Ing. Lukáš Taragel - strana 4

Společnost zakoupila osobní automobil v červnu 2023 (hodnota 767 000 Kč bez DPH). DPH ve výši 161 070Kč si nárokovala v plné výši. Automobil byl zařazen v majetku. V srpnu 2023 byl prodán (hodnota 578 000 Kč), DPH v částce 121 380 Kč bude následně odvedeno ve 3/4/2023. Lze uplatnit ztrátu na majetku (189 000 Kč) jako daňově uznatelný náklad? Jak se tato ztráta bude řešit z hlediska DPH? 

Český právník pracující jako OSVČ zakoupil sobě a svému koncipientovi studium LL.M. Je možné dát náklady na toto studium do daňově uznatelných nákladů? Studium probíhá online formou v angličtině. Faktura je na zahraničního subjektu sídlící v USA. Na webových stránkách společnost vystupuje jak pod hlavičkou USA, tak pod hlavičkou ČR (jako z.s.) s platným IČ pro plátcovství DPH. Máme fakturu uvádět na ř. 12,43 do daňového přiznání k DPH či nikam?

S.r.o. plátce DPH koupilo nemovitost - rodinný dům v dezolátním stavu. Dům následně zařadila do užívání. V katastru nemovitostí je zapsáno jako rodinný dům a takto je i kolaudace. Dům je neobyvatelný. S.r.o. zažádalo o změnu územního plánu s tím, že by chtělo tento rodinný dům přebudovat na kanceláře. Po schválení územního plánu budou vypracovávat projekt a žádat o stavební povolení. Nyní však nabíhají náklady na urgentní opravy střechy, pak další opravy. S.r.o. v tuto chvíli používá místnosti jako skladovací prostory na materiál, který byl určený na jiné stavby i když je stále kolaudace na rodinný dům. Dotaz zní, má s.r.o. nárok na odpočet DPH z materiálu a prací na nutné opravy této budovy?

Společnost s r. o., plátce DPH v ČR, která není obchodníkem ve smyslu § 90 zákona o DPH, nakoupí v Německu osobní automobil od německého neplátce DPH za 500.000 Kč. Přihlásí tento vůz v ČR a používá a odpisuje 5 let. Po 5 letech automobil prodává odepsaný automobil za cenu 200.000 Kč. Je správná moje úvaha, že za jakýchkoli okolností, pokud není obchodník s ojetinami ve smyslu § 90, platí vždy při prodeji DPH, tedy např. takto: A: prodává ho osobě blízké za cenu obvyklou za 200.000 Kč, platí DPH 34.710 Kč; B: prodává ho jiné osobě za 200.000 Kč, platí DPH 34.710 Kč? Za jakých okolností neplatí DPH v ČR z tohoto prodávaného automobilu?

Soukromá osoba ČR kupuje vozidlo s nájezdem 6 000 km+ a stářím delším než 6 měsíců od obchodníka z Německa, kde obchodník je majitel vozu a plátce DPH. Obchodník uvádí, že může prodej vozidla zatížit německou DPH a soukromá osoba požádá německý FÚ o vrácení DPH. Má soukromá osoba v tomto případě skutečně možnost požádat německý FÚ o vrácení DPH? Nebo obchodník prodá soukromé osobě vozidlo bez DPH. Má soukromá osoba v takovém případě povinnost odvodu DPH v ČR?

Česká firma prodala dříví rakouské firmě v režimu reverse charge. Odběratel potvrdil na CMR listech odběr zboží, do dneška ale fakturu (5 871 EUR) neuhradil a nespolupracuje s naším právníkem. Nyní je případ u rakouského soudu. Jelikož neexistuje písemná kupní smlouva, jako argument u soudu by velmi pomohlo, kdyby byl důkaz, že rakouský odběratel zaúčtoval fakturu, uvedl ji v kontrolním hlášení a zaplatil DPH. Má česká firma právo požádat FÚ o vyjádření, zda je vše v pořádku, zda rakouský odběratel přiznal fakturu a zaplatil DPH, nebo požádat FÚ o kontrolu měsíce 11/2020, kdy byla faktura vystavena? Lze nějak operovat podezřením z daňového úniku? Jak funguje párování faktur s reverse charge mezi státy EU? Vidí český FÚ, že došlo ke spárování faktury? 

Akciová společnost (plátce DPH) nakoupila zboží (elektr. trezor) od slovenské firmy (sídlo fa Bratislava). Na slovenské faktuře je uvedené české DIČ, cena bez DPH v české měně, DPH 21 % a celková cena v Kč. Do kterého řádku zařadit výše uvedenou fakturu v přiznání k DPH a v kontrolním hlášení?

Pohřební firma (s. r. o.), plátce DPH prodává samostatně, aniž by sama daný pohřeb organizovala, smuteční věnce se smuteční stuhou. Tedy jde o prodej výrobků - věnců se stuhou a jinými doplňky. Samotný věnec se skládá převážně z řezaných květin a rostlin. Můžeme uvedené výrobky zařadit do přílohy č. 3 - pod kód 06 (řezané květiny), i když termín věnec neodpovídá textově dané položce, tedy můžeme uplatnit na věnce a kytice sazbu 15 %? Změní se něco do 1. 1. 2024, resp. v rámci projednávaného vládního balíčku? 

