Ing. Zuzana Pšeničková - strana 24

Na jaký účet účtovat silniční daň? Na 344?

Prosím o radu jak postupovat při zaúčtování u spol. s r.o. Společnost má pronajaté prostory za účelem provoz. prodejny sport. zboží. V nájemní smlouvě je uvedeno, že prostory po ukončení nájmu vrátí nájemce do původního stavu. Nájemce upravuje osvětlení, částečně instalaci a částečně přidává kazetová stropní světla, celková cena asi 60 000 Kč bez DPH, na fa rozepsáno jednotlivě, na stěny přidělává velký policový systém, rovněž jednotlivé části (police, skříňky)rozepsány na fa ‒ cena asi 100 000 Kč. Jak zaúčtovat tyto úpravy a vybavení prodejny? Prosím o uvedení příkladů.

Jsme právnická osoba, plátce DPH a vedeme účetnictví. Koupili jsme s. r. o. Jak a do které společnosti (do účetnictví vlastníka nebo do účetnictví pořizované společnosti) zaúčtovat náklady na právní a notářské služby spočívající v přípravě dokumentace pro účely zápisu změn ve společnosti do obchodního rejstříku, včetně přípravy všech dokumentů potřebných pro zápis do obchodního rejstříku?

Stavební společnost postavila zcela nové byty, s tím, že jsou určeny k prodeji. Byty jsou zkolaudovány, stavební společnost je zapsána v katastru nemovitostí jako jejich vlastník. Postupuje stavební společnost správně, pokud tyto byty v účetnictví vede na zásobách, jako výrobky? Pokud ano, co se stane v případě, pokud některý byt začne pronajímat (uzavře smlouvu o nájmu bytu s nájemcem)? Bude možné i v tomto případě ponechat pronajímaný byt v účetnictví na zásobách, jako výrobek, nebo musí dojít k přeúčtování na dlouhodobý majetek?

Chtěla jsem se zeptat, jak postupovat účetně při účtování storen skladových dokladů, kdy zaměstnanec navede chybně dvě příjemky a všimne si toho až třeba za dva měsíce. Příklad: 1. Zaměstnanec zaskladní dne 1. 5. 2012 příjemku ve výši 20 000 Kč/100 ks 2. Omylem vytvoří duplicitně stejnou příjemku dne 1. 5. 2012 ve výši 20 000 Kč/100 ks 3. Dne 2. 7. 2012 vyskladní 90 ks 4. Dne 4. 7. 2012 příjem 10 000 Kč/50 ks 5. Dne 5. 7. 2012 vyskladní 50 ks atd. Dne 5. 7. 2012 si uvědomí, že příjemka za 20 000 Kč byla vytvořena duplicitně. Chce ji stornovat. Systém ale neumožní uživatelům provést storno dne 1. 5. 2012, ale až 5. 7. 2012 z důvodu ocenění FIFO. Protože z chybné příjemky bylo již zboží dle ocenění FIFO již vydáno. V praxi je nemožné všechny následné výdejky a příjemky stornovat. Můžeme tedy ponechat datum storna až 5. 7. 2012? Je to vlastně účetní oprava. Sklady se srovnají až toho 5. 7. 2012. Pokud bychom ověřovali stav zásob k 1. 5. 2012, tak ten je chybně navýšen o mylný příjem. Jak postupovat v praxi?

Společnost s. r. o., plátce DPH. Naše společnost si nechala vyrobit reklamní rádiový spot, který budeme mít možnost opakovaně použít. Jak tento reklamní spot zaúčtovat? V případě nehmotného majetku se mluví o dílech audiovizuálních. Dle výkladu Wikipedie je audiovizuálním dílem to, co má obraz a pohybuje se. Reklamní spot nebude tedy nehmotný majetek, ale budeme jej účtovat na účet 518 (reklama)? V jakém okamžiku částka za tuto reklamu ovlivní náklady? V okamžiku výroby (fakturace) nebo v okamžiku jeho vysílání? Možnost jeho případného opakovaného použití se asi v nákladech nijak nezohledňuje, že? Nejme schopni říci ani to zda, kdy, případně či zda vůbec někdy, bude spot opakovaně použit.

Prosím o radu jak postupovat při zaúčtování. Společnost má dva účty u jedné banky - účet v korunách a v EURO. Když převede z korunového účtu např. 2 000 Kč na účet v cizí měně, tak kurs podle ČNB je např. 25 Kč, banka připíše na účet ne 80 EUR, ale 79. Jak provést zaúčtování, aby peníze na cestě byly vyrovnány a převod správně proúčtován v účetnictví?

