Bc. Romana Smékalová - strana 7

Zaměstnanec v průběhu roku 2020 uplatňuje daňové zvýhodnění na 2 děti, 1. v pořadí (12 67 Kč) syn, věk 25 let - skončení studia 8/2020, 2. v pořadí (1 617 Kč) dcera, věk 22 let - studium 1-12/2020. Od 9/2020 budu u dcery stále vycházet z odečtu 1617 Kč, nebo jelikož syn ukončil studium, mám jen jedno pořadí, a to v daňovém zvýhodnění ve výši 1267 Kč? Co se týká roku 2021 (pokud nebude žádná změna = novela zákona o dani z příjmu/zvýšení) dítě automaticky spadne do 1. pořadí ve výši 1267 Kč?

Zaměstnanec v roce 2020 uplatňoval odpočet na syna do 26 let (vysoká škola). Potvrzení vystaveno na období od 1. 9. 2019 do 31. 8. 2020. V říjnu kdy jsem ještě nevěděla, že syn ukončil školu, žádala jsem zaměstnance o další potvrzení, ale zjistila jsem, že syn školu již ukončil v červnu 2020 (složil státnice) a následující měsíc nikde nepracoval, nebyl veden na Úřadu práce, vlastně nepracuje dosud. Takže za 8/2020 vznikl nedoplatek na dani? Je to tak? a zároveň druhý dotaz, ráda bych udělala případnou opravu ve mzdách a zaměstnanci rozdíl ponížila ve mzdě? Byla toto má chyba, nebo to jde za zaměstnancem, že mi toto měl oznámit, tudíž nemusím opravovat ve mzdách a on je povinen podat si daňové přiznání a tuto chybu tam zohlednit? 

Fyzická osoba, která nemá oprávnění k podnikání, by naučila zástupce společnosti zabývající se gastronomickou činností několik receptů (jednalo by se o ukázku několika jídel), byla by to jednorázová akce, za kterou by dostala odměnu. Je to možné považovat za příležitostný příjem?

Nakupujeme zboží, které účtujeme na účet 504. Zaplatili jsme si jednorázově auditora, aby byl u přejímky zboží. Účtuje se poskytnutí této služby na 504 nebo 518? 

Je nutné vést v daňové evidenci zvlášť evidenci drobného majetku do 40 000 Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok? Domnívám se že ne, když pořízení drobného majetku pro uskutečňování ekonomické činnosti je daňově uznatelným výdajem. Pokud však OSVČ takovou evidenci pro svou potřebu vede, plynou z toho nějaké povinnosti - např. nutnost prokázat likvidaci?

Dcera dostala darem byt, má ho ve vlastnictví cca měsíc a prodává ho. Jaká částka půjde do výdajů oproti příjmu - bude to ta, která je pro účely dědické daně?

V roce 2019 společnost pořídila půjčku od neúčtující FO, kde domluvila jednorázové splacení částky včetně úroku na rok 2020. Mám účtovat v roce 2019 dohadnou položku na nedaňový úrok? Vyčíslím si ho sama ze smlouvy o zápůjčce, tím pádem se jedná o "dohad" (nemám na to papír od věřitele) a účetní zápis je 562 nedaňově proti 389? Je nutné tento zápis dělat, když částku z účtu 562 vyjmu v daňovém přiznání z nákladů? Nebo o tom v roce 2019 vůbec neúčtovat, vše až v roce úhrady? 

Rodiče se rozvedli, kdy jedná dcera byla plnoletá a mladší dceru dostala matka do své péče. A s dcerami se odstěhovala se společné domacnosti. Dcery mají krásný vztah z otcem, který na ně platí vyživné. Starší dcera studuje v zahraničí a jejich maminka pracuje také v zahraničí (v Polsku), kde uplatňuje slevy na dětí (to jsou jiné zákony). Může otec dcer uplatňovat slevy na dětí, a za jakých podmínek? Nebo tyto podmínky nesplňuje? 

Jsme společnost s ručením omezeným. Zakoupili jsme osobní auto na úvěr, který splácíme. Je možné toto auto pronajmout a za jakých podmínek? V předmětu podnikání máme obchodní činnost a prodej výrobků. 

Dentální hygienistka má příjmy z provádění této činnosti. Kolik % činí paušální výdaje z těchto příjmů při vyplňování daňového přiznání?

Do jaké odpisové skupiny zařadit: - plnička automatických převodovek - plný automat? Cena přístroje je 63 000 Kč, k tomuto přístroji je zároveň zakoupená sada adaptérů v ceně 12 000 Kč. Musejí se adaptéry zahrnout k pořizovací ceně majetku, nebo je lze účtovat rovnou do spotřeby? 

Tuzemská akciová společnost koupila dne 19. 10. 2018 podíl ve společnosti s ručením omezeným ve výši 25 % označený v OR jako podíl D a dále dne 31. 10. 2018 nabyla další 25 % podíl v téže společnosti s ručením omezeným označený v OR jako podíl C a zapsáno bylo 5. 12. 2018. V následujícím roce dne 25. 10. 2019 oba dva podíly (podíl C a D) akciová společnost prodala. Je tento prodej podílu osvobozen od daně z příjmů právnických osob?

Nemovitosti - dům a pozemky, které jsou v SJM manželů, plně užívá společnost (s. r. o.), kde jediným společníkem a jednatelem je manžel. Musí společnost hradit nájemné v ceně obvyklé, nebo může být nájem bezúplatný? Společník si prozatím nevyplácel podíly na zisku. Vzniká v případě bezúplatného nájmu společnosti majetkový prospěch?

