Daně a pojištění - strana 498

Společnost, plátce DPH, účtuje skladovou evidenci způsobem A, prodala zákazníkovi materiál fa vydaná MD 311/D 604, výdej materiálu ze skladu MD 501/D 112 ve skladové ceně (výpočet aritmetický průměr). Po roce zákazník materiál reklamuje a mohou nastat tyto situace: 1) Zákazník materiál vrátí a společnost mu dá materiál nový (bez vystavování opravného daň. dokladu). Příjem vadného materiálu minusem MD 501/D 112, výdej nového materiálu MD 501/D 112? Ceny na skladě se průběhu změnily. Jak zaúčtovat rozdíl, který vznikne? A vadný materiál je možné odepsat do daňových nákladů na základě likvidačního protokolu na účet MD 548/D 112? 2) Po vzájemné dohodě zákazník vadný materiál vracet nebude a společnost mu pouze zašle nový materiál. Společnost tedy bude účtovat jen o výdeji nového materiálu MD 501/D 112?

OSVČ má podnikání jako vedlejší činnost, hlavní příjem má ze zaměstnání. V roce 2010 koupil automobil, který používal výhradně ke své ekonomické činnosti. Uplatňoval odpisy na automobil a odepsaný automobil v roce 2015 vyřadil z obchodního majetku. Automobil prodal v roce 2019 za 100 000 Kč. Uplatňuje si výdaje procentem z příjmů. Jeho příjmy podle § 7 ZDP byly 48 000 Kč v roce 2019. Příjem z prodeje automobilu zdaní podle § 10 ZDP -jako druh příjmu uvede (písmeno C-prodej movitých věcí). OSVČ podniká v činnosti poradenské, zpracovává odborné studie, může si v § 10 ZDP uplatnit nějaké výdaje v souvislosti s příjmem (100 000 Kč za prodej automobilu)?

Dvě fyzické osoby, plátci DPH mají společnost (sdružení). Po každém čtvrtletí si 50 % příjmů i výdajů vstupujících do DPH přefakturovávají. Jak vyřešit přefakturaci ř. 50? Když to přefakturuji z 50 %, u jednoho zůstane celých 100 % a u druhého bude 50 % plnění osvobozených bez nároku na odpočet. A pak při výpočtu koeficientu nevím, zda tyto přefakturace mají správně vstupovat do přepočtu koeficientu na konci roku. 

Společnost L. s. r. o. nám zaslala 15. 12. 2019 zálohovou fakturu na teplo na 1/2020. Společnost H. jí zaplatila 30. 12. 2019. Společnost L. zaslala daňový doklad k 30. 12. 2019. Předpokládám, že tento daňový doklad půjde do DPH za 12/2019, ale zaúčtován bude jako náklad příštího období. Je to prosím tak?

Společnost H. v roce 2019 vystavila zálohové faktury na odběr plynu. Společnost A. s.r.o. zaplatila zálohy jen za 1-6/2019 a zálohy 7-12/2019 zaplatila 10. 1. 2020. Jak to prosím bude s DPH a jak správně zaúčtovat? A jak udělat konečné vyúčtování?Předpokládám, že v roce 2019 vystavím daňové doklady za 1-9/2019 s DPH 15 %. Na zálohy 7-12/2019, které byly zaplaceny v roce 2020 vystavím daňovoý doklady s DPH 10 % dle nového zákona a zaúčtuji jako vždy. Jak ale bude vypadat konečná FV v roce 2020? Část faktury bude s 15 % - tedy zaplacené zálohy v roce 2019. Druhá část faktury bude s 10 % - tedy zaplacené zálohy v roce 2020 + zjištěný nedoplatek bude z 10% a co např. přeplatek 10 % nebo 15 %. 

Jak správně postupovat při uplatnění DPH z pohoných hmot hrazených CCS kartou? Doposud uplatňuji DPH z daňového dokladu od CCS Česká společnost pro platební karty s. r. o. Je povinnost k tomuto daňovému dokladu přikládat jednotlivé tankovací doklady? Doslechla jsem se, že po 1. 4. 2020 bude možné uplatňovat DPH pouze na základě tankovacích dokladů. 

Společnost, plátce DPH, zabavila z důvodu nezaplacení zboží prostřednictvím agentury zboží zpět. Na zabavené zboží vystavila opravný daňový doklad v celé výši původního daňového dokladu se zápornými částkami. Kdy může opravný daňový doklad uplatnit do přiznání k DPH? Postačí samotné vystavení dokladu + doklad od pošty, že byl doklad odeslán nebo je podmínkou, aby byl opravný doklad podepsán druhou stranou, že jej převzala? Vzhledem k tomu, že druhá strana nekomunikuje, neumím si představit, jak ji donutit, aby doklad podepsala, že převzala. Bojím se, že DPH z opravného dokladu neuvedou na kontrolní hlášení a nevím, co se pak bude dít, jak bude reagovat finanční úřad.

