Ing. Miroslava Kočová - strana 10

Podnikatel, fyzická osoba, vede účetnictví. Za rok 2015 zaplatil na OSSZ 36 600 Kč - zaúčtováno 525 (nedaňové)/221. V roce 2016 podal přehled a vznikl mu přeplatek 25 124 Kč. Vzhledem k tomu, že podnikatel nechtěl pravidelně platit zálohy, tak ponechal 6 699 Kč na zálohy v roce 2016. Zbytek mu vrátila OSSZ 18 425 Kč na účet. Jak to zaúčtovat?

S. r. o. obrat převyšuje 80 mil. Kč již několikátý rok po sobě, bude platit i pro 2016. Počet zaměstnanců za poslední 3 roky osciluje mezi 13 a 17, rapidní nárůst se v horizontu 3 let rozhodně nepředpokládá. Nejsem si jista v parametru aktiv. Pro rozhodování o povinnosti nechat statutární účetní závěrku za 12 měsíců končících 31. 12. 2016 ověřit auditorem je relevantní za období 2015 a 2016 vždy brutto nebo netto hodnota aktiv?

S. r. o. provozuje únikové hry a nyní na základě franchisingové smlouvy poskytne fyzické osobě návod a know-how na realizaci provedení hry. Za franchisu obdrží jednorázovou cenu ve výši 200 000 Kč. Můžu účtovat výnos na účet 602? Případně pokud ne, tak kam?

Lékař, daňová evidence, neplátce DPH, pořídil dům ze soukromých prostředků a posléze byla z jeho vlastních prostředků část prostor rodinného domu přebudována na ordinaci a potřebné zázemí. Jak zaúčtovat úpravy mající charakter technického zhodnocení (výstavba příčky pro odd. čekárny od ordinace, zabudování umyvadla, nové dveře a další související náklady související s prostory ordinace). Ordinace bude vedena jako nestátní zdravotnické zařízení.

Společnost s. r. o., účtujeme v podvojném účetnictví aktuálním kursem ČNB. Při převodu cizí měny z našeho EUR účtu na náš běžný účet v CZK vznikají tudíž kurzové rozdíly. Nyní jsme sjednali smlouvu o promptních devizových (spot) transakcích, kdy získáváme pro převod výhodnější kurs. Slouží „spotový“ kurs nyní i pro účtování o transakci, čili nevznikne žádný kurzový rozdíl, nebo budu stále používat k zaúčtování aktuální kurz ČNB a jen kurzový rozdíl bude díky sjednanému spotovému kursu menší?

Jsme s. r. o. a občas postupujeme pohledávky a stejně tak i pohledávky kupujeme (Smlouvy o postoupení pohledávek, kde je cena shodná s nominální hodnotou pohledávky). Koupě pohledávky – účtování u postupníka – MD 315100/D 325. Pak tuto pohledávku následně prodáme – účtování u postupitele MD 546/D 315100 a MD 315200/D 646 – je to tak správně? 1) Musí se účtovat postoupení pohledávek vždy přes MD 546/D 646, i když je cena stejná jako nominální hodnota pohledávky a jedná se o pohledávku, kterou jsme nabyli postoupením? 2) U postoupení pohledávky – půjčky – účet 378 – se také účtuje při jejím prodeji přes MD 546/D 646? 3) Zahrnují se výnosy z účtu 646 do čistého obratu společnosti? Jde nám o posouzení, zda budeme mít povinný audit.

Naše firma má odběratele, který nám nezaplatil faktury. Spolu ještě s jednou firmou jsme podali návrh na insolvenční řízení. Od soudu nám přišlo, že máme zaplatit zálohu na náklady insolvenčního řízení ve výši 50 000 Kč společně a nerozdílně. Zálohu naše firma zaplatila celou (tedy i za druhého navrhovatele). Jakým způsobem máme tuto zálohu zaúčtovat?

Dle potřeby nakupujeme odpadní lomový kámen (odseky), který buď dále opracováváme na mozaiku, nebo používáme při opravách investic. Jak zaúčtovat tento nákup? Při použití na opravu investic by to bylo pořízení stavebního materiálu, ale jak to bude při nákupu použití k výrobě mozaiky?

Je možné prodat pozemek se ztrátou? (Nákup za 600 000 Kč, zaúčtování MD 541/D 031, prodej za 500 000 Kč, MD 311/D 641.)

Spolek obdržel v roce 2015 nadační příspěvek ve výši 60 000 Kč. Dle smlouvy bude použit na realizaci projektu v letech 2015 a 2016, který vyhlásila nadace. V roce 2015 bylo vyčerpáno 20 000 Kč a v roce 2016 40 000 Kč. Lze tento příspěvek zaúčtovat následovně: 1) přijetí příspěvku MD 221/D 682, 2) náklady na realizaci projektu MD 518/D 321, 3) úhrada faktur MD 321/D 221, 4) použití příspěvku v roce 2016 MD 682/D 384? Jak správně zaúčtovat nadační příspěvek?

