Ing. Miroslava Kočová - strana 8

V minulém roce jsme jako s. r. o. poskytovali zaměstnanům stravenky. Část jsme jich nevydali a skončila jim platnost. Jak s nimi fyzicky i účetně naložit? 

V případě, že účetní jednotka splňuje kritéria stanovená zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro kategorizaci účetních jednotek a je malou či mikro jednotkou nepodléhající auditu, může vést účetnictví ve zjednodušeném rozsahu dle § 13a, ve kterém jsou mimo jiné definovány i paragrafy, které nejsou povinny tyto účetní jednotky použít. 1. Dle § 13a odst. 1 písm. d) nepoužijí ustanovení § 26 odst. 3 - to znamená, že nejsou povinny tvořit účetní opravné položky k pohledávkám po lhůtě splatnosti a budou tvořit pouze daňové opravné položky. Pokud tomu tak je, co s vytvořenými opravnými položkami do r. 2015 - rozpustí se? 2. Malé a mikro účetní jednotky dle § 13a odst. 1 písm. e) nebudou přeceňovat k rozvahovému dni účty a pokladnu vedenou v cizí měně k 31. 12. kurzem ČNB, pokud používaly k přepočtu cizí měny denní kurz; platí totéž i o pohledávkách a závazcích?

Jsou takto nastavena správně data pro účetnictví? Firma s. r. o., účtující způsobem B Pohledávky v CZK - DUUP = splnění dodávky = což je datum na potrzeném předávacím protokolu či dodacím listě 10. 1. 2017 (podklad k fakturaci) a zároveň je to i DUZP 10. 1. 2017 ( fa vystavena později 15. 1. 2017). Pohledávky v cizí měně - DUUP den vystavení faktury i tento den bude roven datu povinosti přiznat daň pro DPH, pokud vystavím fa do 15. dne následujícího měsíce po dodání zboží do EU Závazek V CZK - DUUP bude den přijetí dokladu nebo den vystavení dokladu dodavatelem? Se stejným datem udělám příjemku na sklad Závazek v cizí měně - DUUP bude den přijetí dokladu, přepočítám platným kurzem který používáme - denní kurz dle ČNB, ve stejné částce udělám příjemku na sklad. Je v pořádku, že je pro sklad používaný stejný den i kurz jako v účetnictví - když například dodaní zboží se uskutečnilo o několik dní dříve či později?

Firma si chce v roce 2017 koupit nový automobil. V prosinci 2016 zaplatila zálohu na nový automobil. Jak to mám prosím zaúčtovat? Firma v roce 1994 firma vykopala studnu. Studna by se měla odepisovat až do roku 2028. Vzhledem k tomu, že nastal sesuv půdy, se studna zničila a už ji nikdo nechce opravovat. Jak mám studnu prosím vyřadit? Prosím čísla účtů. 

Pokud firma proplatí zaměstnanci vstupní prohlídku a nema smluvní zařízení, ale jedná se o práce v kategorii 1. Mohu zaúčtovat na účet 527? 

Nájemce v obchodním centru získal při prodloužení nájemní smlouvy na dalších 5 let zvýhodněné nájemné v prvním a druhém roce nájemní smlouvy. Dle Interperetace Národní účetní rady č. 17 bychom toto zvýhodnění měli časově rozlišit na dobu nájemného. Pobídka je ale vyčíslena v EUR. Jaký použít kurz? K prvnímu dni nájemní doby nebo k datu uzavření smlouvy, která snížené nájemné upravuje? Nájemné je fakturováno čtvrtletně. Můžete potvrdit, že časové rozlišení není nutné každý rok revidovat dle skutečné částky fakturovaného nájemného a přehodnocovat kvůli kurzovým dopadům?

Společnost s ručením omezeným rozhodla o dobrovolné likvidaci, má vypořádány své závazky. Se zaměstnanci byly ukončeny pracovní poměry. Firma mzdy nedluží. Ve společnosti je pouze jeden jednatel, který začne dělat kroky k tomu, aby byla společnost zlikvidována. 1) Společnost má finanční prostředky na účtech 413–Ostatní kapitálové fondy a 427–Ostatní fondy. Může si jednatel z těchto účtů vyplatit podíly na zisku? Nebo jakým způsobem je možné z těchto účtů finanční prostředky vyčerpat při současné situaci ve firmě? 2) Jak se při likvidaci firmy postupuje ohledně účtů 411–Základní kapitál a 421–Zákonný rezervní fond? 

