Přiznání k dani z příjmů, roční zúčtování - strana 2

Klient, OSVČ, má kromě příjmů podle § 7 (využívá výdajový paušál 60 %) také příjmy z pronájmu podle § 9 ZDP. Za rok 2024 má příjmy podle § 7 ZDP 1.000.000 Kč, základ daně podle tohoto § tedy 400.000 Kč. Příjmy podle § 9 má 240.000 Kč. U těchto příjmů využívá uplatnění skutečných nákladů, které tvoří odpisy nemovitosti 140.000 Kč a úroky z úvěru 120.000 Kč. Z příjmů podle § 9 ZDP mu tedy vznikne daňová ztráta.  1) Je možné o tuto daňovou ztrátu snížit daňový základ u příjmů podle § 7 ZDP i v případě, že u něj nevede daňovou evidenci a neuplatňuje skutečné náklady, ale využívá výdajový paušál? 2) Je výše nákladů uplatnitelných u příjmů podle § 9 ZDP nějak omezena, respektive teoreticky, kdyby pouze úroky z hypotéky byly vyšší než příjem z nájmu, tak lze je uplatnit všechny a ještě odpis a zvýšit tak daňovou ztrátu podle § 9 ZDP, o kterou by šel snížit daňový základ podle § 7 ZDP? 3) Platí toto i obráceně, tzn. v případě vedení daňové evidence u příjmů podle § 7 ZDP a teoretické daňové ztráty, může tato daňová ztráta podle § 7 ZDP snižovat základ daně u příjmů podle § 9 ZDP? 
Vydáno: 03. 02. 2025
Jsme s. r. o, plátce DPH, a dnes jsem zjistila, že kolega opravil (snížil) již vystavenou fakturu z období 11/2024 a tuto opravenou fakturu poslal odběrateli. Touto změnou se nám snížila daňová povinnost za 11/2024 asi o 800 Kč. Vím, že nejsme povinni podávat dodatečné daňové přiznání, jak ale v tomto případě pak postupovat? Jak tuto skutečnost zadat do účetního programu, aby mi vše sedělo? (Odběratel eviduje pouze změněnou (sníženou) fakturu.) 
Vydáno: 03. 02. 2025
  • Článek
Rok 2025 přinese ve srovnání s předchozími roky pouze několik málo významnějších změn ve zdanění příjmů fyzických osob. V kontextu posledních let je třeba zmínit, že významné daňové změny byly zavedeny na přelomu minulého roku s přijetím konsolidačního balíčku. Tento balíček zahrnoval několik opatření týkajících se zdanění příjmů, jejichž cílem bylo stabilizovat veřejné finance, a to zejména po covidovém období, které nebylo pro veřejný rozpočet nikterak přívětivé. Mezi klíčové změny v oblasti zdanění příjmů, které konsolidační balíček přinesl, patřilo snížení limitu pro aplikaci progresivní sazby daně. Tento limit se dříve aplikoval na příjmy, které byly vyšší než 48násobek průměrné mzdy. V zájmu vyššího příjmu do státní kasy byla zavedena změna a aplikuje se toto progresivní zdanění na všechny poplatníky, jejichž příjem za dané zdaňovací období překročí již 36násobek průměrné mzdy. Toto usnesení se může zdát cílené pouze na vysokopříjmovou skupinu lidí, osobně se však domnívám, že se toto zdanění může týkat prakticky kohokoliv, protože se aplikuje na všechny dílčí základy daně v jejich součtu. Teoreticky tedy například každý vlastník nemovitosti, který nemá splněn časový test, je „ohrožen“ touto vyšší sazbou daně, která se někdy stále označuje jako solidární přirážka po vzoru již zrušeného solidárního zvýšení daně. Vzhledem ke zhruba posledním devíti letům vývoje cen nemovitostí je dosažení 36násobku limitu při prodeji nemovitosti i pouze o pár let ode dne pořízení poměrně snadné.
Vydáno: 29. 01. 2025
Může si uplatnit úroky z úvěru zaměstnanec, když si vzal půjčku na opravu rodinného domu, který nevlatní? Vlastní ho jeho teď už manželka a s jejím souhlasem si tuto půjčku vyřizoval. Účastníkem smlouvy je pouze on. V domě má teď trvalé bydliště, kde bydlí s manželkou a dcerou. Ve smlouvě o úvěru není vůbec uvedeno, na jakou nemovitost je úvěr braný. Potvrzení o zaplacených úrocích od banky má.
Vydáno: 28. 01. 2025
Fyzická osoba, nepodnikatel, prodala v roce 2025 rodinný dům. Rodinný dům nabyla z poloviny dědictvím po otci před 13 lety a zbytek darovací smlouvou před 2 lety. Bude tento prodej podléhat dani z příjmů?
