Ing. Lukáš Taragel - strana 14

Jsem OSVČ, neplátce DPH. Pro klienty provádím správu jejich Google Ads, Sklik a Facebook. Všichni mí klienti jsou české firmy, plátci DPH. Veškeré úhrady za reklamu na Facebooku a na Google AdWords u těchto zahraničních společností jsou z účtu mých klientů. Vzniká mi z titulu provádění této podnikatelské činnosti povinnost registrace k DPH - jako plátce, či jako identifikovaná osoba?

Bazar (s. r. o, plátce DPH) vykupuje od občanů zlaté a stříbrné šperky a prodává je společnosti, která šperky hromadně odkupuje. Bude bazar prodávat tyto šperky v přenesené daň. povinnosti podle § 92a zákona o DPH?

Manželé mají v SVJ dvě nemovitosti. Rodinný domek, který pronajímají fyzické osobě, a nemovitost pro podnikatelskou činnost jiného s. r. o. Obě nemovitosti pronajímají. Je možné, aby manželka, která se stará o pronájem rodinného domku, uplatňovala 100 % příjmů ve svém daňovém přiznání podle § 9 příjmy z pronájmu s 30% paušálem a manžel, který zajišťuje pronájem podnikatelské činnosti, uplatňoval 100 % příjmů ve svém daňovém přiznání dle § 9 s tím, že uplatňuje odpisy a skutečné výdaje? Auto k pronájmu neuplatňují a ani jiní výdaje nejsou společné, nebo křížící se. 

Společnost s r. o. vlastní obchodovatelné cenné papíry. Obchoduje s nimi prostřednictvím společnosti XXX, která tuto službu zajištuje. Přes tuto společnost XXX jsou vypláceny i dividendy. S. r. o. obdrží výpis, kde je uvedena výše dividendy před zdaněním a výše srážkové daně. Poté s. r. o. dostane na účet vyplacenou částku dividendy už po zdanění - srážkovou daň odvede společnost XXX. 1) Jak o celé této transakci účtovat? 2) Musíme tyto cenné papíry k 31. 12. přeceňovat? Pokud ano, jakým způsobem? 

Klient, plátce DPH, vyrábí a montuje nábytek pro fyzickou osobu nepodnikající. Fakturuje v ČR s 15 % DPH. Stejné osobě bude montovat i nábytek, kuchyň v Lucembursku. Fa bude na českou adresu, kde ve znění bude výroba kuchyně vč.montáže v rodinném domě v Lucembursku. Bude také DPH 15%, když místem montáže je Lucembursko?

Jsme s. r. o. Za měsíc 11/2021 zaúčtovala uhrazenou zálohu dle ročního splátkového kalendáře a uplatnila DPH, musím podat opravné přiznání k DPH za 11/2021? Pokud tak neučiním, jaké to bude mít následky? V případě, že provádím rozúčtování firmám, které jsou u nás v nájmu (všichni jsou plátci DPH a hradí mi měsíční zálohy) jednou ročně na základě mimořádné fakturace, o kterou žádám ČEZ k 31. 12. Všichni si DPH za 11 a 122021 ze záloh odečetli a já je odvedla. Je nějaké řešení jiné než opravné DPH? 

Společnost s r. o. zakoupila klavír s tím, že ho umístí na pracovišti a bude sloužit k relaxaci zaměstnanců. Je možno tento nákup považovat jako nákup k dosažení, zajištění u udržení příjmů s daňově uznatelnými odpisy a uplatněnou DPH na vstupu? Pokud ano, musí být splněny nějaké podmínky?

V současné době není možné podávat DPFO 2021 elektronicky a dle vyjádření daňového portálu toto nebude možné ještě další měsíc. Rádi bychom podali za klienty, kteří spěchají, daňové přiznání v papírové podobě. Máme od nich plnou moc, jsme společnost, takže máme datovou schránku. Můžeme bez penalizace podepsat klientovo přiznání ručně (klient nemá datovky zřízenou ze zákona) a odeslat poštou? Je toto přípustné?

Na základě inventury zboží bylo zjištěno, že jedno ze zboží - inkousty do tiskáren - jsou vyschlé. Zboží bylo vyřazeno. Je potřeba vyrovnat odpočet DPH? Zboží bylo zakoupeno v letech 2011 a 2012 a je tedy starší 3 let.

Fyzická osoba s živnostenským listem fakturuje IT služby objednateli se sídlem v USA. FO pracuje doma (v ČR), místo spotřeby je v USA. Podle mého názoru z toho pro FO nevyplývají žádné povinnosti z pohledu zákona o DPH a příjmy se nezapočítávají do obratu pro registraci k DPH, protože tato služba české DPH vůbec nepodléhá.

