Ing. Miroslava Kočová - strana 9

Bytové družstvo má příjem z pronájmu nebytových prostor. Družstvo rozhodlo o tom, že tento zisk převede do dlouhodobých záloh. Členové bytového družstva (nájemci bytů) hradí měsíčně dle stanov určitou částku jako dlouhodobou zálohu na opravy domu. Tato částka se účtuje na účet 475 - jako dlouhodobá záloha. Členové družstva na schůzi rozhodli, že se zisk z pronájmu převede do dlouhodobých záloh na opravu domu tj. na účet 475. Jaké jsou daňové dopady tohoto rozhodnutí? Jedná se v tomto případě o rozdělení zisku členům bytového družstva a je povinnost vyčíslit částku, připadající na jednotlivé členy a odvést srážkovou daň?

Bytové družstvo má ve svém účetnictví účet Členské příspěvky, a kromě toho další analytický účet "Další členské příspěvky". Členové družstva však tvrdí, že žádný jiný než základní členský příspěvek neplatili. Smí vůbec takový účet v účetnictví existovat, a co na něm případně smí být zaúčtováno?

Spol. s r.o., plátce DPH, chce pořídit mořské akvárium, které bude na sídle firmy (nejde o Zverimex nebo další obchodování s rybami, nebude to zboží). Pořizovací cena (za soubor zboží) přesáhne 40 000 Kč. Do které odpisové skupiny toto zařadit a zda ryby zaúčtovat do ceny souboru nebo jinak?

Jak se se zaúčtuje pozemek, který firma nakoupí, postaví na něm dům a následně jako celek prodá. Jako zboží nebo jako jako dlouhodobý majetek?

Naše společnost používá na své prodejně platební terminál při příjmu plateb kartou. Nyní máme nějaké nesrovnalosti při účtování těchto plateb. Existuje nějaká metodika na tento problém? Jaký je správný postup?

Potřebuji odepsat pohledávky dvě z roku 2014 a jednu z r. 2015, za stejnou firmou. Pohledávky byly vymáhány právní cestou, ale již mi napsal náš právník, že jsou nevymahatelné. Budu účtovat na MD 645/ D 311 nebo MD 646/ D 311?

Může si společnost vytvářet směrnice pro vedení účetnictví vždy na každý rok zvlášť (platnost vždy od 1. 1. do 31. 12.)? Byly by tedy např. Směrnice 2014, Směrnice 2015 atd. 

Na základě rozvrhu zpeněženého majetku z majetkové podstaty jsme obdrželi část finančních prostředků k uspokojení pohledávky z insolvenčního řízení. Do insolvenčního řízení jsme měli přihlášeno celkem 6 pohledávek. Opravné položky byly stanoveny v 100 % výši. Jak bude účtována částečná úhrada, zrušení opravných položek a odpis neuspokojených pohledávek?

Podnikatel - fyzická osoba, vedoucí podvojné účetnictví, si u přepravní společnosti objednal přepravu balíčků pro zákazníky. U stejné firmy si objednal také přepravu soukromého balíku. Firma vše vyúčtovala na jednu fakturu, základ daně 2 540,46 Kč, DPH 533,50 Kč, z toho přeprava soukromého balíku: základ daně 89,19 Kč, DPH 18,73 Kč. Jaké je správné zaúčtování faktury? Bude se částka 107,92 Kč účtovat na faktuře na účet 491 nebo se musí vystavit doklad o použití? Prosím o konkrétní předkontace. U přijaté faktury je DUZP 31. 8. 2016, doklad byl přijat 5. 9. 2016. U dokladu o použití by byl DUZP také 31. 8. 2016?

Naše společnost (s. r. o.) účtuje o drobném hmotném majetku do 40 000 Kč přímo do nákladů na analytický účet 501xxx. Společnost pracuje v IT oblasti a její zaměstnanci složili z jednotlivých komponentů zařízení k dálkovému monitoringu jiných společností, pro které vykonávají různé služby. Cena tohoto zařízení včetně materiálu (8 000 Kč) a mzdových nákladů (20 000 Kč) nepřesáhne 40 000 Kč. Protože tento přístroj bude v budoucnu užívat společnost sama pro monitoring, ale také zamýšlí prodej této technologie, nejsme si jistí, jak správně účtovat o aktivaci nákladů na toto zařízení. Veškerý drobný majetek vede společnost v operativní evidenci.

Společnost poskytuje dle vnitřních směrnic pracovní oděvy a jednotné oblečení. Každý jednotlivý kus je opatřen výšivkou firemního loga. Vše se vydává přes sklad na jméno zaměstnance. Je nutné navýšit skladovou cenu oděvu o hodnotu výšivky (např. 25 Kč)? Nebo můžeme výšivku účtovat přímo do nákladů?

Jsme s. r. o., plátci DPH. V rámci své činnosti vydáváme občas zálohy zaměstnancům pracujícím na Slovensku v EUR. Tyto zálohy mají např. na servis vozu, příp. jiné nákladnější výdaje, aby je nemuseli hradit ze svých peněz a čekat než budou od nás proplaceny. K vyúčtování poskytnuté zálohy však dojde až s odstupem několika dnů. O vydané záloze však z důvodu stavu pokladny musím účtovat. Jakým kurzem účtovat poskytnutou zálohu a jakým potom její uplatnění v rámci dokladu, k jehož úhradě byla použita? Dalším datem je pak vrácení rozdílu mezi úhradou dokladu a poskytnutí zálohy. Pro účtování v cizí měně používáme aktuální kurz ČNB. Prozatím se vše účtovalo stejně jako při vydání zálohy na služební cestu, tj. vydaná záloha kurzem dne vydání, zúčtování zálohy kurzem dokladu a vrácení rozdílu kurzem dne přijetí do pokladny. Je tento postup správný nebo by všechny kroky měly být účtovány jedním kurzem a kterým?

