Ing. Jiří Vychopeň - strana 2

Dne 31. 5. 2023 zemřel jediný společník a jednatel společnosti s.r.o. Ke dni úmrtí je v účetnictví evidován zůstatek pokladní hotovosti ve výši 1 mil. Kč, ovšem v kanceláři s.r.o. žádná hotovost nebyla nalezena. Jak postupovat účetně a daňově v tomto případě? Odpovědná osoba za svěřené finanční prostředky zemřela, není tedy možné předepsat pohledávku za jednatelem. Ke dni úmrtí je dle fyzické inventury zůstatek pokladní hotovosti 0,- Kč, lze odepsat manko v pokladně do nedaňových nákladů? Nebo má povinnost nahradit chybějící hotovost manželka, která společnost zdědila a je nyní nově jediným společníkem a jednatelkou?

Partneři si v r. 2017 pořídili nemovitost (bytovou jednotku splňující nové podmínky bytové potřeby), v KN zapsaný každý zvlášť, jedná se o podílové vlastnictví (každý vlastní 1/2), účastníky smlouvy o úvěru jsou oba dva. V r. 2022 uzavřeli manželství, nemovitost ale dále zůstává vedena v podílovém vlastnictví. Byt užívají ke svému trvalému bydlení. Chápu § 15 odst. 4, že každý může uplatnit pouze polovinu úroků (je vlastníkem pouze 1/2)?

OSVČ, fyzická osoba má v obchodním majetku zařazenou nemovitost od roku 1995. V katastru nemovitostí je zapsaná jako víceúčelová stavba. V této nemovitosti se nachází kanceláře, dále jsou zde 3 obchody, restaurace a diskotéka. Nemovitost je zařazena v 5. odpisové skupině. Daňově je odepisována 26. rokem, 16. rokem ze zvýšené zůstatkové ceny. Nemovitost je odepisována zrychleně. Lze tento způsob akceptovat nebo měla být přeřazena do 6. odpisové skupiny? Evidujeme jí tak dávno, že už nevím jestli někde v přechodných ustanoveních nebylo, že tyto staré nemovitosti se nemusí přeřazovat.

Otec daruje synovi obchodní podíly v několika s. r. o. a akcie a. s. Bude darováním přerušen časový test pro následné osvobození prodeje obchodního podílu (5 let) a akcií (3 roky), nebo může syn následně do jednoho roku tato aktiva prodat a jeho příjem bude osvobozen? Otec před darováním splňoval všechna kritéria pro osvobozený prodej. 

Jak mám prosím zařadit projektovou dokumentaci a revizi k FVE?

Poplatník vlastnil od roku 2011 podíl na rodinném domě ve výši 1/6. V roce 2022 dostal darem od svého strýce také 1/6 podílů, tj. v roce 2023 vlastnil 1/3 podílu na tomto rodinném domě. Tuto 1/3 podílu rodinného domu prodal v roce 2023 za jednu celkovou cenu 2 600 000 Kč - jedna kupní smlouva a jedna cena. Může poplatník využít osvobození dle § 4 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů na prodanou 1/6, kterou nabyl v roce 2011, tj. osvobodí příjem ve výši 50 % = 1 300 000 Kč? Dále příjem z darované 1/6 podílů na rodinném domě zdaní, tj. příjem ve výši 1 300 000 Kč zdaní - lze takto rozpočítat osvobozenou a zdaněnou cenu na polovinu? Je možné ke zdaněnému příjmu 1 300 000 Kč dát nějaké výdaje? Např. a) faktury na rekonstrukci jeho bytu, kde nyní bydlí a má trvalé bydliště--> obstará vlastní bytovou potřebu, resp. kde provádí rekonstrukci - tento byt má ve vlastnictví již několik let + jedna místnost v bytě slouží jako provozovna jeho živnosti - bude to mít nějak vliv na uplatnění případných výdajů? b) výdaj ve výši znaleckého posudku 1/6 podílu na rodinném domě - ocenění 1/6 podílu k datu, kdy mu strýc 1/6 podílu v roce 2022 daroval. c) nějaká další výdaje na bytové potřeby např. financuje svůj byt, ve kterém bydlí hypotékou, může uplatnit úroky z hypotéky či splátku jistiny (což určitě předpokládám, že nikoliv).

