Bc. Zuzana Bartůšková - strana 4

Kosmetická firma dává jednou za čtvrtletí zaměstnancům finanční limit 10.000 Kč, aby si něco vybrali z produktů, které firma prodává, libovolné množství, jen je potřeba dodržet stanovený limit. Limit je prodejní cena vč. DPH. Jak by se měl tento poskytnutý dar/benefit účtovat z pohledu zaměstnavatele, který zboží musí vyskladnit ze skladu, a jak ze strany zaměstnance – musí se to musí dodaňovat ve mzdě?

Společnost s r. o., plátce DPH, vede účetnictví a vystavila dvě faktury pro jednoho odběratele v RPDP (odběratel je plátce DPH) faktury byly vystaveny za provedené instalatérské práce. Jedna faktura byla vystavena 12. 4. 2023, splatnost 12. 4. 2023, částka 81 308 Kč. Druhá faktura byla vystavena 2. 5. 2023, splatnost 12. 5. 2023, částka 183 467,72 Kč. Společnost s r. o. nebude řešit vymáhání pohledávek soudní cestou (není žádná naděje, že ani po vynesení rozsudku budou pohledávky uhrazeny, pouze by společnosti vznikly další finanční náklady na vymožení). Jak naložit v roce 2023 s neuhrazenými pohledávkami? Jak pohledávky řešit z pohledu DPPO za rok 2023 i v dalších letech? 

Smyslem inventarizace je ověření skutečného stavu – existence majetku a závazků, jeho porovnání s účetními záznamy. Provedení inventarizace je podmínkou průkaznosti účetnictví. Zjištění a zaúčtování případných inventarizačních rozdílů je nezbytnou součástí řádné účetní závěrky.

Otec zdědil v březnu 2022 po manželce 1/2 domu, kterou posléze v dubnu 2022 daroval synovi. Odhad ceny domu byl v březnu 2022 1 400 000 Kč. Syn 1/2 domu prodal v září 2023 za cenu 550 000 Kč. Z jaké částky se bude platit daň z příjmu? Syn v domě nebydlel a obdržené finance nebudou do roka použity na vlastní bytovou potřebu. Syn je OSVČ a uplatňuje výdaje procentem z příjmu.

V  jaké situaci se provádí dohad na výnosy a kdy se účtuje o nedokončené výrobě, kdy které použít?

Firma účtuje o skladu způsobem B. Některé zboží je použito v průběhu roku a vyskladněno prostřednictvím výdejky ze skladu do spotřeby např. na základě reklamace, propagace apod. Je nutné v průběhu roku účtovat o těchto výdejkách analogicky také v účetnictví přeúčtováním z účtu 504 na účet 501?

Obdrželi jsme daňový doklad s položkou Ceniny: parkovací karta a firemní pozvánky (česká firma). Tato faktura je vystavena bez DPH. Jak v tomto případě zaúčtovat náš náklad (kód DPH osvobozeno nebo nákupy od neplátců)? Firma nám účtuje poplatky spojené s tím, že nám vydala parkovací kartu na parkoviště a pozvánky na výstavu. Výstava se konala v Německu. Tuzemská firma nám přeúčtovala /přefakturovala/ náklady spojené s výstavou.    

Developerská společnost (zároveň pronajímatel) pořídila v průběhu nové výstavby nové memovitosti určené k budoucímu pronájmu: 1. závěsné poličky do sprch (PC 2.000 Kč) v rámci společných prostor: účtovat 042 jako součást pořízení stavby nebo můžeme to posuzovat jako samostatnou movitou věc případně to dát rovnou do spotřeby? 2. nové polepy označující sídlo firmy (nájemníka, zákazníka) na fasádě, orientační tabulky pro označení vstupních dveří do kanceláří nových nájemníků: součástí pořízení nové budovy či sam.movitá věc či dát rovnou do spotřeby?

Jak správně účtovat terminovaný vklad v cizí měně? Při uzavření obchodu je stanoven úrok při splatnosti, např. za 7 dní. Vklad na termin. účet je zaúčtován v rámci analytiky bankovního účtu(221), kurzem ke dni uzavření obchodu. Při splatnosti je přeúčtován zpět, aktuálním kurzem (vzniká kurz. rozdíl) a je zaúčtován připsaný úrok, opět aktuálním kurzem. Je možné neúčtovat o pohybu peněžních prostředků mezi účty a účtovat jen připsaný úrok ? Protože jinak vzniká kurzový rozdíl (při vkladu TV a při splatnosti).

Pokud dodavatel vystaví daňový doklad a k němu opravný daňový doklad v jednom měsíci a zapomene nám oba daňové doklady zaslat a přijde na to až po půl roce, kdy nám provádí další službu a zašle nám je prostřednictvím e-mailu, musíme se s opravným daňovým dokladem, kvůli DPH, vrátit do období, kdy je uvedeno DUZP na opravném daňovém dokladu? Nebo protože nám dodavatel prokazatelně tuto fakturu a k ní opravný daňový doklad neodeslal a učinil tak až s půl ročním zpožděním, můžeme nechat řádnou fakturu a k ní opravný daňový doklad v měsíci doručení?

