Ing. Lukáš Taragel - strana 15

Podnikatel, plátce DPH, plátcovství DPH zrušeno k 30/12/2021, v 05/2016 pořízeno osobní auto, koeficient krácení 0,75 – dle § 75 ZDPH. Uplatněný odpočet DPH ve 2. čtvrtletí 2016. Dle mého názoru žádná úprava v přiznání k DPH posledním za 4. čtvrtletí 2021 - je můj názor správný? V r. 2021 pořízeny pneumatiky za 8.000 Kč – koeficient (§75) krácení rovněž 0,75 a počítač za 19.000 Kč – zde koeficient (§75 ZDPH) – 0,5. Dle mého se aplikuje při zrušení registrace § 79a ZDPH – odpočet DPH u majetku nižší jak 2100 Kč – proto není žádná úprava v přiznání za 4. čtvrtletí 2021. 

OSVČ, řemeslník, který z pohledu daně z příjmů uplatňuje paušální výdaje, nakupuje některý materiál pro svou živnost v Polsku. Nyní zjišťuje, že nákup materiálu se blíží k hranici 326 000 Kč pro povinnou registraci - identifikované osoby z pohledu DPH. OSVČ nakupuje jak od polských plátců, tak i neplátců DPH. Jelikož z pohledu daně z příjmů nemá povinnost shromažďovat účtenky z nakoupeného materiálu, nyní je všechny nemá, ale z kalkulací materiálu je jasné, že se blíží k hranici 326 000 Kč. 1) Hranice pro registraci IO - 326 000 Kč - je součet za nákupy zboží z EU od plátců i neplátců? 2) Má povinnost OSVČ, která není plátce DPH, shromažďovat účtenky od všech plátců i neplátců DPH v EU z důvodu překročení limitu 326 tis. Kč pro registraci IO? Pokud ano, jaké ustanovení zákona toto upravuje. Pokud toto žádné ustanovení neřeší, pak se tedy nikdy drobný podnikal - OSVČ, byť limit možná překročí, stát IO nemusí/nemusí neb na to nemá dostatečný počet účtenek, resp. celkovou sumu a nemůže ani žádným způsobem překročení doložit? 3) Pokud limit překročí nákupem zboží z EU za 15 000 Kč - datum nákupu 01.02. - pak se stává dnem 01.02. identifikovanou osobou?

Česká firma, plátce dph obdržela fakturu za webovou službu od švýcarské firmy, plátce dph, na faktuře je uvedena povinnost reverse-charge, pokud vyměřím dph, vstupuje mi do kontrolního hlášení s chybou, že Švýcarsko není v EU, na jaké řádky v přiznání DPH, by tedy mělo plnění vstoupit? Bude vůbec v kontrolním hlášení? 

Obdrželi jsme fa po schválení dotace na odměnu (provizi) od společnosti, která nám zpracovávala projekt dotace a její výši měla navázanou na schválenou částku. Fakturováno v základní sazbě DPH. Máme nárok na odpočet DPH podle charakteru uskutečněných plnění, která budou poté pořizována (z nich budou také odpočty DPH). Bude se jednat o drobné majetky, které budou sloužit k ekon. činnostem, uskutečněným zdanit. plněním? Nebo se považuje za plnění, které jde k finančnímu plnění dotace a žádný odpočet možný není? Proces vlastního použití dotace (bude se vyhlašovat jako veř. zakázka) nám administrovala jiná společnost. U tohoto plnění byla cena nasmlouvána bez vazby na výši dotace. Jak je to s nároekm na odpočet DPH v tomto případě?

Česká společnost (firma A), plátce DPH zakoupila z Belgie v aukci veterána (veteránské značky) zn. Mustang r. 1966. Jakým způsobem proběhne zdanění z pohledu DPH? Předmětem činnosti firmy A není nákup a prodej zboží, i když byl veterán zakoupen pro účely dalšího prodeje. Bude se jednat při nákupu firmou A o samovyměření s nárokem na odpočet? V případě, že bude veterán dále prodán do jiné české společnosti (firma B) neplátce DPH – bude při prodeji firmou A do firmy B též zdaněno?