Firma s. r. o. chce přispívat na penzijní připojištění svému společníku/jednateli. Tento společník/jednatel nemá se s. r. o. sepsanou žádnou formu smlouvy ani jako zaměstnanec, ani na výkon funkce a nepobírá žádnou mzdu ani odměnu; a od roku 2024 je jako OSVČ přihlášen v režimu paušální daně. Může s. r. o. tomuto společníkovi/jednateli v tomto případě přispívat na penzijní připojištění? V případě že ano, bude tento příspěvek daňový náklad firmy? Do jaké výše? Neporuší společník podmínky pro režim paušální daně, když mu s. r. o. přispěje na PP ve výši 50 000 Kč za rok? V jakém případě by bylo možné, aby příspěvky byly pro s. r. o. daňovým nákladem a společník by neporušil podmínky pro paušální daň?

Fyzická osoba, nepodnikatel, pořídil bytovou jednotku v hodnotě 1.490.000 Kč v roce 2019. V letech 2019–2022 uplatnil úroky z hypotečního úvěru v ročním zúčtování u zaměstnavatele. Nyní v r. 2023 začal bytovou jednotku pronajímat, před pronájmem byl byt zhodnocen novou kuchyňskou linkou za 110.000 Kč (je doložitelné doklady). Jaká bude vstupní cena pro odepisování: 1.490.000 Kč nebo 1.600.000 Kč v odpisové skupině 5, první odpis za rok 2023? FO má ale i nový odhad ceny (v r. 2023) na hodnotu 2.700.000 Kč. Je možné použít jako pořizovací/reprodukční cenu tuto vyšší hodnotu, i když neuplynulo 5 let? Dalšími výdaji mohou být i úroky z úvěru. Nevadí v tomto případě, že úroky byly před pronájmem uplatňovány? A hraje roli to, že v pronajímané bytové jednotce má pronajímatel evidováno trvalé bydliště, i když tam fakticky pochopitelně nebydlí?

V roce 2021 na základě rozhodnutí soudu společnost zaúčtovala do výnosů smluvní úroky z prodlení. Úroky jí dlužník i v tom samém roce uhradil - došlo tedy i k jejich zdanění v DPPO za rok 2021. Následně se dlužník odvolal a v roce 2023 došlo k rozhodnutí odvolacího soudu, který částku úroků z prodlení snížil a tedy naše společnost byla nucela část těchto úroků z prodlení (přijatých a zaúčtovaných v roce 2021) vrátit. Jak v roce 2023 zaúčtovat vrácení úroků z prodlení a dále zda je možné o tyto vrácené úroky z prodlení snížit základ daně v roce 2023?

Jak zatřídit z hlediska majetku stojanový datový rozvaděč při výstavbě výrobní haly, do kterého je napojen kamerový systém a wifi síť? DPH byla fakturována v rámci přenesení daňové povinnosti.

Společnost pořídila nabíječku pro elektromobily. Nechali vybetonovat základ s přívodem el.vedení za cca 28tis Kč. Betonový základ je na kraji trávníku, není tedy technickým zhodnocením jiného majetku. Na ten pak jiný dodavatel namontoval stojan s wallboxem za cca 30 000 Kč. Jak řešit zařazení do majetku? Betonový základ je stavba, tedy majetek, který se odepisuje. Musí se tedy celé zařadit jako stavba do sk. 4 nebo 5, nebo lze betonový základ zařadit samostatně a Wallbox jako drobný majetek do 80 000 Kč dát rovnou do nákladů?

Běžný účet SVJ byl zapojen do cashpoolingého financování s jinou právnickou osobou. Mezi SVJ a právnickou osobou byla podepsána smlouva o krátkodobém úvěrování, na základě které obdrží SVJ od právnické osoby úroky z kladných zůstatků na účtu. Podléhá tento úrok srážkové dani dle §36 odst.5 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb.?

