Ing. Martin Svoboda - strana 4

Společnost XY(plátce DPH) - vyvíjí vlastní softwarový produkt pomocí externích spolupracovníků, kteří jsou plátci DPH i neplátci DPH. U dodavatelů, kteří jsou plátci si z přijatých faktur DPH klasicky uplatňuje a jejich služby i služby neplátců účtuje v průběhu roku 041xxx/321xxx. Když se produkt ukončí zařadí ho do nehmotného majetku 013xxx/041xxx a následně nastaví odpisový plán. Dotaz zní - Jak je to s DPH z nově vzniklého produktu, který dál prodává formou licencí? Musí společnost v měsíci zařazení z něho odvést DPH? Případně z jaké částky? Z celé hodnoty (součet dodaných faktur od dodavatelů), i když část byla dodána od neplátců DPH? Nebo se u zařazení DPH neřeší a vyměřuje se klasicky až u prodeje licence z tohoto produktu?

Pokud plátce DPH A, fyzická osoba, pronajímá jiné fyzické osobě neplátci DPH prostor, je tento pronájem osvobozený od DPH. Zároveň jsou této osobě fakturovány energie, a z těchto faktur plátce A odvádí DPH. Když obdrží fakturu plátce A od ČEZ za spotřebu energie, musí krátit DPH koeficientem (když vystavuje faktury na energie s odvodem DPH, osvobozený je jen nájem)? 

Dobrý den, plátce koupil automobil v autobazaru, na smlouvě je uvedeno, že je automobil prodáván v režimu § 90 zákona o DPH. Takže daň byla odvedena jen z přirážky, která není ve smlouvě vyčíslená. Může požadovat tento plátce od autobazaru daňový doklad, na kterém bude daň z přirážky vyčíslená? A může si následně tuto daň uplatnit?

Firma pronajímá jiné firmě byt v bytovém domě jako přechodné ubytování jejich zaměstnanců. Pochopila jsem, že od nového roku budeme účtovat nájem bez DPH, kde bude uvedeno v přiznání k DPH na kterém řádku? A můžeme si na vstupu uplatňovat DPH nákladů, např. za elektřinu, úklid, vybavení bytu? 

Nakladatelství prodává knihy na dobírku. Vystavuje pro zákazníka faktury, kde je na jednom řádku uváděn prodávaný titul (10 % DPH) a na druhém řádku dopravné ve výši 100 Kč. Je nepochybné, že se jedná o vedlejší plnění k hlavnímu (prodej knih). Dopravné je zajišťováno Českou poštou. Fakturace 100 Kč za poštovné je paušální částka, která je fakturována bez ohledu na výši ceny knihy a bez ohledu na to, kolik byla skutečná cena zaplacená České poště za balík. Jaká je správná sazba DPH pro fakturované poštovné?

Zaměstnanec měl nehodu se služebním vozidlem firmy. Vozidlo bylo dáno do smluvního servisu pojišťovny u které bylo sjednáno havarijní pojištění. Servis provedl opravu a vystavil nám fakturu na částku 25 655,28 Kč bez DPH (31042,89 s DPH) Mezi tím došel dopis od pojišťovny, že servisu uhradí předloženou fakturu od servisu za opravu bez DPH = 25 655 Kč. mínus 3000 Kč spoluúčast. Celkem tedy pojišťovna servisu uhradí 22 655 Kč. Nyní po nás chce servis doplatit DPH a spoluúčast, tedy rozdíl z nám vystavené faktury na celkovou částku 31 042,89 Kč a částkou 22 655 Kč co jim zaplatila pojišťovna. Po nás tedy chtějí doplatit 5387,61 DPH + 3000 Kč spoluúčast. Chci se zeptat, jak to tedy celé zaúčtovat, když od servisu máme kompletní fakturu na částku 31 042,89 Kč. Jak zaúčtovat to DPH a jak zaúčtovat, aby nám ho zase stát vrátil a jak zaúčtovat tu spoluúčast.

Trvá stále povinnost mít od protistrany potvrzení o obdržení opravného dokladu (ohledně odpočtu uplatnění DPH)?

Případ č. 1 Pronajímatel vlastní celou nemovitost - bytový dům. Více než 60% podlahové plochy tvoří byty, část tvoří nebytové prostory, které pronajímá plátcům DPH. Každou jednotku pronajímá samostatně. Může po 1. 1. 2021 účtovat nájmy pronajímatelům nebytových prostor vč. DPH? Případ č. 2 Pronajímatel vlastní pouze jednu jednotku v bytovém domě (více než 60% podlahové plochy celého domu tvoří byty). Jednotka je zkolaudovaná jako nebytový prostor. Pronajímatel i nájemce jsou plátci DPH. Otázka: Může po 1.1.2021 účtovat nájmy pronajímateli nebytových prostor vč. DPH?  