Společnost s r. o., která vlastní administrativní budovu, ve které sídlí bude opravovat v této budově sprchový kout. Celková cena sprchového koutu a práce bude kolem 45 000 Kč bez DPH. Lze zaúčtovat jako jednorázový náklad, na jaký účet? Nebo se musí odepisovat jako zhodnocení společně s budovou? 

Společnost v roce 2023 zakoupila lodní kontejner s VC převyšující hranici pro DHM. V téže roce je v plánu jeho úprava a prodej. Jaký způsob zaúčtování by byl v tomto případě nejvhodnější?

Společnost si pronajímá prostory pro několik svých poboček. Za každou pobočku vždy hradí vratnou dlouhodobou kauci. Všechny kauce byly již předchozími účetními účtovány na účet 314 a příslušnou analytiku. Je tento účet použit správně nebo by byl vhodnější 315 či 378?

S. r. o., stavební firma, zakoupila do obchodního majetku elektrokolo cca za 75.000 Kč. Bude ho používat jednatel (zároveň i společník s.r.o.) na objížďky staveb. Můžeme zaúčtovat jako daňový náklad na 501? Plyne z tohoto nákupu pro společníka nějaká jiná daňová povinnost? Předpokládáme, že nelze u elektrokola uplatnit paušální výdaj na dopravu? Lze nárokovat odpočet DPH?

Společnost objednala z eshopu zboží, ale pro možnost případného vrácení uvedla v objednávce jméno zaměstnance společnosti, neboť eshop neumožňuje vracet zboží právnickým osobám. Může si společnost nárokovat DPH z tohoto dokladu pokud k názvu příjemce zboží doplní ručně IČ, DIČ a název spol. (na dokladu od dodavatele je uvedeno pouze jméno zaměstnance a adresa společnosti, jedná se o doklad do 10tis.Kč) ? Pokud si nemůže nárokovat DPH, jak je to z pohledu daně z příjmů, je tento náklad daňově účinný i vč. DPH?

Firma poskytovala zaměstnancům příspěvek na dovolenou v peněžní formě a nezahrnovala tento příspěvek do základu pro výpočet daně ani pojistného. Při kontrole na OSSZ bylo na tyto příspěvky doměřeno sociální pojištění zpětně za 3 roky. Příspěvek u firmy byl na účtu č. 528 jako daňově neúčinný, lze podat dodatečné DPPO a zpětně příspěvky uplatnit jako osobní náklad? Lze doplacené pojistné náležející zaměstnavateli uplatnit jako náklad v roce zaplacení? Lze pojistné, které měli hradit zaměstnanci, a daň uplatnit na zaměstnancích a srazit ve mzdě běžného měsíce? 

Jsme externí účetní kancelář, účtujeme klienta, který provádí malířské práce. Zakázky mívá klient na výmalbu nebytových prostor, ale i rodinných domů podnikatelům. Pokud mu zákazník uvede své DIČ (je plátce DPH), pak v obou případech fakturuje za výmalbu přenos daňové povinnosti dle §92e. Pro našeho klienta pracují i malíři - subdodavatelé, plátci DPH. Ti na svých fakturách také uvádějí PDP dle §92e. Pro účetní je velmi obtížné zjistit, zda se FP od suboddavatelů týkají nebytových prostor či RD, někdy se týkají obou variant dohromady. Je možné, aby účetní tyto přijaté faktury samovyměřovala na vstupu i výstupu pouze se sazbou 21% bez ohledu na to, na jaké nemovitosti subdodavatel pracoval? V případě, že uvede na vstupu i výstupu nesprávnou sazbu, může mu hrozit sankce?

Společnost A (CZ VAT) dodává své výrobky firmě C (Norsko, plátce, konečný zákazník), fakturuje ale společnosti B (Litva VAT). Dodací podmínky EXW, norský zákazník si sám fyzicky odváží do Norska (veškerá komunikace při obchodu ale probíhá mezi CZ a Litvou). Zboží bylo procleno při výstupu z EU (PL), celní řízení mezi Litvou a Norskem. Litva fakturuje Norsku za vyšší cenu, na MRN je uveden i CZ plátce a jeho fa. Proclení i potvrzení o převzetí zboží norským odběratelem má CZ plátce k dispozici. Má CZ fakturovat s daní (norská doprava)? Co musí splnit, aby bylo osvobozeno a jak by pak vykazovala Litva? Jak vykázat v Intrastatu?

Novelou 343/2020 Sb. došlo ke změně zákona o dani z přidané hodnoty v oblasti uplatňování DPH u služeb cestovního ruchu dle § 89 s odloženou účinností od 1. 1. 2022.

Při sestavování účetní uzávěrky účetní jednotka zohledňuje zásadu opatrnosti – v účetní závěrce je třeba zohlednit i případná rizika snižující hodnotu majetku vykázaného v závěrce. K vyjádření přechodného snížení účetní hodnoty majetku slouží opravné položky. V určitých případech může být tvorba opravných položek pro daňový subjekt též daňově uznatelným nákladem. V článku se seznámíme jak s pravidly pro tvorbu zákonných opravných položek, tak s tím kdy se tvoří ostatní opravné položky.