O půjčkách přijatých z bankovního sektoru či od jiného subjektu a poskytnutých jinému subjektu účtujeme takto: 1) přijaté půjčky z banky: dlouhodobé MD 221/D 461, krátkodobé MD 221/D 231, 2) přijaté půjčky od jiného subjektu: dlouhodobé MD 221/D 479, 3) poskytnutí půjčky jinému subjektu: dlouhodobě MD 069/D 221, krátkodobě MD 067/D 221. Účtujeme na správné účty? Na který účet se účtují krátkodobé přijaté krátkodobé půjčky od jiného subjektu (bod č. 2)? Jak v případě půjčky v bodu č. 3 zobrazit v účetnictví pohledávku za dlužníkem?

V jakých situacích lze využívat účet 503-Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek? Setkala jsem se s tím, že na tento účet účtovali podnikatelé spotřebu pohonných hmot a maziv do automobilů, někde na něj účtovali spotřebu elektřiny, plynu, tepla při pronájmech. To mi ale nepřipadá správné a nenapadá mě situace, kdy by se účet 503 dal využít?

Na základě rozvrhu zpěněženého majetku z majetkové podstaty jsme obdrželi část finančních prostředků k uspokojení pohledávky z insolvenčního řízení. Do insolvenčního řízení jsme měli přihlášeno celkem 6 pohledávek. Opravné položky stanoveny ve 100% výši. Jak budu účtovat částečnou úhradu, zrušení opravných položek a odpis neuspokojených pohledávek?

100% vlastníme dceřinou společnost, kterou jsme zlikvidovali. V této společnosti jsme provedli všechny právní i zdaňovací náležitosti. Po zdanění zůstal likvidační zůstatek, který náleží mateřské společnosti. Jak zaúčtovat přijetí likvidačního zůstatku v mateřské společnosti? Pročítala jsem si jiné odpovědi a u dotazu ID č. 16426 je uveden stav likvidace a výplata podílu MD 365/D 221. A přesně v tomto ohledu potřebuji poradit, likvidační zůstatek byl připsán mateřské společnosti s. r. o. Jak účtovat účet 221?

K 31. 5. končí náš zaměstnanec a 1. 6. nastupuje k jinému zaměstnavateli. Má přání využít možnost § 221 zákoníku práce a převést dovolenou k novému zaměstnavateli. Postačí, když nový zaměstnavatel sepíše se současným zaměstnavatelem dohodu o převzetí dovolené v počtu 5/12 (nárok za leden-květen u stávajícího zaměstnavatele, kterou zaměstnanec zatím nečerpal), tuto dovolenou vynásobíme průměrným hodinovým výdělkem, přičteme sociální a zdravotní za zaměstnavatele a stávající firma zaplatí nové firmě takto dohodnutou částku? Stávající firma zaúčtuje platbu dle dohody na účet 521+ 524 a nová firma na 648?

Jak účtovat poplatky za dálnici (Francie), kdy zaměstnanci jeli na pracovní cestu a poplatky hradí kartou? Doklad žádný na mýtné bráně nedostali. Je možné účtovat MD 538/D 221 - a nemít doklad, pouze informace z bankovního výpisu? Nebo jako nedaňový doklad, kdy nemám fyzicky doklad? Jedná se o pravidelné cesty a skutečné náklady to jsou.

Mám fakturu znějící na ubytování pro 4 osoby v hodnotě 11 000 Kč. S. r. o. toto ubytování zaplatila svému obchodnímu partnerovi jako dárek za dlouhodobou spolupráci. Na jaký účet (předpokládám, že nedaňový) mám položku správně zaúčtovat?

Je možné v rámci jednoho odběratele krýt dluh z jednoho vyúčtování přeplatkem z dalšího vyúčtování (v případě platební nespolehlivosti)? V případě že ano, pak je k tomu nutný jeho souhlas?

Firma s. r. o., plátce DPH, má přijatou fakturu za nájemné - užívání vozidla - 1. přijatá faktura celkem 12 000 Kč - uhrazená 7 000 Kč, nájemné 5 000 Kč, složená jistota při převzetí automobilu do užívání, 2. přijatá faktura 5000 Kč částka byla uhrazená z úhrady kauce. Jak toto správně zaúčtovat?

S. r. o. platí pronájem kanceláří, jehož součástí jsou i služby. Mohu služby účtovat rovnou jako náklad, nebo je musím evidovat jako zaplacené zálohy a zaúčtovat nákladově až po dodání vyúčtování? V nájemní smlouvě se nikde o zálohách nehovoří. Cituji znění textu z nájemní smlouvy: Kromě nájemného je nájemce povinen hradit pronajímateli služby spojené s užíváním předmětu nájmu: dodávky tepla, vody, vodné, elektrické energie, úklid. Platba za tyto služby bude stanovena podílem z celkových nákladů placených pronajímatelem. Roční vyúčtování služeb bude provedeno po ukončení účetního období. Nájemce je povinen zaplatit eventuální nedoplatek, případ. pronajímatel vrátit přeplatek.