Manželé pořizují do SJM nemovitost (nebytovou jednotku), která bude sloužit k poskytování ubytovacích služeb s tím, že ubytovací služby bude poskytovat manželka na základě svého živnostenského oprávnění. Manželka je zároveň plátcem DPH (manžel je také OSVČ, ale neplátce DPH). Veškeré příjmy z poskytování ubytovacích služeb bude vykazovat manželka ve svém daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob a zároveň bude ze všech těchto příjmů odvádět DPH v sazbě 10%. Může si manželka uplatnit 100% odpočet DPH z pořizovací ceny této nebytové jednotky? 

Pokud česká s. r. o. vlastní loď, která je umístěna v Chorvatsku a plánuje ji pronajímat fyzickým osobám v Chorvatsku, bude s. r. o. mít povinnost se registrovat v Chorvatsku provozovnu a registrovat k DPH v Chorvatsku?

Společnost s r. o., plátce DPH, měla až do prosince pouze uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně. V prosinci pronajala své zemědělské pozemky neplátci, tedy bez DPH. Na základě § 76 byl vypočítán koeficient 94 %. Prosím, musí být tímto koeficientem vypořádána veškerá přijatá plnění v průběhu roku? Žádné z těchto přijatých plněné nesouvisí s uskutečněným plnění za pronájem pozemků bez nároku na odpočet. Pouze možná účetní program a platba advokátovi by se vztahovala ke všem plněním současně. 

Jsme výrobci doplňku stravy (bylinná tinktura). Tedy bylinné kapky na bázi alkoholu a byliny. Chci se zeptat, zda pro nás platí snížená sazba DPH 15 %? Konkurence podle všeho účtuje 15 % DPH. Domnívám se, že podle přílohy č. 3 k zákonu o DPH a by to mělo spadat pod sníženou sazbu. Pokud tedy budeme prodávat naše výrobky se sníženou sazbou DPH bude i poštovné na faktuře námi vyúčtováno zákazníkovi s 15 % DPH místo 21 %, a bude to bráno jako vedlejší plnění DPH?

Plátce A uzavřel s neplátcem B smlouvu o podnájmu bytových prostor od 24. 12. 2020. V nájemní smlouvě je stanoveno, že nájemné je splatné do 25. dne kalendářního měsíce předcházejícího měsíci, za který se nájemné platí. Podnájemce uhradil první nájemné 23. 12. 2020 na období 24. 12. 2020 - 31. 1. 2021. Jak se tato úhrada promítne do výpočtu nároku na odpočet daně v krácené výši dle § 76 zákona o DPH?

Firma B, plátce DPH (vykonává jen zprostředkování) zprostředkovává klienty pro firmu C, která provádí finanční činnosti. Dle § 54 odst. 1 písm. y) je tato činnost pro firmu B osvobozena od DPH. Je zde firma A, která zprostředkovává klienty pro firmu B, která je následně zprostředkuje pro firmu C. Je činnost firmy A jako zprostředkovatele pro firmu B taktéž osvobozena od DPH?

Plátce DPH nemá pro účely daně z příjmů obchodní majetek, protože uplatňuje výdaje procentem z příjmů. Pro podnikání používá osobní auto, z něhož neuplatnil odpočet DPH, uplatňuje pouze odpočty z dokladů za pohonné hmoty. Bude muset v případě prodeje tohoto auta odvést DPH z prodejní ceny?

Jsme s. r. o., plátce DPH, a pronajímáme jinému plátci DPH nájem části pozemku, na kterém má nájemce umístěno informační zařízení, billboard. Fakturujeme nájem s 21% DPH. Je to u tohoto nájmu tak, že nájem je osvobozený, ale my se můžeme rozhodnout ho fakturovat s daní, anebo se tento případ řídí § 2 zákona o DPH, poskytnutí služby za úplatu? 

Polská firma, která není polský plátce DPH, dodává do ČR zboží. Dle polských zákonů když překročí hodnotu 40 000 EUR, musí se registrovat, a to v České republice. V ČR nemá žádnou provozovnu ani organizační složku. Můžete mi přibližit, jak má nerezident postupovat, kde se registrovat, aby byl plátce české DPH? 

Společnost se rozhodla vyrábět jídlo pouze do krabiček. Krabičky jsou určeny na jídlo celého dne nebo na jídlo na celý týden. Jakou sazbu DPH u těchto krabiček má použít? Cena jídla je včetně obalu a dopravy k zákazníkovi. Jídlo bude jíst zákazník u sebe doma - nikdy ne v provozovně.

Společnost A, jejíž činností je nákup a prodej zboží, výroba a prodej výrobků a jejich servis (výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona), poskytla několik půjček či úvěrů (v desetimilionových hodnotách) 3 společnostem a 2 fyzickým osobám - jde o známé jednatele a společníka společnosti A. Musí společnost A vykazovat výnosové úroky v přiznání k DPH na řádku 50?

Mám vystavenou fakturu za zprostředkování prodeje akcií 2 750 000 Kč. Jakou sazbu DPH použít nebo bude tato služba posouzena dle § 54 odst. písm. y) a bude spadat do § 51-Osvobozená plnění a spadat do koeficientu? Tato faktura je vystavená nyní koncem roku.