,- Kč Jestliže bychom valnou hromadu udělali až v roce 2023 musíme již vycházet i z roku 2022 a stanovit zálohu podílu na zisku?

Smlouva o převodu podílů v s.r.o. byla uzavřena na konci roku 2018, převod se uskutečnil ve dvou etapách. První část byla zaplacena dle smlouvy do konce roku 2018. Druhá část byla hrazena postupně ve splátkách do konce roku 2022. Ve smlouvě je uvedeno, že nabyvatel je povinen uhradit částku jako roční úrok z nesplacené druhé části kupní ceny ve výši repo sazby stanovené ČNB v příslušném období navýšené o jeden procentní bod za období od data účinnosti této smlouvy. Použije se výše repo sazby k prvnímu dni kalendářního pololetí, v kterém došlo k prodlení, tedy repo sazba na počátku roku 2019 tj. 1,75 + 1 za celé období splácení a další změna repo sazeb se již nesleduje?

Pořídili jsme pokrytí celého areálu WIFI sítí, která se skládá z jednotlivých prvků jako jsou různé Switche, Controllery a další součásti tohoto charakteru. Následně probíhaly systémové práce a konfigurace. Vše nám bylo fakturováno s 21% DPH. Lze tento majetek zatřídit pod kódem CZ-CPA 26.30.23 a odpisovat v 1. odpisové skupině ?

Společnost s.r.o., kterou vlastní společnost a.s., obdržela bezúročnou zápůjčku od FO, která je jediným akcionářem uvedené a.s. Bude tato zápůjčka bez daňových dopadů u s.r.o. i u FO?

Fyzická osoba prodala nemovitosti, prodej není osvobozený. Prodejní cena je 2 300 000 Kč, nemovitost nabyla darem, odhad je 2 mil. Kč. Fyzická osoba obdrží první rok 1 300 000 Kč a následující 4 roky - každý rok 250 000 Kč. Jak bude zdaňovat? První až čtvrtý rok se příjem rovná výdaj, až poslední rok příjem 300 000 Kč, nebo jinak? Které ustanovení zákona toto řeší, případně kde najdu postup?

Plánujeme opravu seníku. Původní seník bude rozebrán a na stávajících základech bude postaven nový – stejný materiál (dřevo), střecha také stejná (plech). Takže žádné nové parametry. Můžeme účtovat jako opravu, nebo je to nová stavba?

Fyzická osoba, která není zaměstnancem ani osobou blízkou, poskytne s. r. o. zápůjčku ve výši 1.200.000 Kč s dobou splatnosti 10 let. Na úrocích chce získat pevnou částku 600.000 Kč, a to tak, že by byl úrok zahrnut ve splátkách v prvních 5 letech, zbývajících 5 let by se splácela pouze jistina: 1.-3. rok: měsíční splátka 25.000 Kč (z toho splátka jistiny 15.000 Kč x 36 = 540.000 Kč, úrok 10.000 Kč x 36 = 360.000 Kč) 4.-5. rok: měsíční splátka 20.000 Kč (z toho splátka jistiny 10.000 Kč x 24 = 240.000 Kč, úrok 10.000 Kč x 24 = 240.000 Kč) 6.-10. rok: měsíční splátka jistiny 7.000 Kč (x 60 = 420.000 Kč) Je tento způsob stanovení úroků vůbec možný, a pokud ano - byly by zaplacené úroky daňově účinné na straně vypůjčitele?

Společnost, neplátce DPH, používá v s. r. o. soukromý automobil, jehož vlastníkem je jednatel společnosti. Pohonné hmoty a výdaje související s tímto automobilem pro účely podnikání by si ráda uplatnila do nákladů. Jakou formou lze toto realizovat? Musí být vozidlo vloženo do firmy?

Společník s. r. o. nechal vypracovat znalecký posudek na hodnotu svého obchodního podílu z důvodu jeho plánovaného prodeje druhému společníkovi. Kdo nese náklady na vypracování znaleckého posudku - prodávající společník nebo společnost s. r. o.?

Jaké daňové souvislosti má následující situace: Manžel výhradně vlastní nemovitost, kterou jako OSVČ a plátce DPH má vloženu ve svém obchodním majetku, část nemovitosti se používá pro bydlení a část pro podnikání. Na nemovitosti došlo v minulých letech k technickým zhodnocením i větším opravám, ale dosud neproběhla kolaudace, tj. TZ je stále účtováno na účtě 042 - Nedokončený dlouhodobý majetek. Ze všech přijatých plnění týkajících se rekonstrukce domu byla nárokována DPH ve výši 100% s tím, že vypořádání DPH dle skutečného využití nemovitosti pro bydlení/podnikání bude vypořádáno až po dokončení rekonstrukce. Nyní zamýšlí manžel, že tuto nemovitost převede také na manželku a to rozšířením SJM o tuto nemovitost. Jaké jsou daňové souvislosti zejména z pohledu DPH při této transakci? 

Společnost s r. o., dostala od banky úvěr se splatností 2 roky. První výpis z úvěrového účtu má počáteční stav nula a konečný také nula. Jsou zde jen poplatky stržené a zase připsané ve splatnosti. Druhý výpis z úvěrového účtu má počáteční stav nula a konečný je minus částku úvěru. Na běžný účet byla připsána částka úvěru, která odešla z úvěrového účtu. Dále odchází poplatky a úrok z běžného účtu na úvěrový účet a odsud jsou platby strženy. Jak prosím správně účtovat o úvěru? Částka úvěru vlastně odešla jen z jedno účtu na druhý, tedy přes účet 261, ale kdy použiji účet 461?  

1) Fyzická osoba vloží do s. r. o. obchodní závod, jehož součástí je i automobil, který bude novému zaměstnanci poskytnut i k soukromým účelům. Z jaké ceny se vypočítá 1% (0,5%) navýšení základu pro výpočet daně a pojistného? 2) Společník a jednatel vloží auto do s. r. o. a bude ho používat jak pro účely ekonomické, tak i soukromé. Navýší se mu i v tomto případě základ daně pro výpočet daní a odvodů? Pokud ano, z jaké ceny se 1% (0,5%) vypočítá?