Právnická osoba, plátce DPH uskutečnila pro českého plátce dopravu na Slovensko. Na Slovensku si předplatila mýtné vč. DPH. 1) Jak zaúčtovat mýtné? Celé do nákladů vč. DPH, na konci roku odúčtovat nespotřebované mýtné. Do přiznání DPH se neuvádí? 2)Při následné fakturaci českému plátci fakturovat zvlášť za přepravu + 20 % DPH a část mýtného (propočítané dle ujetých km) bez DPH? Nebo zahrnout do ceny dopravy + DPH?

Jak správně daňově posoudit nákup velkého množství záclon a závěsů do nově budované provozovny? Hodnota cca 500 000 Kč. Záclony a závěsy byly pořízeny jako komplet dodávka včetně montáže hliníkových kolejniček do budovy. Na faktuře je vyčíslena zvlášť částka za dodávku a montáž kolejniček (70 000 Kč) a zvlášť za jednotlivé kusy textilií (430 000 Kč). Bude účtováno o celé dodávce do pořízení investice stavby nebo bude dostačující do stavby účtovat pouze kolejničky s montáží a textilie časově rozlišit do nákladů např. do 3 let?

S. r. o. (je založena jednatel + jednatel) zakoupila dle kupní smlouvy ze dne 6. 6. 2012 budova + pozemek za celkovou kupní cenu 1 750 000 Kč. S. r. o. zaplatila z účtu 250 000 Kč a zbytek zaplatil jednatel ze svých soukromých peněz. Do katastru budova bude zapsána v červenci. Můžete poradit, jak zaúčtovat, když část je z účtu s. r. o. a část ze soukromých peněz? Bude odvedeno DPH ze základu 1 750 000 Kč? Kdy?

Měla bych dotaz ohledně pozdě dodaných dokladů. 1) s. r. o. 2) fyzická osoba podnikatel Jakým způsobem zaúčtuji v s. r. o. a u OSVČ doklad z roku 2010 a 2011, tyto doklady FP nebyly zaúčtovány - nebyly fyzicky dodány, až nyní se dodavatelská firma ozvala, že má v evidenci neuhrazenou fakturu z roku 2010. Jak to bude s DPH a se zaúčtováním v s. r. o. a jak u podnikající fyzické osoby vedoucí daňovou evidenci?(Je možné u fyzické osoby zaúčtovat v letošním roce? Včetně úhrady, i když se týká roku 2010)?

Jak se účtuje penále za vypovězení smlouvy s O2 před uplynutím sjednané doby 2 let?Je to daňový náklad nebo nedaňový?

S. r. o. plátce DPH prodává zboží za hotovost. Ke každému prodeji zboží v hotovosti je vystaven DD-faktura + příjmový pokladní doklad, který v tomto případě není daňovým dokladem, ale slouží pouze k prokázání skutečnosti, že dodavatel přijal platbu v hotovosti od odběratele. Na příjmovém pokladním dokladu je uvedeno: Příjmový pokladní doklad - nejedná se o daňový doklad - slouží k prokázání přijetí hotovosti dodavatelem Účel platby: úhrada vystavené faktury-DD č.: Částka celkem: Datum platby: Podpis pokladníka: dále je uveden název a IČ odběratele a dodavatele (nikoli DIČ). Domníváme se správně, že tyto příjmové pokladní doklady nemusí dodavatel číslovat?, neboť: 1. nejedná se o daňový doklad 2. slouží pouze k prokázání přijetí hotovosti dodavatelem (mají tedy stejnou funkci jako v případě, že dodavatel na DD-fakturu dopíše \\\"převzal v hotovosti dne.. podpis\\\") 3. na příjmovém pokladním dokladu je uvedeno k jaké vystavené faktuře dodavatele se vztahuje a nelze ho tedy zaměnit.

