Daně a pojištění - strana 157

Společnost s r. o., neplátce DPH  pořídila pozemek v roce 2019 na kterém stála budova určená k demolici. Demolice v hodnotě 1 mil. proběhla v roce 2022. Jak správně fakturu zaúčtovat? Jedná se o zvýšení ceny stávajícího pozemku?

Česká firma plátce DPH, nakoupila zboží (mobilní telefony), a v ČR chce prodat mobilní telefony za částku vyšší než 100 000 Kč jiné společnosti, která je plátce DPH. Lze v tomto případě použít režim reverse charge? A pokud ano, tak protože se jedná o částku vyšší než 100 000 Kč? Nebo jaký je tam důvod požití reverse charge? 

V rámci probíhajícího odvolacího řízení proti platebního výměru na DPH jsme požádali našeho správce daně o seznam všech písemností z daňového spisu. Požádali jsme o opisy některých listin, ale bylo nám odpovězeno, že se jedná o písemnost sloužící výlučně pro potřeby správce daně, která je založena ve vyhledávácí, a tedy neveřejné části spisu. Jak prosím postupovat dále ? Přece máme právo vědět alespoň čeho se písemnost týkala a komu byla určena zvláště kdy nám Odvolací finanční ředitelství stanovilo lhůtů, abychom se vyjádřili k dosavadnímu kontrolnímu zjištění. 

Upozornění k tiskopisům přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období kalendářního roku 2022 je vyvolané nejen legislativní úpravou zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, ale i novelizací zákonů souvisejících.

Mateřské centrum, spolek, pořádá volnočasové akce pro děti (výtvarné kroužky, cvičení dětí, klubík - hlídání dětí s výtvarným zaměřením, v létě příměstské tábory) za úplatu. Zároveň spíše jako vedlejší doplňkovou činnost poskytuje cvičení pro dospělé, občas nějaký jednodenní kurz pro dospělé (poradna s laktační poradkyní apod.) Je možné zařadit volnočasové akce pro děti pod § 57 písm. g) zákona o DPH, a tedy by tyto příjmy nevstupovaly do obratu DPH? Zrovna tak cvičení pro dospělé by splňovalo osvobození od DPH dle § 61 písm. d) a taktéž by plnění nevystupovalo do obratu? V jedné z diskuzí jsem totiž narazila na názor, že pokud spolek pořádá i akce pro dospělé, nesplní tím dle § 57 písm. g) zákona o DPH definici organizace pro děti a mládež a volnočasové akce pro děti nemohou být od DPH osvobozené.

Může si OSVČ, plátce DPH, uplatňovat výdaje a DPH na nákup pohonných hmot, opravy auta, pokud je ve velkém technickém průkazu zapsán jako provozovatel vozidla? Vlastníkem automobilu je jiná fyzická nepodnikající osoba (automobil nevyužívá). OSVČ automobil nemá zařazený v obchodním majetku.

Český daňový rezident jel na 5 měsíců studovat do zahraničí (Rakouska) a tam si vyděl 1 200 EUR čistého. V ČR měl student pouze příjem na DPP na srážkovou. Celkově měl student příjmy z ČR ve výši 40 000 Kč a srážková daň 6 000 Kč a příjem 1 400 EUR (cca 35 000 Kč). Student má lístek od rakouského zaměstnavatele s výši hrubou mzdou 1 400 EUR (Bruttobezuge) a daní 200 EUR (Steuerfreie) a čistou mzdou 1 200 EUR (Sonstige steuerfreie Bezuge). Stačí příjem 1 200 přepočítat jednotným kurzem 24,54 Kč/EUR vyhlášeným ve zpravodaji, tj. částku 29 448 Kč uvede student na řádku č. 31 včetně příjmů z DPP a jakým správným postupem dojde ke zdanění - jaké řádky daňového přiznání dále student bude vyplňovat a může žádat o přeplatek na dani z DPP (odvedena 6 000 Kč srážková daň). Bude vyžadovat FÚ nějaký oficiální dokument z Rakouska nebo bude stačit dokument od rakouského zaměstnavatele, resp. bude chtít FÚ překlad? Pokud by chtěl překlad atd. - vyplatí se vůbec studentovi podat přiznání - musí ho podat byť daňová povinnost ve výsledku vyjde nula, resp. vznikne přeplatek na dani?

OSVČ, plátce DPH, vydala v roce 2020 knihu (cca 50 ks). Od roku 2022 je tato OSVČ jednatelem a společníkem v s. r. o., plátci DPH, která se zabývá mimo jiné i prodejem svých vlastních knih. V roce 2022 s. r. o. prodala knihy, které byly ve vlastnictví OSVČ. Je možné, aby OSVČ své knihy darovala do své s. r. o. bezúplatně? Komisionářskou smlouvu OSVČ nechce použít. Jak správně zaúčtovat u s. r. o.?

