Bc. Romana Smékalová - strana 6

OSVČ má v majetku nemovitost. V roce 2020 se rozhodl, že by v roce 2022 opravil střechu. Předpoklad byl, že v roce 2020 a 2021 by po dvě zdaňovací období tvořil daňově uznatelnou rezervu a v roce 2022 by jí čerpal. Avšak již dnes je zřejmé, že střecha vzhledem k havarijnímu stavu bude potřeba opravit již v roce 2021. Daňové přiznání za rok 2020 ještě podáno nebylo a ani příslušná částka předpokládané rezervy zatím nebyla ještě deponována na samostatný účet. Lze vytvořit rezervu v roce 2020 dle původních předpokladů, když aktuálně víme, že oprava proběhne již v letošním roce? 

Majitel společnosti XZ s. r. o. po deseti letech fungování prodal tuto společnost jiné právnické osobě. Protože byl splněn časový test, je prodej osvobozen od daně. Prodej byl v hodnotě nad 5 mil. Kč, a tak původnímu majiteli vznikla povinnost nahlásit na FÚ osvobozený příjem. Prosím o potvrzení - původnímu majiteli stačí k jeho klasickému přiznání daně z příjmu doplnit pouze formulář, který je ve vzoru na stránkách FÚ (Oznámení o osvobozených příjmech)?

Starobní důchodce pronajímá zemědělské pozemky. Platí, že do výše 15 000 Kč inkasovaného pachtovného za rok nepodléhá dani z příjmů fyzických osob?

Pokud fyzická osoba podnikatel přijme dar (pro osobní užití) od právnické osoby v hodnotě 20 000 Kč, musí ho danit ve svém přiznání k dani?

Může zaměstnavatel přispívat zaměstnanci na penzijní připojištění, na které si zaměstnanec šetří již od roku 2002 a výplata je sjednána ve věku 50 let? Je takový příspěvek zaměstnavatele daňově uznatelný? A z pohledu zaměstnance je příspěvek zaměstnavatele osvobozen od daně z příjmu?

Vlastníkem nemovitosti je matka, pronajímat chce dcera podle § 7 zákona o daních z příjmů na základě živnostenského oprávnění. Jedná se o chalupu k rekreačním účelům. Může dát matka dceři souhlas k použití její nemovitosti k užívání za účelem podnikání? Pokud ano, může být tento souhlas udělen bez finanční náhrady pro matku? Bude v tomto případě podávat přiznání k dani z příjmů pouze dcera? V případě, že by dcera pronajala nemovitost na dobu 2 měsíců (pro stavebního dělníka za účelem přechodného ubytování z důvodu práce v dané lokalitě), mohla by tento příjem danit dcera dle § 9 zákona o daních z příjmů, i když není vlastníkem nemovitosti, nebo by tento příjem musela zdanit matka (jakožto vlastník nemovitosti)?

Fyzická osoba pronajímá jako OSVČ nemovitost, kterou vlastní její partner, se kterým dlouhodobě žije. Partner s pronájmy souhlasí. Tzn. partner, jehož je nemovitost, má příjmy z pronájmu 0 a jeho partnerka vše uvádí do daňového základu. Musí mít od partnera nájemní smlouvu, nebo to není nutné a může pronajímat jeho nemovitost bez toho, aniž by mu platila nájem a zároveň mu nebylo v případě kontroly nic dodaněno?   Pokud by vlastník nemovitost družce pronajal, může si družka uplatnit z příjmů z pronájmu uvedené nemovitosti (pro daň z příjmu fyzických osob) výdajový paušál 30 % dle § 9 ZDP. 

Jak je to daňovými dopady za pronájem bytu pro zaměstnance? Firma platí měsíční pronájem za byt, ve kterém je v pracovních dnech ubytovaný zaměstnanec firmy.

Firma pořídila vozidlo na operativní leasing (menší dodávku) pouze pro firemní účely. Žádný ze zaměstnanců nebude využívat soukromě. Jaké náležitosti je třeba zajistit, aby vozidlo bylo využíváno v souladu se všemi ustanoveními a požadavky na provoz firemních vozidel? Přepokládáme, že je třeba vést knihu jízd, provést školení řidičů - referentů. Co ještě? 

Jednatel pobírá odměnu dle smlouvy o výkonu funkce Kč 1 000 Kč/měsíčně. Zároveň má příjem z dohody o provedení práce ve výši Kč 10 000 Kč/měsíčně. Podepsal prohlášení k dani. Jaký je správný postup zdanění souběhu těchto příjmů v roce 2021?

