Ing. Martin Svoboda - strana 7

Zdravotní středisko je společností s ručením omezeným. Je plátce DPH, ale s koeficientem 0% z důvodu osvobozených příjmů. Konkrétně ambulantní péče a pronájem nemovitých věcí. Firma vlastní autokláv - sterilizátor, který do současné doby byl k dispozici nájemcům dle jejich potřeb zdarma. Nyní se firma rozhodla sterilizátor zpoplatnit. Prosím o radu, jak naložit s DPH? Bude to jako běžné uskutečnitelné plnění s 21% DPH s tím, že opravy a údržba sterilizátoru bude také s plným odpočtem DPH? Nebo se jedná o službu spojeným s pronájmem a bude osvobozeno?

Zaměstnanec (ředitel společnosti) bude absolvovat třítýdenní manažerský kurs ve Švýcarsku. Švýcarský dodavatel vystavil fakturu bez DPH. Bude odběratel (plátce DPH) tuto fakturu vykazovat v přiznání DPH a případně v kontrolním hlášení? Dodavatel je obchodní manažerská škola pro vedoucí pracovníky, nabízející programy MBA.

Společnost s r. o. má za rok 2020 pouze 3 faktury přijaté za služby od dodavatele z Rakouska. Celková výše je cca 600 Kč za všechny faktury. Musí se tato společnost stát identifikovaným plátcem DPH? Pokud ano, je možné se vyhnout registraci tím, že se faktury zaúčtují jako nedaňové náklady? 

Obdrželi jsme opravný daňový doklad na změnu sazby daně z 15 % na 10 %. Výsledkem je snížení daně na vstupu. Je naší povinností podle daňového řádu vystavit dodatečné daňové přiznání na vyšší daňovou povinnost za měsíce květen, červen, červenec?

Bude se na příbalové letáky (příloha č. 3a - 4901 letáky příbalové), které se balí do krabiček na léky, vztahovat sazba 10 %? Leták informuje pacienty o vedlejších účincích a podává instrukce podle SÚKL 

Fyzická osoba zdaňující příjmy dle § 9 zákona o daních z příjmů, plátce DPH, zakoupila vozidlo, kde se nechala zapsat jako vlastník a syna uvedla jako provozovatele. Syn vypomáhá s nájmy bez nároku na mzdu. Je možné uplatit 100% nárok na DPH u pořízení vozidla, pohonných hmot, oprav, když se vozidlo využívá 100% pro ekonomické účely, ačkoliv je syn zapsaný jako provozovatel? 

Fitness centrum prodává členství na období 3 měsíců. Členství podléhá od 1. 7. 2020 DPH 10 %. Pokud si chce někdo přerušit z důvodu nemoci zakoupené členství, zaplatí za to poplatek 200 Kč. Jaké sazbě DPH podléhá tento poplatek? 

Naše firma provádí dodávku a montáž technologie, např. v mlékárně dodáváme a montujeme rozvodné potrubí. Nyní tuto službu provádíme v mlékárně na Slovensku, pro plátce DPH na Slovensku, tedy předpokládám, že budeme toto dodání zboží s montáží fakturovat bez české DPH v souladu s § 24a zákona o DPH a v přiznání k DPH vykážeme toto plnění na řádku 26 přiznání k DPH. Nyní jsme si vzhledem k velké zakázce objednali spolupráci českého živnostníka, plátce DPH, který pro nás jako subdodávku bude provádět montážní práce na Slovensku. Jak nám má český subdodavatel fakturovat svoji práci na Slovensku, bude fakturovat s českou DPH, protože fakturuje český plátce českému plátci? A naše firma bude mít nárok na odpočet takto fakturované DPH? Nebo je správný jiný postup a jaký?

Setkala jsem se s fakturou z USA, kde je rozepsáno české DPH a dodavatel uvedl DIČ ve tvaru EU826012240. Jak správně postupovat s tímto DIČ? Mám nárok na odpočet DPH, případně ho mám vyměřit jako službu z EU nebo z 3. země? 

Společnost s. r. o. se registrovala více jak o rok se zpožděním jako plátce DPH. Jelikož jsou odběratelé služeb z větší části neplátci DPH a nebyla uzavřena dohoda ve prospěch dofakturace DPH, budou fakturované částky konečné včetně DPH. Příslušná DPH bude vypočtena shora. Bude nutné vystavit nové faktury jako daňový doklad? V případě odběratele/podnikatele s uvedeným DIČ u plnění nad 10 000 Kč bude plnění uvedeno v kontrolním hlášení klasicky v oddíle B.2.? Odvedená DPH ze všech plnění bude daňovým výdajem, v jakém období a jak o ní účtovat? Daň z příjmu (např. celkové plnění v sazbě DPH 21% je 13 000 Kč (při výpočtu shora bude základ 10 743,80 Kč a DPH 21% 2 256,20 Kč) do základu pro výpočet daně z příjmu mi bude vstupovat částka 10 743 Kč? 