Řešili jsme akademickou otázku daňové optimalizace. Žena na mateřské dovolené vlastní volný byt. Manžel uplatňuje manželku jako vyživovanou osobu. Manželka přišla s návrhem, že by byt převedla nájemní smlouvou za měsíční nájem 1 000 Kč na svoji maminku. Maminka by jako nájemník by dále pronajímala se souhlasem vlastníka podle § 9 zákona o daních z příjmů. Uplatňovala by skutečné výdaje, včetně odpisů. Kdy odpisy může podle se souhlasem vlastníka uplatňovat i nájemník. Nejde o snahu obcházet daňové zákony, ale najít cestu v rámci legislativy „co není zakázáno je povoleno“.

Společnost s r. o. pomocí vlastních zaměstnanců i externích programátorů vytvořila aplikaci, kterou bude využívat pro své potřeby. Aplikaci by chtěla zařadit do majetku firmy a odpisovat. Hodnota aplikace je prý vyšší, než činily náklady na její vytvoření. Z toho důvodu by chtěla aplikaci do majetku zařadit ve vyšší hodině, než jakou eviduje na účtu 041, na nějž účtovala po celou dobu náklady související s tvorbou aplikace. 1) Je možné zařadit aplikaci na účet 013 ve vyšší hodnotě než je na účtu 041 a pokud ano, je nutné k ocenění pro účely zařazení znalecký posudek? 2) Na jaký účet DAL se bude rozdíl z navýšení účtovat? 3) Daňové odpisy budou 36 měsíců z hodnoty zařazeného majetku (tedy z nově stanovené hodnoty)?

Dvě fyzické osoby A a B, oba plátci DPH... fungují už podle dřívější pravidel. jeden fakturuje a nakupuje , všechny doklady při nákupu i fakturaci z ní na A . dělají stavebně montážní práce- rodinné domy pro fyzické osoby nepodnikající splňující charakter sociálního bydlení - čili 15 %, ale i pro s. r. o. plátce stavebně montážní práce v režimu PDP, Nakoupený materiál, služby: z pokynu GFŘ je jasné, že když A /pověřený vedením a vystavováním faktur/nakoupí zboží od neplátce/, tak při 50 % přefakturaci na B bude nákup bude zatížen DPH. B si jej ve své daňové evidenci uplatní. Takže když bude nakoupena služba stavebně montážní od neplátce, tak při 50 % přefakturaci A na B bude režim PDP? a společník B provede samovyměření? V opačném případě, kdy B si nároku 50 % společných fakturací: když A za sdružení vystaví fa na rodinný dům pro nepodnikající s 15 %, tak 50 % B bude fakturovat A v režimu PDP? nebo Nebudou se mezi sebou fakturovat s 15 %. Jde mi o to, že jsem ale našla výklad, v Informaci GFŘ, že plnění uskutečněné vůči třetí osobě i mezi společníky navzájem musí podléhat stejnému režimu. 

Na stránkách Ministerstva financí byl 23. 1. 2020 uveřejněn Finanční zpravodaj č. 3/2020.

Na hospodaření v lesích poskytuje Ministerstvo zemědělství finanční příspěvky na zmírnění dopadů kůrovcové kalamity. Žadatelem je vlastník nebo nájemce, vypůjčitel atd. dle vydané metodické příručky. Nájemce, právnická osoba, požádá o finanční příspěvek na zmírnění dopadů kůrovcové kalamity a v rámci uzavřené nájemní smlouvy a souhlasu vlastníka s poskytnutím finančního příspěvku nájemci, příspěvek převede na účet nájemce. Jak tento převod finančního příspěvku posuzovat z hlediska DPH? Jak o něm účtovat u právnické osoby? Stornem výnosů nebo jej zaúčtovat do nákladů?

Fyzická osoba vedoucí DE, plátce DPH, pořídila 30. 12. 2019 ojetý nákladní automobil s SPZ za cenu 40 000 Kč bez DPH a vozidlo bylo vloženo do depozitu. Současně s ním od stejného dodavatele pořídila náhradní díly (v dokladu nejsou specifikovány) ve stejný den. Jsou náhradní díly součástí pořizovací ceny a lze provést již v roce 2019 první odpis? Vozidlo nebylo do konce roku 2019 přepsáno v registru vozidel na nového vlastníka. Vozidlo je v depozitu vloženo ještě původním majitelem.

