Ing. Lukáš Taragel

Česká OSVČ – plátce DPH bude poskytovat stavební práce české společnosti, plátci DPH. Stavba bude probíhat v Německu. Má povinnost OSVČ se registrovat k DPH v Německu, nebo bude fakturovat české společnosti v režimu přenosu DPH? 

Společnost s r. o., plátce DPH, pořídí nemovitost od fyzické osoby neplátce DPH hned po podstatné změně-přestavbě nemovitosti a rekolaudaci. V témže roce (po pořízení) nemovitost postupně rozprodá. Musí při prodeji odvést DPH na výstupu, když při pořízení nemovitosti od neplátce DPH neměla nárok na odpočet DPH na vstupu? Důležitý ale je i fakt, že koupila nemovitost od FO krátce po totální přestavbě a rekolaudaci nemovitosti a tedy pokud vím, tak lhůta pro osvobození 5 let začíná běžet nanovo. Takže z hlediska opakovaného běhu lhůty 5 let by měla DPH na výstupu odvést, protože prodej takovéto nemovitosti není osvobozen od DPH, ale je to správně, když při pořízení nárok na odpočet DPH neuplatnila (ani nemohla protože nakupovala od FO neplátce DPH)?

Fyzická osoba, plátce DPH v ČR, pořádá taneční soustředění v ČR. Na soustředění byl lektor z Belgie. Na faktuře, kterou lektor z Belgie, vystavil má uvedeno VAT (BTW), ale fakturuje včetně DPH. Neměla by být faktura vystavena bez DPH a DPH by vyčíslila fyzická osoba (příjemce služby) v ČR? 

Je správné na straně odběratele dát přijatý dobropis do 10.000 Kč včetně DPH do oddílu B3, pokud nejde o dobropis v souvislosti pohledávkami v insolvenčním řízení? Respektive, zda je/není třeba zkoumat, v jakém oddíle byl reportován doklad původní, ke kterému se dobropis vztahuje? Předpokládám, že dodavatel tento jím vystavený dobropis do 10 000 Kč, na základě kterého bude nárokovat DPH u Finančního úřadu, uvede v oddíle A5. 

Účtuji dvě společnosti se stejným jednatelem. Jedna společnost-plátce DPH (Aaaa s.r.o.) vlastní auta. Druha společnost (Bbbb s.r.o.) dostala fakturu za parkovné auta, které patři společnosti Aaaa s.r.o. Upozornila jsem, že faktura je nákladem společnosti Aaaa s.r.o. Několik dalších faktur za parkovné dostala společnost Bbbb s.r.o. Společnost Bbbb s.r.o. v červenci 2024 stala placem DPH. Společnost Bbbb s.r.o. bude dělat přefakturace faktur na společnost Aaaa s.r.o. Přefakturace se účtuje na účet nákladů včetně DPH nebo bez DPH? Pokud společnost Bbbb s.r.o. zaúčtuje parkovné na náklady s DPH, přefakturace společnosti Aaaa s.r.o. bude bez DPH? Nebo společnost Bbbb s.r.o. uplatní DPH na vstupu a výstupu při přefakturaci? 

Společnost pronajímá byty s 0% sazbou DPH. Jak postupovat v případě, že pronajímá i parkovací stání, uplatnit sazbu 21 % DPH, nebo vykázat jako osvobozené plnění?

Firma a. s. - plátce DPH a koupila ojetý osobní automobil ze zahraničí. Tím, že se jedná o ojetý automobil, tak v DPH dám na řádek 3 - pořízení zboží z členského státu. Ale prosím upřesnit vyměření DPH - vstup, výstup, jelikož auto bude používáno i soukromým účelům, tudíž budeme nárok DPH uplatňovat v poměrné výši. Je to tak, že na vstupu si budu nárokovat DPH v poměrné výši (řádek 4 ), ale na výstupu odvedu DPH z celé hodnoty vozu (řádek 3)?

Společnost plátce s r.o., dodala v roce 2023 do zemí EU neplátcům DPH zboží v hodnotě 7500 EUR bez DPH. V roce 2024 dodala do zemí EU neplátcům DPH zboží v hodnotě 5500 EUR bez DPH. Limit 10 000 EUR se počítá za kalendářní rok? Nebo se rok 2023 a rok 2024 sčítá? Má tedy daná společnost povinnost se registrovat nebo ne?

OSVČ, identifikovaná osoba (dobrovolná registrace), pořizuje zboží od plátce v Německu. Správně platí cenu bez německé DPH, doměřuje českou DPH. Nicméně si nejsem jista datem plnění a obdobím daňového přiznání. Dodavatel nejprve vystaví potvrzení objednávky, poté dojde k platbě ve výši 100 % a často až následující měsíc dojde k dodání zboží (prostřednictvím spedice dodavatele). Je potřeba zohledňovat již datum platby, nebo je správným datem plnění až datum dodání? TJ. např. datum platby 1. 4., dodání zboží v ČR 15. 5. - zahrneme do daňového přiznání za květen a platba vyměřené DPH do 25. 6.? P

Dobrý den, jednateli se na služební cestě v Anglii porouchalo auto, a muselo tam být opravenou v servisu. Oprava provedena v přímo v Anglii v nejbližším servisu. Na opravu má účtenku. Musíme nějak řešit DPH nebo se na tuto službu poskytnou v Anglii české DPH nevztahuje?