Podnikatel, plátce DPH, účtující v daňové evidenci, platil měsíční zálohy na elektřinu podle předpisu zálohových plateb od ČEZu. Rozpis záloh byl zároveň daňovým dokladem, takže v okamžiku zaplacení zálohy si podnikatel uplatnil nárok na odpočet DPH a zálohu připsal do evidence jako nákladovou položku režijní. V říjnu obdržel vyúčtovací fakturu. Spotřeba činila Kč 23.010,-, zaplacené, zálohy Kč 54.560,-. Přeplatek činí tedy Kč 31.550,-. ČEZ na faktuře uvedl, že přeplatek ve výši Kč 22.000,- použil na úhradu záloh na další období a zbytek přeplatku, tj. Kč 9.550,-, vrací podnikateli zpět. Můžete mi, prosím, sdělit, jak tento přeplatek zaúčtovat? Myslím si, že se bude účtovat už jenom o vrácené části přeplatku, kde DPH bude uvedena na výstupu. Zbytek přeplatku se nechá na nákladové položce a o DPH už se účtovat nebude, neboť zálohy byly už součástí kontrolního hlášení v průběhu roku. Myslím si to správně? Můžete mi, prosím, ještě popsat stejnou situaci, kdyby se jednalo o podvojné účetnictví?

Jak má občanské sdružení (Motoklub) zaúčtovat sponzorské dary "obdrženo" i "darováno". A to konkrétně - obdržel sponzorské dary od podnikatelů i soukromých osob, na základě smlouvy, a ta je: Na poskytnutí sponzorského daru na pořádání charitativní akce formou zábavného odpoledne - výtěžek této akce půjde na základní a speciální školu. Poskytne - základní a speciální škole peněžitý dar - smlouva bude teprve sepsána a dar předán. Dále - výdaje a příjmy této akce se účtují klasicky jako u podnikatelů? 

Společnost (s. r. o.) provozuje restauraci. Nechala si natisknout svoje vlastní stravenky: 5 000 ks, cena 12 100 Kč bez DPH + DPH 2 541 Kč, celkem 14 641 Kč. Stravenky chce použít pro své stálé strávníky - 1 ks za 79 Kč vč. DPH. a) Jak zaúčtovat přijatou fakturu za stravenky (ceniny)? b) Jak postupovat při prodeji stravenek (DPH)? c) Jak postupovat při placení stravenkami? d) Jak se to promítne do EET? 

Podnikatel, fyzická osoba, měl na výpise z účtu osobní platby, které mu byly účtovány jako výdaje bez vlivu na zisk (osobní spotřeba). Tento podnikatel převedl podnikání na s. r. o. Osobní platby se mu ale objevují na výpisech stále, jak je účtovat? Účtujeme mu výplatu, kterou si nevyplácí, takže tyto soukromé platby účtujeme na účet 331, pokud jsou vyšší jak výplata, tak na účet 528. Je to takto správně?

Jak vystavit správně daňový doklad u prodeje zboží v přenesené daňové povinnosti (jedná se o obiloviny)? Počátkem měsíce byla přijata záloha na zboží ve výši nad 100.000 Kč. Jaký doklad vystavit k této záloze? Koncem měsíce bylo zboží dodáno, celkovou cenu zcela pokrývá přijatá záloha. Jak správně vystavit doklad? Bude situace jiná, pokud zálohu přijmeme v jednom měsíci a dodávka bude v dalším měsíci?

V dotazu vystupuje společnost s. r. o., plátce DPH. Píšete, že by vzhledem ke stáří majetku (drobný majetek, který je účtování přímo do spotřeby na účet 501, ale zároveň z důvodu evidence tohoto majetku je současně zaúčtován MD 028/D 088) neměly vznikat žádné daňové povinnosti. Na školení o DPH nám přednášející říkal, že majetek, byť starý, kde nedoložím jeho fyzickou likvidaci, co se DPH týče bude vyřazení zdaněno na výstupu pro použití pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomických činností. Základem daně bude cena obvyklá. 

