Ing. Ivana Pilařová - strana 87

Jsme velkoobchod s potravinářským zbožím. Někdy skladníci přehlédnou datum spotřeby potravin a jsme nuceni toto prošlé zboží prodat se slevou. Je možné prodat prošlé zboží za cenu nižší než nákupní tak, aby finanční úřad nemohl napadnout tento prodej a dodanit ho? Jak to máme „ošetřit“, aby to bylo v pořádku? Jakým způsobem odůvodňují supermarkety neustálý prodej zboží se slevou a různé cenové výprodeje?

Občanské sdružení mělo za rok 2007 obrat vyšší než 3 mil. Kč a doposud vedlo daňovou evidenci. Od kdy je nutné vést účetnictví?

Společnost s ručením omezeným je od 17. 3. 2008 v likvidaci, účetní závěrka se provede za rok 2007 + 3 měsíce 2008? Do kdy musí být odevzdaná na FÚ?

Jak se účtuje leasing na přelomu roku? Dne 31. 12. 2007 byla sepsána leasingová smlouva na pracovní stroj, na 48 měsíců. Akontace 589 050 Kč (495 000 Kč bez DPH a 94 050 Kč DPH) byla zaplacená až 14. 1. 2008. Splátkový kalendář má datum převzetí 28. 1. 2008, ale DUZP u částky 589 050 Kč 31. 12. 2007 a první splátka má také datum 31. 12. 2007. Mám zaúčtovat v roce 2007 - 1/48 a první splátku do nákladů?

Evidujeme pohledávky, u kterých stále probíhá konkurzní či soudní řízení. Byly k nim vytvořeny 100% opravné položky a od data splatnosti faktur uplynuly 4 roky. Je možné tyto pohledávky 100% daňově odepsat, pokud soudní řízení stále probíhá? Pokud ano, jak se zachovat k účtování dalších vznikajících nákladů plynoucích z vymáhání pohledávky soudem (máme na mysli např. náklady spojené se službami právníka a soudní poplatky). Lze pohledávky v probíhajícím konkurzním či soudním řízení odepsat i dříve než po 4 letech po splatnosti?

Podnikatel-fyzická osoba, plátce DPH vede účetnictví. Vytvořil rezervu na opravu střechy budovy, kterou má v majetku. Rezerva tvořena v roce 2005, 2006 a bude 2007. Realizace opravy v roce 2008. Dnes jsme zjistili, že jsme tvořili rezervu v částce s DPH, což nemělo být, Mohu tedy utvořit rezervu za rok 2007 jen ve zbývající částce už bez DPH, nebo musím podat opravné daňové přiznání za roky 2005 a 2006? Nebo mohu do přílohy účetní závěrky vysvětlit omyl v tvorbě a poslední částku snížit o toto DPH, dle odst. 6 zákona, o tvorbě na opravu majetku?

Mají být kurzové rozdíly součástí pořizovací ceny hmotného majetku, nebo lze (případně je nutné) kurzové rozdíly zahrnout jednorázově do daňově uznatelných nákladů či zdanitelných výnosů, tudíž pořizovací cenu hmotného majetku neovlivní?

1) Je možno k 31. 12. 2007 vytvořit opravnou položku k pohledávce dle § 8c a ke stejnému datu ji odepsat? Pokud ne ke stejnému datu, jde to vůbec provést v jednom zdaňovacím období? 2) Je možno k 31. 12. 2007 vytvořit OP dle § 8a ve výši 20 %, v roce 2008 ji zrušit a tvořit OP dle § 8c? Nebo se to týká jen pohledávek, kde byla tvořena 20% OP již před rokem 2006?

V dubnu letošního roku jsem si zakoupila nový osobní vůz. Vůz jsme pořídila na úvěr. Dostala jsem splátkový kalendář na 48 měsíců (úvěrová smlouva). Vlastník vozu na TP jsem já. Jak správně odpisovat tento vůz v roce 2008? Musí se také odpisovat na 5 let? A co akontace také se změní? Další dotaz je z oblasti leasingu. Když byl vůz pořízen v roce 2007, je nutné rozpočítat odpisy včetně akontace na 5 let.

