Ing. Ivana Pilařová - strana 89

Jsme menší stavebniny (společnost s ručením omezeným) a k rozvozu zboží zákazníkům používáme vlastní nákladní automobil. Někdy si i tímto vozem přivezeme zboží k nám na sklad. Měli bychom, i v tomto případě, účtovat o aktivaci vnitropodnikové dopravy a popřípadě jakým způsobem?

Podnikatel, dopravce, fyzická osoba, založil společnost s ručením omezeným. Jako fyzická osoba má na leasing automobily, které chce převézt do s. r. o., v leasingových společnosti má domluveno, že mu převod udělají. Jak správně zaúčtovat ve FO ukončení, v s. r. o. pokračování leasingu?

V naší společnosti s ručením omezeným byla provedena daňová kontrola za rok 2005. Tato odhalila chybu v odpisech - jistý majetek jsme měli chybně zařazený v nižší odpisové skupině. Finanční úřad pro stanovení nového základu daně z příjmů vzal zůstatkovou cenu za rok 2004 a vypočítal nový odpis za rok 2005. Já nyní musím opravit odpisy i za rok 2006 a podat dodatečné daňové přiznání. A) Mám přepočítat odpisy od začátku doby odpisování (což nebude souhlasit s výpočtem FÚ za rok 2005, protože použil zůstatkovou cenu, která také nebyla správná), ale za rok 2006 by odpis byl - bráno od počátku - správný? nebo B) Mám pokračovat v odpisech dle FÚ až od jimi opraveného roku 2005, tzn. vypočítat zůstatkovou cenu (původní ZC z r. 2004 - odpis vypočítaný FÚ = nová ZC) a dále?

Fyzická osoba, podnikatel, plátce DPH vede podvojné účetnictví. Zakoupil si nový motocykl, který bude odepsán až v roce 2008. V letošním roce chce motocykl převést do osobní spotřeby nebo prodat své dceři. Je výhodnější převést motocykl do osobní spotřeby nebo prodat dceři a jak by se to účtovalo?

V 10/06 byla vystavená zálohová fa - zaúčtována 311/602, 343 a úhrada 221/311 (celkem 300 000 Kč). Ve 12/06 byla vystavená další fa, zaúčtována 311/602, 343 (330 000 Kč) V 2/07 se zjistilo, že je to špatně, jelikož druhá fa měla být ponížena o zálohu, a tak se vystavil na zálohu dobropis 2/07 a daňové přiznání za r. 2006 se snížilo o zálohu. Je to správně nebo se mělo provést opravné DPH za 12/06?

Jak se postupuje v případě leasingu na nákup nemovitosti (domu) pro firmu - nejedná se o zboží? Kdy se může uplatnit DPH, jakým způsobem vstupuje leasing do daní, jak je to s odkupní cenou, jak je to s odpisy majetku a jaká cena vstupuje do odpisů?

Jak účtuje postupník o postoupené pohledávce? Nejsme faktoringová firma a pohledávku kupujeme proto, aby nám vznikl závazek vůči postupiteli. Pořizovací hodnota pohledávky se rovná její nominální hodnotě. Závazek nebudeme postupiteli platit, ale chceme ho započítat s naší pohledávkou vůči postupiteli za dodané výrobky. Pořízenou pohledávku pak započteme s naším závazkem vůči další dodavatelské firmě.