Zaměstnavatel je přihlášen mimo jiné i k dani ze závislé činnosti. V minulosti měl zaměstnance na DPP, u kterých srážel daň ze závislé činnosti, ale z důvodu slevy na dani zálohu na daň neodváděl, přesto podával nulové vyúčtování. V roce 2020 žádné takové zaměstance s podepsaným prohlášením neměl (odváděl jen srážkovou daň). Musí přesto podat vyúčtování daně ze závislé činnosti jen z toho titulu, že je přihlášen k této dani u FÚ?

Společníci s. r. o. platí nákupy materiálu kartou k firemnímu účtu. Poměrně často přijaté paragony za materiál ztratí. Na výpise z účtu jsou potom platby s označením, že šlo o platbu kartou, ale doklady chybí. Jak tyto platby zaúčtovat v podvojném účetnictví?

Ze Slovenska přijatá faktura na cca 4 000 Kč, faktura byla zaplacena na dobírku a potom po předání účetní zjištěno, že byla vystavena špatně s rozpisem DPH, obě firmy jsou plátci, tudíž bylo požádáno o opravu faktury, kde už je jen základ DPH v nule. Byla zaúčtována jen správná faktura. Přeplacený rozdíl byl vrácen na účet. Na jaký účet zaúčtovat tuto vratku prosím? Není k tomu žádný doklad. Opravená faktura je s haléři, bez zaokrouhlení, je možné v pokladně ponechat haléře nebo si sami zaokrouhlit? 

V roce 2013 jsem spolu s bratrem zdědila byt po rodičích. Rodiče tento byt vlastnili 1 rok. Nikdy jsem v tomto bytě nebydlela. Nyní jsem se s bratrem dohodla, že mu svůj podíl prodám. Bude tento příjem osvobozený vzhledem k tomu, že od 1. 1. 2021 se změnila časová lhůta pro osvobození na 10 let? V minulém roce jsem zakoupila byt pro vlastní potřebu a tyto peníze použiju na částečnou splátku hypotéky. 

OSVČ uplatňuje skutečné výdaje, podniká celý rok, má v majetku osobní auto, které používá pouze pro podnikání, pohonné hmoty vyřazuje z nákladů. Mohl by tedy uplatnit v daňovém přiznání paušál na dopravu ve výši 5000,- kč/měsíc. Auto používal k podnikání po celý rok, měl by tedy nárok na výdaj ve výši 60 000 Kč. Daňový základ z podnikání ale této výše nedosahuje a osvč nechce vykazovat ztrátu. Může si uplatnit jenom část tohoto paušálu, jen do výše kladného daňového základu (např. 35 000 Kč)?

Jednatel společnosti na základě smlouvy o výkonu funkce pobírá odměnu ve výši 1 000 Kč a dále má u stejné společnosti uzavřenou dohodu o provedení práce na administrativní práce s měsíční odměnou 10 000 Kč. Prohlášení k uplatnění slevy neučinil, podepsané prohlášení má u hlavního zaměstnavatele. Jak bude probíhat zdanění těchto příjmů? Ze smlouvy o výkonu funkce jednatele a dohody o provedení práce bude odvedena srážková daň nebo musí být příjem sečten a odvedena zálohová daň. Ze smlouvy o výkonu funkce bude odvedeno zdravotní pojištění?

Pokud fyzická osoba podnikatel přijme dar (pro osobní užití) od právnické osoby v hodnotě 20 000 Kč, musí ho danit ve svém přiznání k dani? 

Musí podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, bez zaměstnanců, vést knihu jízd, když má v obchodním majetku dvě vozidla? Z pohonných hmot si nárokuje DPH a uplatňuje pro daň z příjmu výdaje paušálem, tzn. vozidla nevstupují do nákladů. DPH z pořízení vozidel bylo nárokováno. 

Lze pokračovat v tvorbě zákonných opravných položek (případně k následnému daňovému odpisu) k pohledavkám získaných v rámci nákupu části závodu? Vůči dlužníkům není vedeno soudní ani jiné vymáhací řízení.

Montovaná stavbu ze dřeva zařazena 2006, 4. odpisová skupina, není zcela odepsána. Zjistili jsme, že kvůli špatné izolaci střechy a použití špatného nátěru musíme stavbu zbourat. Původní beton pod zahradním domkem jsme opravili a koupili nový zahradní domek. Bude zůstatková cena původního zahradního domku součástí nového zahradního domku, nebo vyřazení zahradního domku bude nedaňový náklad?