Někdy v roce 1998 jsme uzavřeli s jistou firmou 2 smlouvy o půjčce. Jedna smlouva o půjčce nám byla zaplacena,ale bez úroků. Úroky mi stále visí v účetnictví. Druhá smlouva nebyla zaplacena vůbec a proto taky k této smlouvě vesele každý rok připočítávám úroky, které samozřejmě zdaňuji. V prosinci se milá firma rozhodla, že to už takhle dál nejde, našla si jistou fyzickou osobu. Tato fyzická osoba s námi podepsala smlouvu o postoupení pohledávek. Výše těch půjček včetně úroků činí něco přes 200 000 Kč a jistá fyzická osoba nám zaplatila 45 000 Kč. A teď bych potřeboval poradit. Já jsem to zaúčtovala jako klasické postoupení pohledávek. Takže 45 000 do daňově uznatelných nákladů a zbytek do daňově neuznatelných. Jenomže si nejsme jistá jestli jsme to udělala správně.

Jsme společnost s ručením omezeným, vedeme podvojné účetnictví, jsme plátci DPH. Na skladě evidujeme zboží, které je a) morálně a technicky již zastaralé, b) zboží, které odběratel vrátil z důvodu oprávněné reklamace. Zboží zlikvidujeme prodejem do šrotu za cenu šrotu. Jak správně zaúčtovat likvidaci zboží MD?/D132. Je daňově uznatelným nákladem celá hodnota zboží dle ocenění na skladě, nebo jen do výš náhrady za šrot?

Jsem fyzická osoba, nejsem plátce DPH, vedu daňovou evidenci. Mám uzavřenou leasingovou smlouvu o fin. pronájmu s následnou koupí najaté věci. Doba pronájmu 36 měsíců. Smlouva uzavřena 9. 10. 2007, stejný den byl převzat PL nájemcem, ve smlouvě sjednán splátkový kalendář s odkladem počátku splácení o 3 měsíce, tzn. 1. splátka je splatná 5. 1. 2008. Můžu za obd. r. 2007 snížit rozdíl mezi příjmy a výdaji o poměrnou část leasingu? Jedná se o podíl nájemného za obd. 10-12/2007 /3 x 1/36 /.

Společnost s ručením omezeným má v knize faktur přijatých promlčený (tedy soudně nevymahatelný) závazek a chtěla bych ho přesunout (přeúčtovat) do podrozvahové evidence. Nevím ale, jak se to účetně provede. Předpokládám, že daňový dopad tento krok v letošním roce nemá. Můžete mi poradit jak zaúčtovat?

Společnost s ručením omezeným-PO vede PÚ, vystavila v listopadu zálohovou fakturu na elektromontážní práce 120 000 Kč. Do konce roku nebude tato faktura vyúčtovaná, tedy ve výnosech nula. Na straně nákladů již máme k této zálohové faktuře zúčtováno v nákladech - spotřebu materiálu, pomocné elektropráce, revizní práce celkem asi 93 000 Kč bez DPH. Jak tuto situaci ošetřit k 31. 12. 2007 z hlediska daňového, účetního i DPH. (Nedokončená výroba, nebo výnosy příštích období.)

Právnická osoba, plátce DPH. Leasingová společnost nám nabízí uzavření smlouvy o finančním pronájmu ještě do konce roku 2007 s tím, že předmět pronájmu by nám byl předán až v únoru 2008 a splátkový kalendář by byl situován také až od února. Vtip je v tom, že tvrdí, že pokud je smlouva uzavřena do konce roku 2007 platí pro ni „staré“ podmínky, tj. doba finančního pronájmu by mohla být stanovena na 36 měsíců od doby předání předmětu leasingu ve stavu způsobilém k používání. Je tomu skutečně tak?

