Ing. Zuzana Pšeničková - strana 4

Je možné vyčerpat podíl na nerozděleném zisku s. r. o. formou úhrady:  1) Sportovní/kulturní aktivity jednatele, za předpokladu, že má uzavřenou smlouvu o výkonu funkce? Zaúčtování lze provést na účet MD 428/D 321? Nemusí být již odváděna srážková daň 15 %?  2) Nákupu materiálu, který by byl nedaňovým nákladem firmy (např. občerstvení, káva, oblek)?   Jak provést správné zaúčtování těchto případů? Jaké případné daňové dopady to bude mít?

Fyzická osoba, podnikající jako finanční poradce odvádí procentní podíl/část své provize z uzavřených smluv do tzv. stornofondu. Tedy v praxi doklad k zaúčtování obsahuje: provize = 10 000; stornofond odvod = - 1000; k výplatě = 9 000 (tato částka je poukázána na účet). Hodnota stornofondu je pak v následujících pěti letech opět připočítávána k provizi (tedy dojde k vrácení ve výši 1/5 ročně). Doklad obsahuje: provize = 10 000; stornofond odvod = -10 000; stornofond výplata 200; k výplatě 9 200. 1. Jak účtovat a co bude základem daně pro daň z příjmů? 2. Jak účtovat v případě využití paušálních výdajů (i mimo první a poslední rok) a co bude základem daně? Hodnota odvodu do stornofondu totiž za rok dosahuje řádu i sta tisíce. Děkuji za odpověď.

Máme původní fakturu na dodání zboží do země EU s datem 7/2022. V měsíci 10/2022 jsme udělali opravný doklad k této faktuře, oprava ceny do plusu. Jaký použít kurz měny? Kurz z původní vystavené faktury nebo kurz měsíce října, kdy jsme vystavili opravný doklad? 

Organizace (pronajímatel) je odpovědná za poškození cizího majetku (zatečením do objektu, který je pronajímán, došlo u nájemce k poškození rekvizit, obkladů, podlahy). Pojišťovna pronajímatele stanovila výši škody na 50 000 Kč a 45 000 Kč vyplatila poškozenému na jeho účet, spoluúčast ve výši 5 000 Kč musí pronajímatel uhradit nájemci. Pronajímatel účtuje dle vyhlášky č. 504/2002 Sb. Stačí pronajímateli k zaúčtování dokument od pojišťovny Oznámení o výši pojistného plnění z pojistné události, a musí účtovat o celé výši škod,y nebo mu stačí jen zaúčtovat spoluúčast ve výši 5 000 Kč?

Je možné sestavit mezitímní účetní závěrku za část aktuálního účetního období, pokud nebyla dosud schválena účetní závěrka za předchozí účetní období (např. pro účely výplaty zálohy na podíl na zisku, sestavení mezitímní účetní závěrky za období 1. 1. - 31. 3. aktuálního roku, pokud nebyla dosud schválena řádná účetní závěrka předchozího roku)?

Vobchodním majetku je druhým rokem automobil, který byl poškozen (bouračka). Tento poškozený automobil byl ve druhém roce odepisování prodán jakou bourané auto za nízkou cenu. Jak zaúčtovat zůstatkovou hodnotu automobilu, resp. v jaké hodnotě je tato hodnota daňově uznatelná? Musí dojít k úpravě odpočtu DPH (při koupi bylo celé DPH nárokováno)?

Společnsot s r. o. koupila bytový dům, kde nájemníci hradí měsíční zálohy na energie a služby související s nájmem. Jelikož nedojde do konce roku k vyúčtování záloh, bude nutné tyto náklady zaúčtovat na dohadné položky. Budou se tyto náklady účtovat na účty 502 a 518, nebo vše jako provozní náklady na 548?

Dne 10. 11. 2022 nám náš dodavatel zaslal ODD, který byl vystaven v 8/2021. Celková částka s DPH je -1 400 Kč. Můžu tento ODD zaúčtovat v 11/2022 následujícím způsobem: Základ daně (daňový náklad s mínusem) -1 217 Kč MD 501/D 321 DPH(15 %) -183 Kč MD 343/D 321?

Naše společnost s. r. o. pronajímá část nebytových prostor jiné podnikatelské jednotce, plátci. Spotřebovanou elektrickou energii přeúčtovává dle nájemní smlouvy. Kam správně z účetního hlediska zaúčtovat náklady a výnosy na energii, kterou společnost nespotřebovává k hlavní podnikatelské činnosti, tzn. běžnou spotřebu účtujeme na účet 502? Je možné výnos z přeúčtované el. energie a nájmu samotného účtovat na 602 nebo 648?