Plátce DPH nakoupí zboží - zelenou (nepraženou) kávu od plátce DPH z EU. Je zde uplatněný režim reverse charge. Jaká sazba má být v DPH uplatněna - 15 % nebo 21%? Zboží je následně prodáváno v ČR s 15% sazbou.

Tuzemská společnost s ručením omezeným prodává rakouskému plátci kovové výrobky. Rakouský odběratel sjednává a platí přepravu, která výrobky vyzvedne přímo v tuzemsku a veze do Vídně k letecké dopravě a zboží je posláno letecky přímo do Číny ke konečnému zákazníkovi. Jak vykazovat tyto obchodní případy v daňovém přiznání k DPH, souhrnném nebo kontrolním hlášení? Jedná se o vývoz nebo o dodání zboží do EU, faktura je vystavená na rakouského plátce , ale zboží jde přímo do třetích zemí ? Jaké dokumenty si má s. r. o. uchovávat jako důkazní prostředky pro uplatnění osvobození od DPH na výstupu?

Poplatník, fyzická osoba, která pronajímá nebytové prostory, které zdaňuje dle § 9, vedoucí dobrovolně účetnictví, plátce DPH, může: - uplatňovat DPH z pořízení vozidla, které používá čistě pro tyto pronájmy jako svůj obchodní majetek - uplatňovat odpisy z vozidla evidovaného v majetku a také odpisy z nemovitostí?

Podnikající fyzická osoba, plátce DPH, pořídila před rokem 2011 FTV. Do majetku nezařadila, neuplatňuje odpisy v nákladech ani neuplatnila odpočet DPH. Používá pouze pro osobní spotřebu, do veřejné sítě žádné dodávky nejsou. Má příjem ze zeleného bonusu. Musí odvádět DPH z osobní spotřeby elektrické energie a vystavit doklad o použití, pokud ano, tak z jaké ceny má vycházet?

Ruský zákazník chce pořídit zboží od naší společnosti (česká společnost, plátce DPH), ale zaslat ho chce přímo jeho zákazníkovi sídlícímu v Indonésii. My budeme toto zboží pořizovat od našeho dodavatele z DE na náš sklad v CZ Vývoz bude tedy uskutečněn do Indonésie, prodejní faktura (a současně doklad k proclení) bude na ruského zákazníka. Dopravní společnost potvrdila, že proclení a řádný vývoz v tomto případě je možný, ale zajímá mě, zda pro naši společnost (my budeme vývozci a my budeme zajišťovat dopravu) se bude v tomto případě jednat o osvobozený vývoz bez jakéhokoliv rizika pro naši společnost v předmětných zemích. V rámci EU toto jde. Pokud uskutečňujeme dodání do EU, pak lze fakturovat např. polské společnosti a zboží odeslat do Německa, pořád je splněna podmínka pro osvobození, jelikož zboží je fakturováno plátci v EU a zároveň bylo odesláno do EU (to že se země liší nehraje roli).

Tuzemský podnikatel OSVČ, plátce DPH si v roce 2018 koupil osobní automobil z EU. Předpokládá, že v roce 2020 ukončí podnikatelskou činnost i plátcovství DPH, bude vracet nárok na odpočet DPH, když vozidlo pořídil z EU a v rámci přiznání uplatnil režim revers echarge?

OSVČ plátce DPH je povinen krátit odpočet dle § 76. Většinu plnění má nepodléhající DPH. Nakoupil automobil, kde uplatnil pouze poměrnou, část DPH a nyní ho chce po 3 letech prodat. Bude muset DPH odvést v plné výši z prodejní ceny? A kdyby ho prodal až po 5 letech, je tam nějaký rozdíl?

Jsem fyzická osoba, koupil jsem v roce 2018 od plátce DPH osobní automobil a vložil ho do obchodního majetku. Nyní bych ho chtěl vyjmout z obchodního majetku a používat pro soukromou potřebu. Chci si pořídit vhodnější typ auta pro podnikání. Jak je tomu s DPH? Musím k datu vyjmutí auta z obchodního majetku odvést DPH z ceny obvyklé na trhu, nebo musím použít výpočet DPH při změně použití účelu v časovém testu 5 let? Jaký je správný výpočet? Na daň z příjmů nemá vyjmutí z obchodního majetku žádný daňový dopad?

Zaměstnavatel dováží obědy pro své zaměstnance v hodnotě 110 Kč se spotřebou na pracovišti. Do dnešního dne zaměstnanci hradili 45 % hodnoty oběda, takže na vstupu zaměstnavatel uplatnil 100 % odpočtu DPH a na výstupu odvedl DPH z vybrané částky od zaměstnanců. Nově chce zaměstnavatel poskytnout celý oběd zdarma. Bude si moci uplatnit celý odpočet DPH nebo částečně ve výši 55 % nebo nedojde k žádnému uplatnění DPH na vstupu?

OSVČ v oblasti cukrářství bude dovážet ingredience z Velké Británie. Má povinnost přihlásit se k DPH? Pokud ano, jaké jsou jeho povinnosti?