Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA. - strana 15

Klient se trvale zdržoval ve Španělsku od části roku 2018 do září 2020. V roce 2018 přerušil živnost odevzdal v ČR daňové přiznání. Nyní od října 2020 obnovil živnost a bude také podávat v ČR daňové přiznání. Je možné klienta považovat za rezidenta ČR pro část roku 2020 a do formuláře uvést pouze příjmy z jeho živnosti, tedy neuvádět zahraniční příjmy ze závislé činnosti v Španělsku? Trvalý pobyt má v ČR. V roce 2019 nepodával daňové přiznání (závislá činnost španělsko) Bohužel žádné potvrzení ohledně španělského příjmu od zaměstnavatele ani od jejich úřadu momentálně nemá.

Jsme zemědělská firma. Nakoupili jsme plemenného býka v hodnotě 44 175 Kč bez DPH. Jak zaúčtovat - do DKP a ihned odepsat, nebo do DHM a odepisovat ho? Základní stádo odepisujeme 3 roky, účetní odpisy se rovnají daňovým. 

Firma plánuje novou výstavbu. Za tímto účelem čerpala poradenské služby v souvislosti s analýzou možného financování investice formou investiční pobídky. Zároveň si nechali vypracovat „manuál“ pro postup při účtování a vedení agendy v souvislosti s investiční pobídkou. Mohou tyto náklady vstoupit do pořizovací ceny toho daného majetku? 

Fyzická osoba vede daňovou evidenci. Má vozidlo a chce uplatňovat výdaje na pohonné hmoty paušálem - 4 000 Kč měsíčně (auto má i pro osobní potřebu). V průběhu roku doklady za pohonné hmoty účtujeme do výdajů a vyjmeme v daňovém přiznání? Ostatní výdaje na opravy, parkovné, odpisy krátíme na 80 % v průběhu roku nebo taky vyjmeme v daňovém přiznání?

Byly zjištěny nesrovnalosti v pokladní knize a převody z účtu společnosti na osobní účet jednatele, který vedl účetnictví. Prvotní doklady byly údajně odcizeny. Jedná se ale o převody prováděné již v roce 2013-2015. Na jednatele bylo podáno trestní oznámení. Jak prosím účtovat tyto pohledávky? Od roku 2016 provádíme rekonstrukci účetnictví, prvotní doklady do roku 2015 byly údajně odcizeny. Navést do účetnictví jako pohledávku za společníkem 355 oproti 426 anebo stačí mít uvedeno v podrozvaze? 

Mohou si fakturovat OSVČ (bratranci)? Oba mají živnostenské oprávnění na zemní práce. Mohou si mezi s sebou fakturovat za zemní práce? Vzájemně si vypomáhají při nedodržení termínu zakázky. 

Společnosti s r. o. bylo z účtu strženo - odměna exekutora, včetně DPH - 6 655 Kč, náklady oprávněného, včetně DPH + další náklady exekuce. Jak prosím zaúčtovat? Je to daňový nebo nedaňový náklad a lze uplatnit DPH? 

Musí drobný podnikatel, který vede peněžní deník, ve kterém jsou uvedeny veškeré příjmy a výdaje, vést i knihu: 1) pohledávek – vystavených faktur, 2) knihu závazků – přijatých faktur? 

Při ukončení operativního leasingu vracíme vozidlo zpět a tato změna je zapsaná v technickém průkazu, musíme platit silniční daň i v měsíci vrácení? Když vozidlo vrátíme třeba 17. 3. 2021 a toto datum je zapsané v technickém průkazu, musíme platit silniční daň i za březen?

Tuzemská společnost s ručením omezeným poskytovala služby společnosti, která je nyní v konkurzu. Pohledávky vzniklé před insolvencí řádně přihlásila do insolvenčního řízení. Po prohlášení konkursu nadále se společností spolupracuje a vznikají vzájemné pohledávky a závazky. Je možno provést zápočet vzájemných pohledávek a závazků?

Fitness centrum prodalo členství na 24 měsíců na splátky. Poměrově jde do výnosů 24 měsíců. Např. prodej členství v roce 2018, jde do výnosů 2018-2020. Po ukončení členství v roce 2021 se zjistilo, že členka již 12 měsíců splátky nehradila z důvodu nemoci a nebude moci pokračovat. Vystaví se dobropis v roce 2021 a může se těchto 12 splátek odečíst z účtu 602 v roce 2021, když výnos na tomto účtu figuroval v letech 2018-2020? 

Tři roky zpětně, tj. v roce 2017, 2018 a 2019 jsem si uplatňovala odpočet od základu daně ve výši 3 400 Kč, 3 600 Kč a 3 600 Kč na životní pojištění. V letošním roce 2021 jsem smlouvu vypověděla a dostala odbytné atd. Za rok 2020 jsem již žádný odpočet od základu daně neuplatnila. Zdaním v roce 2021 v přiznání, které podám na začátku roku 2022, částku součtu uplatněných odpočtů, tj. částku 10 600 Kč jako příjem dle § 10 - ostatní příjem? K tomuto zdanění ostatního příjmu musím FÚ doložit nějakou kopii výpovědi, či nic se doložit nemusí?