Společnost vyrábí dřevěné moduly, které následně prodává (slouží jako sklady, zahradní domky i na bydlení. Na který účet v účetní osnově se tato tržba bude účtovat?

Klient měl půjčené služební vozidlo a učinil přestupek. Dohodli jsme se, že pokutu zaplatíme a on nám jí následně uhradí. Nechci ji dávat do nedaňových nákladů. Můžu zaúčtovat MD 315/D 379, úhradu z účtu MD 379/D 221 a pak úhradu od klienta na MD 211/D 315, nebo je lépe nějak přefakturovat?

Firma má od města v pronájmu provozovnu. Nechala si vypracovat designový návrh vzhledu provozovny od firmy za cenu přes milion Kč. Jak bude u firmy účtováno?

Společnost s ručením omezeným již několik let nevyvíjí žádnou činnost. Na účtu 365 má zůstatek. Jedná se o půjčky a vklady společníků do pokladny a na BÚ. Peníze byly použity na nákup a rekonstrukci nemovitosti. Nemovitost byla již prodána a část dluhu se společníkům tímto splatila. Společnost již nemá na pokladně a běžném účtu žádný zůstatek. Zbývající dluh není z čeho splatit. Jednatel svolal valnou hromadu, kde se se společníky dohodli, že zbývající dluh již nebudou od společnosti požadovat. Jako externí účetní jsem se o konání valné hromady dozvěděla se značným zpožděním, kdy už přiznání k DPPO bylo podáno. Mohu na základě rozhodnutí valné hromady o odpuštění zbývajícího dluhu, v roce, kdy se konala valná hromada zaúčtovat převod dluhu z účtu 365 na účet 648 a podat dodateční přiznání k DPPO. Je tento postup správný nebo lze řešit jiným způsobem? Některé vklady od společníků jsou již z roku 1997. Nejsou tyto již promlčeny? O likvidaci společnost zatím neuvažuje.

Dodavatel účtuje penále za pozdní vrácení zboží - opravný daňový doklad. Mám zaúčtovat na 544? A jaké je členění DPH penále v nulové sazbě - nezahrnuji do DPH?

Je pravda, že pokud obdržím zjednodušený daňový doklad (např. nákup PHM), kde je rozpočítán základ daně a daň + zaokrouhlení, musím tento doklad takto zaúčtovat a nemůžu jej zaúčtovat v programu v celkové částce a program sám dopočítá základ daně, daň a zaokrouhlení tím vyruší? Příklad na dokladu je ZD 1385,21 + DPH 290,89 + 0,1 v nulov sazbě = celkem 1676 Kč. Musím to takto zaúčtovat, nebo můžu 1676,00 /1,21= 1385,12 + 290,88? Platilo pravidlo, že u zjednodušeného daňového dokladu ručí za výpočet odběratel. Prosím kde najdu v zákoně tento postup?

Evidujeme pohledávku v částce nižší než 5 000 Kč. Odběratel je nekontaktní a pohledávka je po splatnosti více než 400 dní. Jak účetně a daňově tuto pohledávku řešit?

V § 33 odst. 3 zákona o účetnictví je uvedeno, že je možné provést převod účetního záznamu z jedné formy do jiné formy s tím, že je pro splnění průkaznosti je třeba, aby účetní jednotka předložila účetní záznam v původní a v nové formě. Zároveň k tomuto je v tomto odstavci uvedeno, že splnění této povinnosti však účetní jednotka může prokázat i jiným způsobem, který nezpochybní žádná z osob, které s převedeným záznamem pracují. Můžete prosím objasnit, jak je možné splnit povinnost jiným způsobem a co znamená nezpochybnění žádné z osob, které s převedeným záznamem pracují?  

Převzala jsem účetnictví s. r. o., na účtu 381 je zůstatek. Bývalá účetní nekomunikuje a já nejsem schopna tento zůstatek rozklíčovat. Jakým způsobem tento účet „vynulovat“?

Firma s. r. o., plátce DPH, vznikl nadměrný odpočet do 200 Kč, který FÚ nevrací. V ostatních pohledávkách je odpočet zaúčtován, ale nebude proplacen. Co s tím?

Firma nakupuje zboží za účelem dalšího prodeje. Část zboží (při nákupu není jasné kolik) použije do výroby a udělá z něj úplně nový výrobek obsahující kompont zboží. Jaký je správný způsob účtování pohybu zboží? a) Převod zboží na sklad materiálu a následně do nedokončené výroby? b) Převod zboží přímo do nedokončené výroby?