Jakým způsobem a na jaké účty zaúčtovat zápujčku do s. r. o. od nespojené osoby? Půjčka je sjednána na 200 000 Kč, úroková sazba 0,771 % p. m., splátek 48. Půjčka poskytnuta hotově při podpisu smlouvy - na jaký účet zaúčtovat? Splátkový kalendář: první splátka 5 000,97 Kč - jistina 3 458,97 Kč + úroky 1 542 Kč, druhá splátka 5000,97 Kč - jistina 3 485,64 + úroky 1 515,33 Kč a tak pokračuje dalších 46 splátek. Na jaké účty zaúčtovat tyto splátky?

Mám dotaz ohledně správného účtování skonta od dodavatele. Účtujeme: -321200 DAL +648007 DAl. Je tento postup správný? Dále se chci zeptat, zda je možné provést jednostranný zápočet a dle kterého zákona se tento zápočet provádí?

Naše firma má prodejnu zboží v pronajatých prostorech. S pronajímatelem je smluvně domluveno, že technické zhodnocení pronajatého majetku odepisuje nájemce. V minulých letech bylo technické zhodnocení zařazeno do majetku (jednalo se o celkové vybavení prodejny včetně elektroinstalace, podlah, obkladů, sádrokartonů atd.). V tomto roce byly prostory prodejny vytopeny. Tuto událost jsme oznámili pojišťovně a vyčíslili jsme náklady takto: - faktura za opravu SDK, izolace, jističe, úklid, revize, likvidace odpadu 10 000 Kč - ušlá mzda našich zaměstnanců + ušlý zisk - vypočítáno interně - 30 000 Kč - faktura za servis elektronického zabezpečovacího systému 1 000 Kč - faktura za servis automatických dveří 4 000 Kč - zůstatková cena zničené kamery 5 000 Kč. Celková pojistná událost nárokovaná u pojišťovny je 50 000 Kč. Pojišťovna nám do konce roku proplatila jen část nákladů ve výši celkem 10 000 Kč. O zbytku se jedná. Jak bude vypadat účtování na konci roku? Faktury za servis, opravu atd. bych účtovala na účet 511 s tím, že daňově uznatelný náklad bude vše, i když pojišťovna víc peněz nezaplatí? Ušlý zisk v tomto případě nebude v účetnictví nijak zachycen? Bude vytvořena dohadná položka na zbývající částku nárokovanou po pojišťovně? V novém roce nám přišlo od našeho pronajímatele 10 000 Kč za spoluúčast na této pojistné události. Účtování bude stejné jako úhrada od pojišťovny na účet 648?  

Jak správně zaúčtovat reklamní předmět v hodnotě nad 500 Kč? Je částku nad 500 Kč možné účtovat jako nedaňový náklad společnosti, nebo to vůbec jako náklad účtovat nelze a je to např. pohledávka za společníkem? Jak správně zaúčtovat šperk v hodnotě 98 000 Kč, který jednatel společnosti věnoval obchodnímu partnerovi jako pozornost? Je možné zaúčtovat to na účet reprezentace, nebo půjde o dar? Žádná darovací smlouva sepsána nebyla.  

Jsme s. r. o. a společnost odebírá večeře pro své zaměstnance. Faktura zní na 40 Kč za menu a 18,68 Kč paušální poplatek, DPH 15 %. Prosím o návrh zaúčtování do nákladů společnosti - daňově účinných a kolik má uhradit zaměstnanec. Zaměstnanec musí uhradit částku i s DPH?

Nezisková organizace - spolek - vede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. V průběhu roku kupují sportovní výzbroj pro členy spolku. Nakoupí ji ve větším množství a postupně ji podle potřeby vydávají členům spolku. Jedná se o věci, u kterých se nepředpokládá delší živostnost než 1 rok a pořizovací cena se pohybuje cca od 500 do 5 000 Kč za kus (například florbalové hole, přilby, chrániče atd.). Je správný můj předpoklad, že se jedná o krátkodobý majetek, který se účtuje do spotřeby na 501 (bez ohledu na výši pořizovací ceny) a spolek je povinen vést pouze pomocnou evidenci tohoto majetku? Nebo se jedná o zásobu, kterou by účtovali způsobem B tak, že ke konci roku by nespotřebovanou část výstroje přeúčtovali na účet 112 - Materiál na skladě a inventarizovali ji?

1) Jakým způsobem odepsat v účetnictví pohledávku z roku 2014 (jakými účty), která nebyla uhrazena v plné výši, datum splatnosti byl 28. 9. 2014, pohledávka byla vystavena na 1 250 354 Kč, uhrazeno pouze 1 mil. Kč, zbytek, tj. 250 354 Kč neuhrazen. 2) Jakým způsobem odepsat také závazek, splatnost 25. 9. 2014, vystaveno na 234 345 Kč, uhrazeno 150 000 Kč, zbytek tj. 84 345 Kč neuhrazeno.

Neplátce DPH nakoupil software pro pokladnu za 15 000 Kč, včetně DPH 18 150 Kč + za 35 000 Kč, včetně DPH 42 350 Kč - počítač včetně klávesnice, myše, scanneru, tiskárny. Bude se jednat o jeden majetek, nejedná se o nějaký soubor? Jak zaúčtovat fakturu na celkovou částku 60 500 Kč? Zařazení MD 042/D 321 ve výši 42 350 a MD 041/D 321 ve výši 18 150 Kč? A dále zařadit a účetně, resp. daňově odpisovat? Budu odpisovat účetně i daňově z ceny včetně DPH, ačkoliv např. za půl roku budu žádat u tohoto majetku o odpočet při podání prvního daňového přiznání k DPH?