Plátce daně z PFO (matka) má 3 děti: 2 z předchozího manželství ve střídavé péči - uplatňuje exmanžel jako dítě 1 a 2. Další dítě má z nynějšího vztahu - může si ho matka uplatnit jako dítě č. 3 nebo je to pro ni dítě č. 1, když je otcem někdo jiný než u dětí č. 1 a č. 2? 

Neplátce DPH vystavil daňový doklad s DPH, DPH přiznal a odvedl finančnímu úřadu, plnění bylo poskytnuto soukromé osobě. Poté se stal teprve plátcem. Nyní odběratel rozporuje fakturovanou částku. Může v současnosti plátce původní fakturaci opravit? A jak by postupoval vůči finančnímu úřadu? 

Český plátce DPH, předmět činnosti organizace sportovních činností, přijala službu od slovenského trenéra (trénink hráčů v ČR). Trenér je na Slovensku podnikatel, neplátce DPH. Myslíme si správně, že poskytnutím této služby by se měl trenér stát na Slovensku identifikovanou osobou a my bychom měli plnění vykazovat ve svém daňovém přiznání k DPH jako reverse charge? Jak postupovat v případě, že tak neučinil - máme přesto vykazovat v DPH a jaké DIČ uvádět v kontrolním hlášení?

Cílem této informace je shrnutí daňových povinností (z pohledu zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění p. p., zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění p. p. a zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění p. p.) daňových subjektů poskytujících přepravu osob prostřednictvím mobilní aplikace společnosti (např. UBER, BOLT, LIFTAGO a další).

V souvislosti se zaváděním datových schránek podnikatelům na IČ, bych se chtěla zeptat, zda tuto datovou schránku může používat i spolupracující osoba k odesílání tiskopisů souvisejících se společným podnikáním (daňové přizání, formuláře na správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu).

Česká s. r. o. (matka) vlastní 100% slovenskou s. r. o. (dcera). Dcera vykázala za rok 2022 zisk. Je možné tento zisk (v plné výši nebo např. 50% výši, dle valné hromady, která teprve proběhne) zaslat na účet matce? Pokud ano, na jaká čísla účtů a s jakým datem bude o částce účtováno jak na straně matky, tak na straně dcery? Jelikož je dcera slovenská firma prosím o info, jak by bylo účtováno, pokud by se jednalo o českou dceru?

Platí stále, že daňová kontrola kontroluje 3 roky zpětně a archivace dokladů je 10 let?

Maminka a dcera vlastní každá 1/2 rodinného domu včetně souvisejícího pozemku. Tento RD, resp. 1/2 vydražila v roce 2010 maminka. Druhou polovinu koupila dcera v roce 2013. Od roku 2016 maminka začala pronajímat garáž za 500 Kč měsíčně a tuto částku dala v příjmech dle § 9 zákona o daních z příjmů a k příjmům uplatňovala paušální výdaje ve výši 30 %. V roce 2022 započala rekonstrukce domu, která skončí v červnu 2023. Od 1. 7. 2023 bude dcera celý RD pronajímat. Je možné, aby dcera, která vlastní 1/2 domu celý RD pronajala a inkasované příjmy danila pouze ona? Chtěla by však uplatňovat skutečné výdaje včetně odpisů RD. Ohledně odpisu RD se musí brát na zřetel, kdy byl RD pořízen a kdy začal nájem, ale v daném případě byl dům pořízen na dvakrát, tj. první polovina v roce 2010 a druhá v roce 2013 a nájem začal v roce 2016. K jakému datu se posuzuje 5letá lhůta? Bude znalec oceňovat RD k datu zahájení nájmu (2016) ačkoliv šlo pouze o částečný pronájem (pouze garáž) nebo znalec ocení dům k 1. 7. 2023 kdy započte pronájem celého RD? Jakým způsobem stanový znalec cenu? Je několik metod a to např. výnosová, nákladová atd. Znalec nám nabídl několik možností ocenění a musíme mu konkrétně upřesnit, jakou metodu ke stanovení správné vstupní ceny potřebujeme.

Český plátce pořádá pro tuzemské plátce i plátce z JČS odborný seminář v České republice. Lze použít pro plátce z JČS režim reverse charge, tedy fakturovat bez české DPH?

OSVČ s řemeslnou a volnou živností, uplatňuje tzv. výdajový paušál k příjmům (80% k řemeslné živnosti „Výroba, instalace, opravy elektrických strojů a přístrojů, elektronických a telekomunikačních zařízení“, 60% procent k volné živnosti „Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona“). V rámci řemeslné živnosti vzniká kovový odpad (při obnově telekomunikačních vedení nebo ve formě nepoužitelných odstřižků). Tento odpad (Cu a Al kabely) OSVČ následně prodá do výkupu. Do jaké skupiny příjmů OSVČ patří v tomto případě příjmy z prodeje kovového odpadu? Lze je považovat za příjmy z řemeslné živnosti s možností uplatnit výdajový paušál ve výši 80 %?

Musím vystavit daňový doklad k záloze která byla zaplacena odběratelem ze Slovenska (má slovenské DIČ) za školení provedené naší firmou? Záloha zaplacena v lednu a školení proběhne v únoru.