U jaký pronájem se jedná v případě pronájmu sálu ve 4. čtvrtletí 2021 - 2 hod. týdně celkem 30 hod. - o krátkodobý pronájem s DPH nebo dlouhodobý pronájem bez DPH?

Tuzemská právnická osoba, neplátce DPH (stomatologická ordinace) dováží výrobky stomatologických laboratoří (korunky, náhrady vyrobené na zakázku), jejichž dodání je osvobozeno od DPH dle § 58 odst. 2 zákona o DPH. Musí tuzemský neplátce sledovat limit 326 000 Kč a po jeho překročení se stát identifikovanou osobou? Je rozdíl, když je dovoz z EU (Lotyšsko) nebo ze třetí země (Ukrajina) - v obou zemích by měly být stomatologické výrobky také osvobozeny od DPH?

Jsme plátci DPH a s našim zákazníkem neplátcem DPH chceme uzavřít bonusovou smlouvu na jejímž základě mu na konci roku vyplatíme dodatečnou provizi podle množství odebraného zboží. Nejsem si jistá, jak postupovat ohledně DPH. Mohu si uplatnit DPH z vypočítané částky? 

OSVČ podává sama daňové přiznání k DPFO v papírově podobě do 01. 04. 2022 za rok 2021. Pokud by to nestihla a má nedoplatek na dani např. 10 000 Kč a podala by přiznání 01.05.2022 jaké sankce jí hrozí? Pokud OSVČ chce nechat přiznání zpracovat daňovým poradcem s lhůtou pro podání do 01. 07. 2022 - pak do kdy musí doručit plnou moc na FÚ? Musí již před datem 01. 04. 2022 nebo stačí přesně až 01. 07. 2022 plnou moc doručit? Musí jí doručit sama OSVČ nebo může podepsanou oskenovanou plnou moc doručit na FÚ i jeho daňový poradce jeho datovou schránkou?

Firma koupila v roce 2020 automobil z bazaru ve zvláštním režimu § 90 zákona o DPH, neměla nárok na odpočet DPH. Firma není obchodník s použitým zbožím, dva roky používala automobil v podnikání, v roce 2022 jej prodá. Bude odvádět DPH při prodeji a z jaké ceny?

V rámci nájemního vztahu jsme v listopadu 2021 obdrželi zálohu na el. energii. K této přijaté záloze jsme chybně vystavili daňový doklad s vyčíslením 21% DPH. Jaký je nyní správný postup? Vystavit opravný daňový doklad nebo lze daňový doklad s 21% DPH ponechat a zohlednit ve vyúčtování? Vyúčtování proběhne v prosinci 2021.

Zaměstnavatel chce na požádání zaměstnance půjčit zaměstnanc částku 380 000 Kč. Mohla by být celá tato půjčka bezúročná, nebo lze bezúročně půjčit jen 300 000 Kč? 

Finanční úřad rozporuje osvobození příjmu z prodeje podílových listů ve výši 75.000 Kč v roce 2018, podle § 4 odst. 1 písm. w) první část věty "příjmy z úplatného převodu cenných papírů". Odkazuje přitom na druhou část věty „příjmy z podílů připadající na podílový list při zrušení podílového fondu“, přičemž podle § 1 odst. 1 zákona č. 591/1992 Sb. je podílový list cenným papírem. Trvá na zdanění, protože nedošlo ke zrušení podílového fondu. Lze někde dohledat výklad GFŘ?

Firma B (plátce DPH) nájemce nebytových prostor zaplatila 15. 4., 15. 7. a 2. 11. 2021 vždy zálohu ve výši 1 500 Kč na elektrickou energii firmě A (plátce DPH, pronajímatel). Firma A vystavila daňový doklad k přijaté platbě k 15. 4. a 15. 7. (DPH 21 %) a k 2. 11. (DPH 0 %). Firma A dostává měsíčně od energetické společnosti fakturu za elektřinu vždy do 10. dne následujícího měsíce. Firma A bude na základě podepsané nájemní smlouvy přefakturovávat elektřinu firmě B jedenkrát za rok. Faktura bude vystavena např. 11. 1. 2022, DUZP 31.1 2. 2021, za období 1. 4. - 31. 10. 2021 DPH 21 %, za období 1. 11. - 31. 12. 2021 DPH 0 % a odpočet záloh. Je to správně? Je možné přefakturovávat pouze jedenkrát za rok?

Fyzická osoba pořídí nákladní automobil na finanční leasing. Uvádí se toto pořízení majetku do řádku 47, když vlastníkem je po dobu splácení leasingová společnost a až po doplacení je majitelem fyzická osoba?