Fyzická osoba, plátce DPH, provozuje živnost v rodinném domě, který není a nebyl vložen do obchodního majetku. Dům má jedno podlaží. Celé přízemí je využíváno jako provozovna, v patře je bytová jednotka, kde fyzická osoba bydlí. Zastavěná plocha domu je dle KN 184 m2, plocha provozovny (přízemí) 80 m2. K zastavěné ploše patří malé nádvoří. Lze při určování poměrné výše spotřeby energií vycházet z předpokladu, že horní patro nemá větší plochu než přízemí (což skutečně nemá), kde je provozovna, a tudíž lze rozdělit spotřebu energií na 50 % podnikání a 50 % osobní spotřeba, nebo je nutné vycházet z výměry dle katastru nemovitostí?

Společnost provozuje převoz nemocných - má sanitky. Pracovní doba podle potřeby převozu - když vezou pacienta z Ústí nad Labem na dialýzu do Prahy, pracovní doba začíná třeba ve 4.00 hodiny. Podle potřeb pacientů jsou v práci i v sobotu, v neděli i o svátcích. Dostávají stravenky 55 % zaměstnavatel - daňový náklad a 45 % zaměstnanec. Stravenky za odpracovanou směnu za sobotu, neděli i za odpracovaný svátek - je pořád 55 % ceny pro zaměstnavatele daňový náklad?

Společnost s r. o. (nemá povinnost auditu) má ve směrnici uvedeno, že účetní odpisy se rovnají daňovým. Po zatřídění do odpisových skupin se provádí rovnoměrné odpisy a k 31. 12. se odpisy zaúčtují. Jaká je povinnost v tomto případě vést účetní odpisy a prosím o uvedení příkladu zaúčtování (jedná se o automobily)?

V květnu 2019 jsem založil s. r. o. Jsem jediný vlastník a majitel. V roce 2019 žádnou činnost s. r. o. nevykonávala, neměla příjmy, ani výdaje. Jednatel bez příjmu. Přiznání k DPPO si budu zpracovávat a posílat sám a potřebuji poradit jak to správně udělat. a) V přiznání k DPPO mohu vyplnit pouze hlavičku a dále pouze nulové údaje nebo údaje s nulou vyplňovat ani nemusím, tj. zůstane přiznání jakoby nevyplněno? b) Musím poslat přiznání datovou schránkou a v jakém formátu? c) Na FÚ spolu s přiznáním musím doložit ještě jaké dokumenty a v jakém formátu? Rozvahu..? Přiložím ke zprávě do datové schránky ještě např. rozvahu v PDF či jiné dokumenty v jiných formátech? d) Do Sbírky listin musím poslat jaké dokumenty a v jakém formátu? Do SB se posílá na adresu soudu také datovou schránkou? e) Jsou ještě nějaké povinnost, které vyplývají ze založení s. r. o., ačkoliv zatím činnost nevykonává, musím ještě obeslat nějaké úřady? 

Občan si platí životní pojištění s tím, že má každý rok uhradit celkem 12 000 Kč, platby provádí 2x ročně. Vzhledem k tomu, že kdysi opomněl uhradit druhou splátku v prosinci a uhradil ji až v lednu následujícího roku, platí od té doby tímto způsobem pojistné- tedy opožděně. V r. 2019 uhradil dvě splátky á 6 000 Kč (první v lednu - ta byla za r. 2018, druhá v červnu byla vlastně první splátkou za r. 2019). Ještě za zdaňovací období 2018 obdržel občan pro účely DPFO potvrzení o zaplaceném pojištění ve výši 12 000 Kč. Pojišťovna tedy do potvrzení zahrnula obě platby bez ohledu na to, že lednová byla za pojistné 2017. Nyní pojišťovna zaslala potvrzení pouze na částku 6 000 Kč s tím, že se prý změnil zákon a lze potvrzení zaslat pouze na uhrazené pojistné za daný rok. Lednovou platbu do potvrzení nezahrnula. Odvolává se na § 15 odst. 6 ZDP. Zde ale čtu, že "lze odečíst poplatníkem zaplacené pojistné ve zdaňovacím období". Toto chápu tak, že by potvrzení nemělo respektovat, za které období se platí pojistné, a tudíž by i letos mělo být na 12 000 Kč. Jaké tvrzení je tedy správné?

Fyzická osoba se rozhodla o instalaci FTV na střeše "kolny", která není obytnou stavbou, ale tvoří nedílnou součást stavby pro bydlení. Na pořízení FTV si hodlá vzít půjčku. Nabízí se stavební spořitelna, která půjčí a současně jako bonus zdůvodňuje, že úroky z hypotečního úvěru lze odečíst z nákladů, jako položka snižující daň fyzickou osob o zaplacené úroky ze stavebního spoření, hypotečního úvěru. Někdy se vše hodnotí jako součást stavby, pokud se platí DPH při pořízení souboru staveb a pozemků. Z toho důvodu bychom považovali za správné i odpočet úroků ze stavebního spoření. Podmínka užívání nemovitostí a staveb souvisejících k bydlení účastníků stavebného spoření splněna. Úvěr na manžela, ale manžel nevlastní nemovitosti. Vlastní ji manželka spolu se synem, ale manželka je spoluúčastníkem smlouvy a manžel, manželka i syn bydlí a užívají 100 % nemovitosti. 

Student vysoké školy složil v 4/2019 bakalářskou zkouškou. Od 9/2019 pokračuje v magisterském studiu. Slevu na vyživované dítě lze uplatnit za období 1-5/2019 /v květnu nebyl po celý měsíc v evidenci na UP a nebyl ani po celý měsíc zaměstnaný/ a dále pak až od 9/2019. Je tento postup správný?