Našemu klientovi byla vystavena faktura za služby na rok 2022 podle smlouvy s DUZP 20. 11. 2021, zákazník však podal ve smluvním termínu 30. 11. 2021 výpověď služby na rok 2022. Fakturantka tedy vystavila k původní faktuře ODD, tento vystavila a zákazníkovi odeslala dne 5. 12. 2021, DUZP na tomto ODD uvedla 30. 11. 2021, tj. ke dni výpovědi smlouvy. Je správné zařadit tento ODD do přiznání za 12/2021 s tím, že DUZP bude uvedeno 5. 12. 2021, tj. den, kdy zákazník ODD dostal, nebo 30. 11. 2021, tj. den, kdy byla podána výpověď a toto datum je uvedeno na vystaveném ODD? Pokud by mělo být jinak, jak?

Ve smlouvě o dílo je uvedeno, že zhotovitel je oprávněn vystavit vystavit daňový doklad nejdříve až po řádném dokončeni díla (tj. bez vad a nedodělků) a jeho předání objednateli. Dílo dle smlouvy je povinen dokončit 15. 10. 2021, jinak mu hrozí v případě prodlení smluvní pokuty. Předávací protokol ze dne 15. 10. 2021 v oddíle vady a nedodělky má uvedeno, že musí proběhnout odvoz suti do 15. 11. 2021. Může vystavit fakturu dle předávacího protokolu s DUZP 15. 10. 2021, když má v předávacím protokolu uvedeny vady a nedodělky - odvoz suti, v jiných případech by se mohlo jednat o jiné menší nedodělky? V případě, že by se jednalo o hmotný majetek, kdy se má potom správně zaevidovat do užívaní?

Jaká je sazba DPH u zhotovení automatického zavlažovacího systému, který je zřízen na pozemku u rodinného domu pro sociální bydlení? Zákazník dům používá pouze pro bydlení. Mohli byste blíže vysvětlit, proč se daná sazba DPH použije? A jaká sazba DPH bude použita u čerpadla, které se používá pouze pro daný zavlažovací systém, ale čerpadlo je umístěné ve sklepě domu? Zakázka se dodává jako celek, tzn. zavlažovací systém včetně čerpadla a celkové montáže.

Podnikatel má svou živnost dle § 7 ZDP a je plátcem DPH. Nyní bude jako soukromá osoba pronajímat byt a zdaňovat v přiznání dle § 9 ZDP. Vstupuje měsíční částka za pronájem do kráticího koeficientu DPH, respektive musí najednou krátit DPH na vstupu?

V případě přijetí platby před datem zdanitelného plnění vystavuji daňový doklad. Tento doklad má všechny povinné náležitosti daňového dokladu dle § 29 zákona o DPH. Místo DUZP je na dokladu den přijetí platby. Tento doklad má název "Zálohová faktura - daňový doklad". Stalo se mi, že mi odběratel tento daňový doklad vrátil, že jsem zaslala zálohovou fakturu, nikoliv daňový doklad k platbě. Proto se ptám jestli je nutné, aby tento doklad nesl přesný název daňový doklad za přijatou platbu? Co jsem si hledala, tak stačí, aby daňové doklady obsahovaly povinné zákonné náležitosti...?

Při objednávce zboží z EU neuvede český odběratel svoje DIČ a dodavatel zboží z EU, který má v ČR registraci k DPH, dodá zboží s českou sazbou DPH. Vzniká v tomto případě nárok na odpočet tuzemskému plátci, nebo je potřeba fakturu opravit na fakturaci bez DPH a postupovat systémem reverse charge?

V srpnu jsme vystavili fakturu, která šla do kontrolního hlášení. Nyní v prosinci jsme zjistili, že jsme fakturovali na špatné IČ, tzn. vše na faktuře zůstane stejné mimo odběratele. Jak máme postupovat? Je správné vystavit nyní opravný daňový doklad s DUZP 31. 8. 2021 a opravit srpnové kontrolní hlášení?

U daňového subjektu nyní probíhá kontrola na daň z příjmů a DPH za období roku 2019. V průběhu kontroly zjistil, že nebyl uplatněn paušální výdaj na dopravu na vozidlo zahrnuté v obchodním majetku. Celý rok na vozidlo nevznikaly žádné výdaje. Daňový subjekt je fyzickou osobou vedoucí daňovou evidenci. Je možnost v rámci probíhající kontroly požadovat po správci daně zpětné uplatnění tohoto paušálního výdaje na dopravu? Pokud ano, tak na základě jakého ustanovení zákona?