Společnost s ručením omezeným předčasně ukončila leasingovou smlouvu po totální havárii osobního automobilu s následným odkupem. Pořizovací cena předmětu leasingu byla 729 500 Kč (včetně DPH). Doba leasingu byla 36 měsíců od 10. 11. 2004 do 10. 10. 2007. Dne 11. 12. 2006 pojišťovna konstatovala totální zničení předmětu leasingu. Dne 26. 1. 2007 došlo k uzavření kupní smlouvy na vrak za částku 1 190 Kč (včetně DPH). Dne 26. 1. 2007 obdržel leasingový nájemce vypořádání pohledávek ze zaniklé leasingové smlouvy, kde mimo jiné bylo uvedeno, že leasingová společnost přijala pojistné plnění od pojišťovny v částce 287 000 Kč. V jednom článku v Účetnictví v praxi 8/2005 od Ing. Ivany Pilařové o předčasně ukončeném leasingu je uvedeno, že zůstatkovou cenu předmětu, která je spočtena podle § 24 odst. 5 ZDP a je rozhodující pro stanovení daňové uznatelnosti nájemného v předchozích letech, lze snížit o přijatou náhradu škody. Jeli tato informace správná, tak bych měl tyto dotazy: 1) Je touto přijatou náhradou škody míněno i přijaté pojistné plnění od pojišťovny, které obdrží leasingová společnost a které je i součástí vypořádání pohledávek ze zaniklé leasingové smlouvy mezi leasingovou společností a nájemcem. 2) Na základě jakého zákona nebo pokynu či jiného výkladu lze tuto zůstatkovou cenu takto snížit. 3) Bude ve výše uvedeném případě tedy splněn test podle § 24 odst. 5 ZDP a bude daňově uznatelné nájemné zahrnuté v letech 2004, 2005 a 2006.

Žádám o zodpovězení dotazu, který je předmětem častých nedorozumění mezi podnikateli i jinými institucemi. Na faktuře pro odběratele uvedu např. datum splatnosti 10. 10. - Znamená to, že odběratel je povinen dát příkaz k úhradě s datem splatnosti 10. 10. tak, aby 10. 10. příslušná částka odešla z jeho účtu, anebo již musí být 10. 10. na účtu věřitele? - Podle kterých právních předpisů se postupuje v případě vztahu 2 právnických osob, fyzické osoby a právnické osoby, nebo 2 fyzických osob, nebo v případě vztahu ke státní správě - sociální pojištění, finanční úřad-daně. Jsou pravidla stejná?

Jak zaúčtovat částku za obědy, večere? Jezdíme na víkendové školení zaměstnanců. Někdy je ubytování s plnou penzí, pak částka za stravování je v ceně ubytování a účtuji o ubytování na účet 512. Ale někdy se strava platí zvlášť a pak nevím, jestli to můžu též dát jako diety do nákladů, nebo to musím zaúčtovat nedaňově? Jsme právnická osoba a jde vždy o zaměstnance.

Společník, který je současně ve firmě i zaměstnancem z titulu jiného výkonu práce než společníka, vložil své úspory na tzv. \\\"zaměstnanecký vklad\\\" (dříve vnitropodniková banka) u firmy, úroky jsme řešili sazbou ve výši 140 % diskontní sazby ČNB. Tyto úroky potom přiznával ve svém daňovém přiznání. Jak se bude propočítávat tato sazba od ledna 2008 a s jakými daňovými dopady? 140% diskontní sazby je zrušeno. Pokud by si takto uložil peníze zaměstnanec-osoba nespřízněná, použije se úrok obvyklý?

Jaké budou od roku 2008 podmínky pro nákup firemního automobilu na leasing pro společnost s ručením omezeným? Slyšela jsem, že bude stanovena délka na 5 let. Je to pravda a jaké jsou další podmínky?