Obchodujeme s reklamním textilem, který nakupujeme v Německu. Objednávali jsme textil pro naše organizátory na naší sportovní provozovně,  účtuji: 504002/321002, pořízení zboží z jiného členského státu. Pokud bych fakturovala nějakému sponzorovi sportovní akce, tak bych účtovala 604/311 a 343/311, pokud to půjde na naše náklady, tak interním dokladem - přeúčtuji na 501005/321005 a 343100/321005. Mám také zaúčtovat dan na vstupu interním dokladem, nebo se již DPH nemusí vyměřovat? Prosím o ověření, zda jsou uvedené postupy účtování správné?

Jediný společník s. r. o. a zároveň jednatel, vložil do firmy kvůli nedostatku peněz bezúročnou půjčku. Účtuje se tato půjčka na účet 365 "ostatní závazky ke společníkům", nebo na účet 361 "Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba"?

Při inventuře drobného majetku, který je dle vnitropodnikové směrnice účtován přímo do spotřeby na účet 501 a současně MD 028/D 088, nebyl nalezen některý tento majetek. Majetek je starý několik let. Jaké vznikají daňové povinnosti při vyřazení takového majetku z evidence (tj. důvod vyřazení: nenaĺezeno při inventuře)?

Reaguji na Vaši odpověď na dotaz ID 17770. Pokud pronajímatel zúčtuje s nájemcem zálohy na služby na základě skutečně fakturované spotřeby, mám za to, že do § 9 vstupuje do příjmu jen "holý" nájem. V našem případě 12.000 Kč za měsíc. Nejsem si ale jistá , jak je to při současné legislativě s fondem oprav? V minulosti platba do fondu oprav nebyla pro pronajímatele daňovým výdajem a doporučovala se tato platba zakalkulovat do nájmu a ne do služeb. Můžu za rok 2016, pokud použiji místo skutečně prokázaných výdajů, použít výdajový paušál 30 %, a do příjmů započítat jen 12 x 12.000 Kč? Nebo musím do příjmu zohlednit i platbu do fondu oprav ve výši 2 442 Kč, kterou na základě nájemní smlouvy platí nájemce pronajímateli v celkové měsíční záloze na služby 5 584 Kč, i když to slovně uvedeno není? Pak bych to příjmu § 9 uvedla 14 442 Kč ? Podotýkám ještě, že zálohy za služby budou vyúčtovány dle skutečné spotřeby.

Vlastníme ze 100% dceřinou společnost, kterou jsme zlikvidovali. V této společnosti jsme provedli všechny právní i zdaňovací náležitosti. Po zdanění zůstal likvidační zůstatek, který náleží mateřské společnosti. Jak zaúčtovat přijetí tohoto likvidačního zůstatku v mateřské společnosti?

Jak zaúčtovat občerstvení nakupované pro žáky a rozhodčí, při sportovních utkáních ve "Spolku sportovců", který dostává dotaci na hospodaření z obce, má i vlastní příjmy ze vstupného apod. - jde o občerstvení na účet č. 513000? Jak je to pak daňově, může ho dát do nákladů nebo se musí rozlišovat výdaje, na které dostal dotaci z obce, a výdaje, které pokryje z vlastní činnosti (ze vstupného, z pořádání plesu, z příspěvků apod.)?

Poplatník vlastní byt a rozhodl se jej pronajímat. Nájemní smlouva byla sepsána právníkem. Výše nájmu činí měsíčně 12 000 Kč a zálohy na služby bytu spojené s užíváním byly vyčísleny na částku 5 584 Kč měsíčně. Zálohy na služby budou pronajímatelem vyúčtovány nájemci na základě vyúčtování jednotlivými dodavateli. Pronajímatel hradí měsíčně společenství vlastníků na základě předpisu vlastníka bytu zálohy na služby a dlouhodobou zálohu na opravy a údržbu. Měsíční předpis vlastníka bytu je 5584 Kč (3 142 Kč zálohy a 2 442 Kč fond ). (I když to není v nájemní smlouvě mezi pronajímatelem a nájemcem uvedeno, domnívám se, že součástí zálohy na služby je právě i záloha na opravu a údržbu, tedy "fond oprav".) Pokud jej takto hradí nájemce pronajímateli, musím do příjmu § 9 započítat měsíčně 12 000 Kč holý nájem + příspěvek 2 442 Kč (fond oprav) a tuto částku danit?