Naše společnost s ručením omezeným má pohledávku za fyzickou osobou - podnikatelem z let 1996 - 1997. Okresním soudem byl tento náš dlužník odsouzen v r. 1998 k úhradě dlužné částky 140 000 Kč. Ve smyslu tohoto rozhodnutí společnost vytvořila opravnou položku až do výše 100 % pohledávky. V tom samém roce (1998) dlužník ukončil svoji podnikatelskou činnost a do konce roku 2005 splácel dle svých možností nepravidelně minimální splátky vedoucí k částečnému umoření dluhu. K dnešnímu dni činí naše pohledávka 116 000 Kč. Nyní jsme dlužníkovi nabídli ve smyslu písemné dohody jednorázovou úhradu závazku ve výši 50 000 Kč s tím, že zbytek závazku bude prominut a celkový závazek 116 000 Kč tím budeme považovat za uhrazený ve 100% výši. Je v tomto případě prominutý rozdíl 66 000 Kč daňovým či nedaňovým odpisem pohledávky? Jak účetně postupovat? Od data poslední splatnosti faktury uplynulo 14. 4. 2007 10 let. Pozn.: Uvedený dlužník je od roku 1998 nezaměstnaný, pobírá minimální podporu v nezaměstnanosti a dle zjištění soudu nemá žádný majetek postačující k úhradám svých závazků. Prostředky k úhradě ve výši 50 000 Kč získal od svého syna.

Společnost s ručením omezeným byla zapsána na počátku ledna 2007 do obchodního rejstříku a zároveň se ve stejném období stala dobrovolným plátcem DPH. Během listopadu a prosince 2006 měla zřizovací výdaje na právní a notářské služby. Tyto výdaje dosáhly výše 16 000 Kč (včetně DPH). Společnost má tyto výdaje zaúčtovat na účet 011 Zřizovací výdaje a tyto výdaje odpisovat (po dobu kolika let?) nebo je může jednorázově zaúčtovat do nákladů? Může z těchto výdajů uplatnit DPH?

Podnikatel, osoba samostatně výdělečně činná vede daňovou evidenci a koupil 23. 3. 2007 nebytové prostory k podnikání, smlouva o převodu vlastnictví nebytových prostor je napsaná i zanesená do katastru i na jeho manželku (společné jmění manželů). Podnikatel se stal od 1. 4. 2007 plátcem DPH. Je možné provést odpočet DPH dle § 74 zákona o dani z přidané hodnoty, i když podnikatel má jen smlouvu o koupi a ne řádný daňový doklad? Dle sdělení realitního makléře, při koupi má podnikatel nebytové prostory vložit do podnikání. Jakým způsobem se provede zaúčtování vkladu v daňové evidenci?

Na základě kupní smlouvy naše společnost s ručením omezeným bezúplatně nabyla venkovní kanalizaci (144 000 Kč). Na základě dar. smlouvy jsme podali přiznání k DD. V této souvislosti mám tyto dotazy: Kanalizaci zatřídíme do majetku 5-14 221279 odpis. skupiny 5 a budeme odpisovat 30 let? Budě odpis daňově účinný? Darovací daň bude pro s. r. o. nedaňový náklad? Zatím účtujeme MD 021 DAL 413 cenu dle odhadu znalce. Daň darovací MD 538 DAL 345. Bezúplatného převodu byl součástí kupní smlouvy Ol. Kraje, od kterého jsme koupili nemovitost a pozemky úplatně.

Jak nejlépe zaúčtovat: samoinstalační balíček na internet - cca 1 000 Kč od a. s. Telefónica 02 (na dodacím listu popis \"kusovník sady ZyXEL 660HW WiFi - 1 ks\"). Vyúčtování bude provedeno ve \"vyúčtování za telekomunikační služby\" s poplatky za telefonní služby. Jde o službu nebo drobný dlouhodobý hmotný majetek?

Jedná se o fyzickou osobu (OSVČ), plátce DPH, vede účetnictví. Co a jak zaúčtuji do účetnictví, dělám ukončení roku a nevím si rady. Co zaúčtuji do účetnictví a kdy po podaném přiznání k dani z příjmů fyzických osob za 2006? Řádek přiznání: ř. 74 33.612 daň - nevím zda bude toto na 591/341 ale podnikatel byl současně zaměstnaný ř. 84 36.620 - bude to někde promítnuto v úce a který rok a na ř. 85 15.100 tuto mám už v účetnictví 341/221. Po odečtení záloh mi vznikl přeplatek 18 180 Kč, můžu a případně jak (předkontace) si zaúčtovat tuto pohledávku vůči FÚ do účetnictví? A tuto pohledávku bych už účtovala do roku 2007?