Můj klient si pronajal prodejnu (maloobchod s potravinami). Nájemní smlouva je uzavřena s manželi, jako spolumajiteli nemovitosti. Tito manželé pronajímají část této nemovitosti dle § 9 zákona o daních z příjmů. Nájemné se tedy hradí i bez DPH. V nájemní smlouvě je uzavřen i odstavec, podle kterého se smluvní strany dohodly na ročním vyúčtování zálohových plateb na služby spojené s užíváním prodejny a zálohových plateb hrazených za energie. Bohužel nyní donesl daňové doklady k platbám za energie, které jsou účtovány jejich dcerou, na kterou jsou prý tyto služby a energie účtovány dodavateli. Dcera vše účtuje i s DPH (registrace k DPH je v pořádku). Ovšem s nemovitostí ani s pronájmem nemá nic společného, jen to, že jsou na ní psané faktury za energie, které následně fakturuje mému klientovi. Chystají se to vyřešit Dodatkem k nájemní smlouvě, s tím, že energie a služby budou účtovány výše popsaným způsobem. Je možné takovéto náklady účtovat daňově a uplatnit si následně odpočet DPH? 

Poplatníci daně z nemovitých věcí, kteří nechtějí každoročně hlídat termín pro placení daně, si mohou do pátku 31. ledna 2020 požádat o placení daně prostřednictvím SIPO.

Opatření rychlé nápravy neboli quick fixes mají za cíl sjednotit pravidla v oblasti DPH pro obchodování se zbožím v rámci EU. Česká republika již započala proces implementace legislativy EU ve vztahu ke quick fixes do českého zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “).

OSVČ, neplátce, bude podnikat v nákupu a prodeji aut. Auta bude pořizovat v EU, ale také ve Švýcarsku. Jak je to s registrací k DPH pokud bude nakupovat v EU a s registraci k DPH pokud bude nakupovat mimo EU? Auta bude opravovat a dále v ČR prodávat.

Rodiče dcery vlastnili bytovou jednotku v bytovém domě. Pozemek pod nemovitostí byl předmětem jednání dlouhá léta. Vlastníci bytů, včetně rodičů, složili peníze na převod pozemku do depozita. Smlouva mezi obcí, státem a majiteli domu se táhla dlouhá léta. Mezi tím rodiče zemřeli a bytová jednotka přešla do vlastnictví dcery. Po smrti rodičů se podepsala smlouva o převodu pozemku pod nemovitostí. Ale ta však byla zapsána na katastru nemovitostí již na dceru zemřelých rodičů. Dcera nyní prodala bytovou jednotku včetně podílu na pozemku. Příjem z prodeje nemovitosti byl do dvou let od nabytí, ale rodiče bydleli dlouhá léta. Proto předpokládáme osvobození od daně z příjmu prodeje bytové jednotky od daně z příjmu. Ale vznikají pochybnosti u podílu na pozemku ?! tento jako takový nesplňuje podmínku pro osvobození. Řešíme několik verzí : 1) Pozemek je nedílnou součástí nemovitosti, proto sleduje osud hlavního předmětu nabytí, tedy bytové jednotky a celá prodejní cena je osvobozena? 2) Prodej bytové jednotky a pozemku jsou osvobozeny, protože byt splňuje podmínku osvobození, trvalého bydlení více než 5 let a současně i pozemek, i když byl zapsán až na dceru rodičů, protože úhradu ceny převodu hradili rodiče a celý proces převodu byl zahájen za jejich života v době držení bytu? 3) Celá kupní cena je osvobozena od daně z příjmů, protože pozemek nemá cenu a nelze prodat samostatně, tvoří zlomek podílové účasti odpovídající velikosti bytové jednotky a tvoří nedílnou součást bytové jednotky. 4) Prodejní cena pozemku podléhá dani z příjmu, protože nesplňuje podmínku držení 2 roky? Ale pak řešíme kupní cenu, protože smlouva na prodej obsahuje kupní cenu jako celek - prodávající může číslovaným dodatkem kupní cenu rozdělit přiměřeně na byt a pozemek. Pak se zdaní rozdíl ceny pořízení a prodeje? - Je potřeba znaleckého posudku na pozemek a byt a ve stejném poměru rozdělit kupní cenu na byt a pozemek? -Je potřeba znaleckého posudku jen na podíl na pozemku a zdanit rozdíl cen, ceny pořízení a znaleckého posudku? 

Česká s. r. o., plátce DPH, se zaregistrovala k DPH i v Polsku. Dováží zboží z Číny, toto zboží nepřekročí českou hranici a směřuje rovnou do Polska. Zde s. r. o. provede samovyměření za nákup z Číny a uvede ho do polského přiznání k DPH. Zároveň v Polsku s. r. o. zboží prodá pod polským DIČ a v polském přiznání odvede DPH z těchto transakcí. Prosím o zhodnocení navrženého způsobu účtování transakcí s tím spojených: 1) FP z Číny - v celé hodnotě na MD 504/D 321, 2) zaplacené clo – MD 504/D 379, 3) v Polsku zaplacená DPH – MD 504/D 379, 4) FV vystavené s polským DIČ - v celé hodnotě včetně DPH na MD 311/D 604.

Ddocházková sada = krabice namontovaná na zdi včetně programu (zaměstnanci zadají čipem příchod, odchod). Jedná se o technické zhodnocení budovy, nebo majetek zatříděný do které odpisové skupiny?