FO, plátce DPH, vystavuje fakturu a na faktuře je uvedena jen provozovna, musí tam být i sídlo? Pokud je v rejstříku podnikatel veden pod jménem a příjmením, ale na faktuře má i další název, je to chyba? Protistraně při obdržení faktury se to nelíbilo... 

Společnost(plátce DPH) koupí RD, pořizovací cena je bez DPH .Jedná se nákup od neplátce a dům je již 5 let od kolaudace. Následně má v plánu dům opravit a dále prodat. Kupní cena 980.000 Kč, předpokládaná cena rekonstrukce do 2.000.000 Kč. Rekonstrukce nebude podléhat kolaudaci. Prosím o radu, zda správně účtovat o RD jako o zboží nebo o DHM ? DPH z přijatých faktur k rekonstrukci si může nárokovat? Prodej bude následně s DPH nebo osvobozen? 

Společnost s r. o., plátce DPH, má přijatou fakturu na částku přes 10 000 Kč. Dodavatel je také plátce DPH, na faktuře je DIČ dodavatele i odběratele. Pokud bychom se rozhodli, že náklad je nedaňový a nechtěli ho do DPH zahrnout, nebude problém při párování faktur na FÚ? Musíme tuto fakturu uvádět do přiznání k DPH a kontrolního hlášení? 

Právnická osoba - autosalon, vykoupila ojetý vůz od fyzické osoby (tedy bez odpočtu DPH) - nepodnikatele a zařadila tento vůz na sklad ojetých vozů. Nyní tento vůz pronajímá zákazníkům. Je mé tvrzení správné, že v případě generování zisku na tomto vozu, je nutné ho přeřadit ze zásob do dlouhodobého majetku? A poté v případě prodeje není možné použít zvláštní režim DPH, ale klasiky zdanit celou částku?

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, odebírá služby od firmy ze Slovenska, také plátce DPH. Na faktuře od dodavatele máme následující datumy: datum vystavení: 20.7.2023, datum odeslání: 20.7.2023, datum dodání: 5.7.2023. Fakturu posílají poštou, takže ji vždy obdržíme například po týdnu od vystavení, tj. 27.7.2023. Jak mám postupovat s datumy? Do účetnictví zapíšu fakturu v den, kdy ji fyzicky obdržíme, tj. 27.7.2023. Který datum vstupuje do Kontrolního hlášení? Datum vystavení faktury nebo datum dodání služby?

Česká s. r. o., neplátce DPH, doveze zboží z Holandska do částky 326 000 Kč. Předpokládám, že do této částky se s. r. o. nestává Identifikovanou osobou a cena včetně holandské daně vstupuje do nákladů firmy. Jak by se postupovalo: a) pokud by hned první obchod překročil částku 326 000 Kč, b) v okamžiku překročení částky 326 000 Kč (např. při druhém obchodě se překročí tento limit o 10 000 Kč)? Z jaké částky se bude odvádět DPH – z částky, za kterou se doveze z Holandska a překročí částku 326 000 Kč, nebo až z částky, za kterou se dané zboží prodává? 

Stavební firma má zakázku – dle rozhodnutí schválený stavební záměr – na rekreační objekt stojící samostatně na parcele, která bude vedena jako zahrada. Při fakturaci stavebních prací by chtěla uplatnit sníženou sazbu. Domnívám se ale, že v tomto případě musí být uplatněna sazba základní, ale nerada bych je poškodila, pokud by snížená sazba uplatněna být mohla. 

Jakou sazbu DPH máme použít v případě rekonstrukce prostor pro komerční využití domova pro seniory?

Plátce DPH, fyzická osoba, nepřesahuje limit k povinné registraci, předmět podnikání - prodej textilu. Nakupuje výjimečně v ČR, většinou v EU (Polsko) - bez DPH. Roční nákupy nepřesahují 326 000 Kč bez DPH. Chce požádat o zrušení registrace k DPH. Pokud FÚ vyhoví, je povinen dodanit nakoupené zboží bez DPH. Jak bude postupovat u zboží nakoupeného v EU – bez DPH? Kdy odpočet neuplatnil, jen uvedl v daňovém přiznání plus, minus?

Plátce DPH pronajímá kancelář osobě registrované k DPH v EU. Měsíčně fakturuje nájem ( osvobozený od DPH) a paušální částku za služby spojené s nájmem + 21 % DPH na jednom dokladu. Je tato fakturace v pořádku nebo je třeba paušál účtovat bez DPH v režimu reverse chargé ?

Jakou sazbu DPH má použít společnost s ručením omezeným, když fakturuje za dodání travních koberců a současně provádí i úpravy terénů a pokládku těchto koberců? Budou se tyto práce brát jako vedlejší plnění k dodání travních koberců, a tudíž bude použita první snížená sazba DPH, nebo tyto práce budou brány jako služba a naopak travní koberce budou vedlejším plněním, takže se použije základní sazba DPH? Jednotlivé úkony jsou na faktuře vždy rozepsány.

Společnost, plátce DPH, si pronajímá kanceláře také od plátce DPH. Pronajímatel fakturuje pronájem s DPH. Nájemce dále pronajímá tyto kanceláře neplátcům DPH. Může si uplatnit nájemce DPH na vstupu, když dále tento pronájem fakturuje neplátcům DPH?