Společnost (právnická osoba, předmět podnikání \\\"poskytování nebo zprostředkování spotřebitelského úvěru\\\"), poskytla úvěr fyzické osobě na rodné číslo. Datum uzavření úvěru: 9. 9. 2011, doba trvání úvěru: do 18. 9. 2021. Tj. celkem 120 splátek - z toho 119 - úroky, 120. splátka - jistina a posl. úrok. Součástí smlouvy jsou úroky, 2 % /měsíčně z celé částky. A mé dotazy zní: 1) kam správně účtovat jistinu (půjčku) - 378? 2) úroky účtovat do výnosu na základě předpisu dle přehledu plateb (měsíčně) nebo až v případě zaplacení dané splátky? Mají tyto úroky být zaúčtovány v plné výši rovněž jako pohledávka v momentě uzavření smlouvy? 3) náklady spojené s uzavřením smluv, kolkové známky, notařské zápisy atd. - účtovat jako běžné služby ihned do nákladů? Přičemž přes pokladní hotovost byl vybrán od dlužníka jednorázový poplatek na tyto položky, účtovat jej do výnosu - kam? 602?

Spol. s r.o., plátce DPH nabízí věrnostní program, kterým podporuje jednotlivé zákazníky k nakupování nasmlouvaných obchodníků do tohoto programu na základě sml. o zprostředkování obchodu. Každý obchodník dává určitou slevu do věrnostního programu k nakupování. Zákazník (pouze registrovaný ve věrnostním programu s. r. o.) nakoupí u obchodníka v plné ceně a s. r. o. obchodníkovi vystaví fa za zprostřed. prodeje ve výši slevy z celkového nákupu uskuteč. zákazníkem, kterou obchodník poskytl do věrnostního programu. Následně si s. r. o. nechá určité % za zprostřed. a zbytek vyplácí zákazníkům zpátky na jejich účet nebo do jejich tzv. elek. peněženky na zákl. rozhodnutí zákazníka. Ve sml. se zákazníky je uvedeno, že se jedná o provizi zákazníkovi za nákup. Zákazník si dále může kdykoliv do peněženky poslat peníze ze svého účtu a následně pomocí sms z tohoto účtu platit u daného obchodníka. Jak účtovat vklady a výběry zákazníků do tzv. elek. peněženky? Jak účtovat provize zákazníkům a co vystavování dokladů? Bylo by jich tis.

Společnost s ručením omezeným přijímá na sklad zboží na základě dodacího listu v pevných cenách - účtování příjemky 112/111 a následně obdrží fakturu, na které se ceny liší - účtování faktury 111/321 a tudíž účet 111 není vyrovnaný. Jakým způsobem se správně řeší tyto rozdíly? Další rozdíly vznikají při naskladňování zboží v cizích měnách z důvodu kurzu. Jak tyto řešit?

Chtěla jsem se zeptat jak správně účtovat převod na jiný firemní účet. Máme jeden účet vedený v Kč a jeden v EUR. Dne 2.4. bylo převedeno z účtu korunového 10 000 Kč na účet EUR. Na výpisu EUR mám příjem v 395,84 EUR.

Potřebovala bych poradit, jak řešit zaúčtování vedlejších nákladů, pokud byla nemovitost vrácena zpět pro vady prodávajícímu. Příklad: V prosinci 2011 účetní jednotka pořídila nemovitost za 600 000 Kč, vedlejší náklady (provize apod.) byly za 40 000 Kč. Na účtu 021 mám tedy zaúčtováno 640 000 Kč. V lednu 2012 byla nemovitost vrácena pro vady zpět prodávajícímu. Prodávající vrátil zpět 600 000 Kč. Jak mám zaúčtovat vyřazení nemovitosti? 081/021 – 640 000 315/081 – 600 000 (pohledávka za původním prodávajícím) 518900/081 – 40 000 (jako nedaňové náklady?) Poznámka: Nemovitost jsem nezačala účetně ani daňově odepisovat. Vím, že to není úplně správně.

Může s. r. o,. plátce DPH vystavit fakturu - daňový doklad před datem uskutečnění zdanitelného plnění, aby se tak vyhnul vystavování a účtování zálohové faktury? Příklad: Datum vystavení DD: 15. 5. 2012 Datum splatnosti DD: 15. 5. 2012 DUZP DD: 20. 5. 2012 Vždy je zcela jasné, že zboží bude odebráno v den, který je na faktuře uveden. Je tento postup z pohledu zákona o DPH a zákona o účetnictví v pořádku? Účtování: Základ daně: MD 311/D 604 DPH: MD 311/D 343 Následná úhrada faktury:MD 221/D 311 Je tento postup správný?

Společnost s .r. o. A fúzuje se společnosti s. r. o. B a dále pokračuje jako společnost B. Přičemž společnost B vlastnila obchodní podíly ve společnosti A, zaúčtované na účtu 061. Jakým způsobem se zaúčtuje při fúzi v počáteční rozvaze tento podíl 061, lze ho převést na účet 428?