OSVČ, plátce DPH, obchodník s použitým zboží nakoupil ojetý automobil od soukromé osoby (neplátce DPH) a naskytla se mu příležitost prodat tento automobil soukromé osobě v Německu (cena 23 tis. EUR). Jaké to bude mít dopady v souvislosti s DPH? Je rozdíl pokud si kupující přijede převzít automobil do ČR a pokud mu bude automobil dovezen (na vleku) do Německa?

Firma s.r.o. plátce DPH bude prodávat na svém webu online služby (natočené instruktážní videa/worskhopy). Po zaplacení faktury přijde zákazníkovi do emailu odkaz na stažení daného videa. Jak to bude s DPH pokud bude odběratel z USA 1) firma a 2) občan?

Společnost s r. o., plátce DPH v ČR, vlastní apartmán v Polsku. Společnost má apartmán v obchodním majetku, ale neodpisuje ho. Tento rok chce v tomto apartmánu ubytovat na 14 dní jednu rodinu z Čech. Může společnost vystavit fakturu na ubytování + českou DPH a toto DPH odvést v Česku, nebo jí plynou nějaké povinnosti v Polsku? Je nějaký rozdíl, když by místo ubytování apartmán pronajímali?

Společnost s r. o. měla v červnu valnou hromadu v restauraci. Nyní přišla faktura za pronájem nebytových prostor včetně DPH a za občerstvení. Pronájem prostor jsme dali do daňově uznatelných nákladů a nárokovali jsme si odpočet DPH. Občerstvení jsme zaúčtovali na reprezentaci bez nároku na odpočet DPH. Je to takto správně?

Podnikatel, OSVČ, daňová evidence, si nakoupil akcie a podílové listy z podnikatelského účtu. Nebyly dle § 4 odst. 4 ZDP vloženy do obchodního majetku, vůbec jsme je v daňové evidenci neevidovali. Nyní přišel podnikatel s tím, že převádí v bance podílové listy z IČa na RČ. Vůbec jsme netušili, že to takto může být v bance evidováno. Můžeme pořád vycházet z toho, že se jednalo o akcie a podílové listy, které nebyly nikdy zařazeny do obchodního majetku a pracovat s nimi jako se soukromými? Až v budoucnu dojde k prodeji tak danit případně, když nebudou osvobozeny podle § 10 ZDP a ne podle § 7 ZDP?

Společnost s.r.o. kupuje osobní automobil z Německa od aukční společnosti. Ta vystaví fakturu s daní 19 % ( brutto) s datem 5.3.2024. Po zaplacení faktury 31.3. vystaví STORNO-RECHNUNG na celou částku s datem 5.4. a dále fakturu bez daně 19% NETTO-RECHNUNG s datem 5.4. Ke kterému datu musíme vyměřit DPH ? 

Tuzemský plátce pořizuje zboží od osoby registrované v Polsku a chtěl by, aby toto zboží bylo přepraveno z Polska rovnou na Slovensko, osobě registrované na Slovensku. Polský dodavatel by vystavil daňový doklad tuzemskému plátci a ten by následné vystavil doklad plátci na Slovensko. Je tento postup možný? V kladném případě prosím o upřesnění, kam se uvede pořízení a následně dodání zboží v daňovém přiznání.

Fyzická osoba, plátce DPH má ve vlastnictví 2 budovy. Obě budovy pronajímá dále plátcům DPH s nájmem, kde fakturuje částku v základu DPH a 21% DPH. Plánuje nákup bytu, kde nájem tohoto bytu bude osvobozen od DPH. Osvobozeným pronájmem bude fyzické osobě vznikat krátící koeficient pro odpočet DPH z oprav a dalších výdajů. Je možné uplatňovat DPH v plné výší u oprav, které jsou provedeny na nemovitostech, kde z nájmu je odváděno DPH (u dvou nemovitostí) a pak výdaje, které vznikají bez možnosti rozlišení na jednotlivé nemovitosti uplatňovat krátící koeficient, nebo musí být veškeré nároky na odpočet u výdajů (ať výdaje na zdaňovaný nájem, tak nezdaňovaný nájem) krácen dle krátícího koeficientu?

Jsme právnická osoba - s.r.o. (plátci DPH) a máme v obchodním majetku objekt, který pronajímáme fyzické osobě (neplátci DPH). Nájemci vystavujeme měsíčně daňový doklad za pronájem. Má být tento daňový doklad vystaven s DPH? Máme zároveň došlé faktury na vstupu (např. spotřeby elektrické energie, plynu, vodné ...). Můžeme si u nich uplatnit odpočet DPH? Následně tyto náklady přefakturujeme nájemci a DPH na výstupu odvedeme. 

Než přistoupíme k samotné problematice DPH v souvislosti s nájmem nemovitostí, je vhodné uvést, že pro účely zákona o DPH se pod pojmem „nájem“ rozumí také podnájem, pacht a podpacht. Nájmem se rozumí také zřízení, trvání nebo zánik věcného břemene zřízeného k nemovité věci, pokud jsou naplněny znaky nájmu, viz § 4 odst. 4 písm. g) zákona o DPH. V důsledku se proto osvobození nájmu nemovitosti od DPH vztahuje také na situace, kdy je nemovitost poskytnuta třetí osobě do podnájmu, pachtu nebo podpachtu.