Společnost pořídila velkokapacitní bateriové úložiště kontejnerového typu. Systém byl dodán na základě smlouvy o dílo a dle technické specifikace je tvořen: bateriovou bankou o instalované kapacitě 1150 kWh a jmenovitém nabíjecím výkonu 300 kVA, bateriovými měniči o celkovém výkonu 300 kW, NN rozvaděčem, hasícím systémem a EMS (Energy Management System) systémem, který je odpovědný za funkčnost, komunikaci a řízení bateriového systému. Vše je uloženo v ocelovém kontejneru. Lze zařadit tento bateriový systém jako soubor hmotných movitých věcí, jehož hlavní funkční předmět jsou baterie? Dle klasifikace CZ-CPA jsou baterie a akumulátory označeny kódem 27.2., což odpovídá 2. odpisové skupině.

Společnost uhradila několika zaměstnancům dioptrické brýle, faktura je vystavena na společnost jakožto zaměstnavatele. Je tento náklad u zaměstnavatele daňově uznatelný a případně za jakých podmínek a naopak nejde u zaměstnance o nepeněžní příjem, který by se měl dodanit ve mzdě?

Nájemce SRO vybudoval trafostanici 22/0,4kV (tento "objekt" není evidován v katastru) v najatém areálu. Podle DZP 28/5 může odepisovat nájemce stavbu (26/2 c), ale nemůže odepisovat budovu (26/2 b). Je toto stavební dílo (trafostanice) je stavbou nebo budovou? Stavební dodavatel nám není schopen doručit kód CZ CC (CPA)? Případně podle jakého zákonu (číselníku) je nutné určit, zda trafostanice splňuje stavbu a nikoliv budovu apod.?

Jednatel firmy si zakoupil malého psa. Pro zlepšení pracovního prostředí, jelikož všichni v kanceláři společnosti jsou milovníci psů a i pro lepší atmosféru při pracovních schůzkách se rozhodl, že pes bude pobývat v pracovní době v prostorách firmy (kanceláře). Je možné náklady na pořízení, krmení a zvěrolékaře vkládat do účetnictví firmy? Pokud ano, daňově/nedaňově v celé/částečné výši? Nejedná se o hlídání objektu psem, jelikož firma je malá kancelářská budova a ani rasa psa není k tomuto vhodná, spíše jakýsi maskot firmy, který je všemi zaměstnanci oblíbený, všichni se shodli na jeho přínosu pro firmu i klienty . 

Společnost dokončila "stavbu" betonové zdi, postavené a pevně zakotvené na chodníku atria společnosti, na které je nalepené logo společnosti - PC 500 mil. Kč - jak zařadit v rámci dlouhodobého majetku, stavba - 5.odpisová skupina?

Našemu zaměstnanci vznikl požár na domě. Zaměstnavatel se rozhodl ho podpořit finanční částkou 50 000 Kč. Z pohledu zaměstnance: Částka bude ve mzdě zdaněna? Existuje na tuto situaci výjimka? Sociální a zdravotní pojištění - nebude součástí vyměřovacího základu dle zákona č. 592/1992 Sb. odst. 2 písm. e)? Z pohledu zaměstnavatele bude daňově neuznatelný náklad?

Manželé jsou spoluvlastníky nemovitosti (každý vlastní 1/2, nemovitost užívají k vlastnímu bydlení). Nemovitost je financována třemi hypotečními úvěry. Oba manželé jsou účastníky ve všech třech smlouvách o hypotečním úvěru. Obdrželi 3 potvrzení o zaplacených úrocích. Může úroky z úvěru ze dvou potvrzení uplatnit manželka a úroky ze třetího potvrzení manžel?

Pronajímáme nebytové prostory. Nájemce bude provádět se souhlasem vlastníka technické zhodnocení nemovitosti - úprava kanceláří, vybudování WC apod. - na vlastní náklady. Rozpočet na toto TZ přesahuje částku 1mil.Kč. V dodatku k nájemní smlouvě se nájemce s vlastníkem dohodli, že TZ bude financovat nájemce, a při ukončení nájemního vztahu se vzdává práva na vypořádání, zároveň vlastník se vzdává práva na uvedení do původního stavu. Je prosím toto ujednání dostatečné k tomu, aby nebylo v případě ukončení náj.vztahu ze strany nájemce požadováno po vlastníkovi nějaké finanční plnění ? Případně jaké povinnosti na vlastníka z hlediska tohoto TZ čekají ? Nájemce bude mít souhlas s odpisováním TZ na najaté nemov.