Společnost s ručením omezený má tři neuhrazené pohledávky (3 564 Kč, 10 686 Kč, 833 Kč) po lhůtě splatnosti 30 měsíců a více. Splatnost začíná 16. 8. 2004. Jedná se o jednoho dlužníka, společnost nemá vůči němu žádné závazky. Vím, že podle § 8c zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách, je možné vytvořit 100% opravnou položku. Nevím ale, jestli tato opravná položka bude daňově uznatelná a jak s ní dále pracovat.

Podnikatel vedoucí daňovou evidenci v roce 2007 pravděpodobně překročí hranicí obratu 15 mil. Kč. Stává se tedy účetní jednotkou a účetnictví povede od 1. 1. 2009 (nebo 2008?)?

Jsme společnost s ručením omezeným, čtvrtletní plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Máme zaúčtované tyto účetní operace: 1. 1. 2006 Převod zisku do schvalovacího řízení 710/431 Kč 160 000 16. 10. 2006 Rezervní fond 431/421 Kč 10 000 16. 10. 2006 Převod výsledku ve schvalovac. řízení 431/428 Kč 150 000 16. 10. 2006 Zdaněný podíl 596/364 Kč 85 000 16. 10. 2006 Srážková daň 15 % 596/342 Kč 15 000 K 1. 1. 2007 = 701/428 Kč 150 000 701/431 Kč 170 000 a jak teď dál? 1. 1. 2007 431/428? kolik? Dle mé logiky bych měla mít na 428 o 150 000 Kč méně, ale daňová poradkyně říkala, že ne, že takhle je to správně, že se to vyplacení podílu ze zisku v roce 2006 za rok 2005 promítne až nyní v roce 2007, ale nevím jakým způsobem to mám provést, zda 431/428 Kč 70 000?

Podnikám jako fyzická osoba, plátce DPH. V roce 2005 daňová evidence. Od roku 2006 účetnictví. Na konci roku 2005 mi zůstaly dvě neuhrazené pohledávky (faktury za dodané zboží, spl. 31. 3. 2005, DPH odvedeno). V listopadu 2005 jsem s dlužníky uzavřel dohodu o prodloužení doby splatnosti uvedených pohledávek (31. 3. 2006). Neuhrazené pohledávky z roku 2005 jsem převedl do účetnictví roku 2006 (zdanění pohledávek jsem rozdělil na dva roky). Je tento postup správný nebo se měly uvedené pohledávky zdanit již v roce 2005?

Je zdanitelným příjmem odškodnění za živý a mrtvý inventář?

Manželé poprvé v roce 2006 využijí společné zdanění manželů. manžel: zákl. d. § 6 - 2 296 522 Kč § 7 - 435 436 Kč živ. poj. 12 000 Kč slevy 7 200 Kč manž. 4 200 Kč děti 16 měs. 8 000 Kč ztráty z min. let, kdy nebylo použito společné zdanění manželů 2 007 363 Kč úhrn sraž. záloh 2006 ze závislé činnosti 689 168 Kč manželka: žádné příjmy, doma s dvěma dětmi sleva 7 200 Kč Otázky: 1) Mohu u manžela uplatnit ztrátu ve výši 435 436 Kč nebo jen 1/2 zákl. z § 7, tj. 217 718 Kč? Jedná se o ř. DAP č. 44,517 na ř. 515 je 2 719 958 Kč na ř. 516 je 1 359 979 Kč 2) Bude platit manželka v roce 2007 zálohy? Manžel platit nebude. 3) V DAP manžela: živ. poj. 12 000 Kč má být vyplněn řádek č. 49 a nebo stačí vyplnit ř. 511?

Jsme menší společnost s ručením omezeným, plátce DPH, v srpnu 2006 jsme dostali daňový dobropis na vyrovnání bonusu za rok 2005 (nárok na bonus vzniká odebráním určitého množství zboží nebo překročením určité výše fakturace). Jak máme tento dobropis správně zaúčtovat?