Obdrželi jsme záloha na dodávku pšenice 30. 11. Dodávky se uskuteční v prosinci. Musím vystavit daňový doklad k přijaté platbě? Dodávka bude v režimu PDP, DPH 0.

Plátce DPH přijal daňový doklad, na kterém je vybrané zboží (kovy) v režimu přenesení daňové povinnosti ve výši 110.000, Kč a dále zboží podléhající standardnímu režimu ve výši 5.000, Kč + 21% DPH ve výši 1.050,- Kč. Celkem je tedy doklad na částku 116.050,- Kč. Částku 110.000, Kč dáme do B1 kontrolního hlášení. Patří standardní režim 5.000,- + DPH do oddílu B2 kontrolního hlášení? Jestliže ano použijeme stejné evidenční číslo jako u přenosu v B1?

Společnost s r. o. vlastní bytový dům, který vytápí plynem (kotel je ve vlastnictví s. r. o.) - faktury od dodavatele s 21% DPH. Zálohy nájemníků na teplo a jeho vyúčtování s. r. o. zdaňuje 10% DPH. Bude se i v tomto případě jednat o osvobození od DPH za 11 a 12/2021? 

Vyrábíme potravinové výrobky a prodáváme s 15% DPH. Někdy zavážíme vlastní dopravou, jindy zasíláme poštou nebo najímáme externí dopravu. Zákazníci rovněž nakupují nebo si jezdí sami do sídla firmy. Ve výrobcích cena za dopravu kalkulovaná není. Mohu na fakturách uvádět samostatně dopravu s 21% DPH aniž bych něco porušila? Někdy pouze přefakturuji cenu od najatého dopravce, tu nakupuji s 21% DPH. 

Fyzická osoba má příjmy z Yutube z reklamy. Až po třech měsících zjistil, že za příjmy z reklam se musí zaregistrovat jako identifikovaný plátce a podávat souhrnné hlášení. Má toto udělat zpětně od data prvního příjmu? Hrozí za pozdní registraci a podání SH pokuta?

Naše firma prodává zahradní techniku v ČR. Náš obchodní partner je osoba registrovaná k DPH v Polsku. Tento obchodní partner od nás chce odebrat zboží, odvést z ČR do Polska. Problém je, že si pro něj chce přijet sám svým vlastním nákladní automobilem k nám na naši prodejnu do ČR (z důvodu vysoké ceny za externí přepravu). Je možné v tomto případě osvobodit, aby se jednalo o dodání zboží do EU? Jaké důkazy bychom měli mít pro případnou kontrolu ze strany FÚ (stačí čestné prohlášení, jeho CMR)?

Správce daně zaregistroval v říjnu 2021 zpětně OSVČ jako plátce DPH od 1. 1. 2019. Důvodem bylo překročení obratu 1 mil. Kč v listopadu 2018 (§ 6 zákona o DPH). OSVČ vystavoval pouze 1 příjmový doklad měsíčně. Ze všech těchto dokladů musí nyní přiznat a odvést DPH. Plátce (OSVČ) tedy vystaví za všechna plnění od 1. 1. 2019 znovu daňové doklady, které budou splňovat náležitosti daňového dokladu podle § 26 zákona o DPH. Musí podat za každé zdaňovací období (tedy za každý měsíc od ledna 2019) samostatně přiznání k DPH a kontrolní hlášení, nebo může všechny doklady uvést v jednom daňovém přiznání a kontrolním hlášení např. až za listopad 2021 a využít ustanovení § 104 zákona o DPH? Rozumím, že bude vyměřen úrok z prodlení za pozdě uhrazené DPH z jednotlivých zdanitelných plnění. Ale v případě postupu podle § 104 zákona o DPH, tedy pokud by nebyla daňová přiznání a kontrolní hlášení podána samostatně zpětně za každý měsíc, nebude plátci vyměřena také pokuta za porušení této povinnosti? (Např. § 101h zákonao o DPH, § 250 DŘ) - Plátce má povinnost podávat měsíčně přiznání a kontrolní hlášení, ale nečinil tak od ledna 2019. Může si OSVČ zvolit, zda dodatečně odváděné DPH bude počítáno buď tak, že a) původní vyúčtovaná částka byla cena včetně DPH nebo b) původní vyúčtovaná částka byla cena bez DPH a DPH bude dopočítáno nad rámec této částky? (Varianta b) jen v případě, že původní dodavatelé budou ochotni si toto DPH uplatnit na vstupu za předchozí období.)