Vydáno: 28. 01. 2025
OSVČ do 28. 2. 2024 (od 1. 3. 2024 živnost pozastavena), v 3/2024 odjezd do Kanady, kde měla příjmy ze zaměstnání – hlídaní dětí, zahradnictví, práce v kavárně. Po dobu svého pobytu nebyla v ČR a v Kanadě pobývá dosud a výjezd z Kanady byl pouze za účelem dovolené. Je považována za daňového rezidenta nebo nerezidenta, jak a kde budou daněny příjmy z ČR a Kanady a jak to bude s vypořádáním sociálního a zdravotního pojištění za leden a únor 2024?
Vydáno: 28. 01. 2025
Manželé vlastní nemovitosti v SJM. Mohou si příjmy ze SJM mezi sebou rozdělit? Nebo musí být všechny příjmy z nemovitostí, které mají v SJM zdaňovány vždy pouze u jedné osoby? Myslím tím rozdělení např. bytů - jeden byt by zdaňovala manželka, jeden manžel.
Vydáno: 27. 01. 2025
OSVČ vedlejší činnost + zaměstnán v zahraničí (Rakousko) + pronajímá vlastní byt, trvalé bydliště v ČR. Zatím v přiznání k dani z příjmů uvádí příjmy podle § 7, § 9 ZDP a v příloze č. 3 po vynětí příjmů ze zahraničí. Od ledna má pozastavenou činnost OSVČ, bude mít pouze příjmy od zaměstnavatele ze zahraničí a z pronájmu bytu v ČR, takže vyplní pouze § 9 a přílohu č. 3?
Vydáno: 22. 01. 2025
Fyzická osoba koupila byt po 1. 1. 2021 a ten byl v roce 2024 prodán. Prostředky z prodeje budou použity na uspokojení vlastní bytové potřeby, bude v roce 2025 kupovat buď pozemek, nebo dům. Tím bude osvobozeno? Příjem za byt v 11/2024 musí být použit na nákup nejpozději do 11/2025? A co je potřeba oznámit a doložit na FÚ? Pokud získané prostředky celé nepoužije do termínu 11/2025, bude se v daňovém přiznání za rok 2025 něco dodaňovat?
Vydáno: 21. 01. 2025
Jsem v paušálním režimu, nemusím daňové přiznání podávat vůbec. Ovšem kromě příjmu z podnikání mám ještě nějaké investice. Z těchto investic jsem žádný příjem neměl, ale proběhlo tam přerozdělení portfolia (prodej stávajícího, nákup nového), a to přesáhlo částku 100 000 Kč, kde je již povinnost to do daňového přiznání přiznat. Jak je to prosím v tomto případě u paušálního režimu? Finanční poradce si myslí, že se to považuje za další příjem z jiné činnosti a v tu chvíli bych neměl mít nárok na paušální režim, respektive mohli by mi ho zrušit? A jak je to prosím s daňovým přiznáním a přehledy?
Vydáno: 16. 01. 2025
Klient má s manželkou hypotéku na byt a dům. Na úvěrové smlouvě jsou uvedeni oba dva a účel úvěru je financování pořízení bytu a rodinného domu, smlouva byla uzavřena v roce 2023. Manželka má trvalé bydliště v bytě a manžel v domě, ale zatím bydlí oba dva v bytě, protože dům rekonstruují. Obě nemovitosti jsou v katastrálním úřadu vedené na manželku klienta, nejsou v SJM a manžel tak není ani spoluvlastníkem. Může si odpočet úroků z hypotečního úvěru uplatňovat i manžel, když v bytě bydlí, ale nevlastní ho? Platí limit odpočtu (150 000 Kč) na hypoteční úvěr nebo na poplatníka: výše úroků je cca 280 000 Kč za rok 2023 a klient má dotaz, zda pokud může uplatnit úroky i on, tak zda si je mohou rozdělit 140 000 Kč on a 140 000 Kč manželka? 
Vydáno: 15. 01. 2025
Zaměstnanci mají v roce 2024 u jednoho zaměstnavatele souběžně podepsané smlouvy na HPP a DPP, podepsali prohlášení, příjmy daní zálohovou daní. Mohou u svého zaměstnavatele zažádat o roční zúčtování?
Vydáno: 09. 01. 2025
Fyzická osoba investuje do „fondu“, resp. firmy nazvané ,,osoba rizikového kapitálu s. r. o.“, dle § 15 zákona o investičních společnostech a investičních fondech finanční prostředky. V tomto „fondu“ probíhají během roku různé obchody. Je nutné, aby investor zahrnul do svého daňového přiznání individuální obchody, které se tam během toho roku dějí, a to v poměru, který odpovídá jeho investici, nebo se zdanění realizuje až při výběru peněžních prostředků, obdobně jako u podílových fondů? Lze v tomto případě uplatnit časový test 3 roky, popř. hodnotový příjem 100 pro osvobození příjmů z cenných papírů, nebo se to na to nevztahuje?Doplnění dotazu: Investor (FO) poskytuje své prostředky do firmy formou vkladu do fondu, který je veden jako „osoba rizikového kapitálu s. r. o.“. Fond poté tyto prostředky využívá k investování, například nákupu akcií či jiných aktiv, a generuje z nich zhodnocení. A jak by to bylo, když poskytne peněžní prostředky formou zápůjčky? Mimo jiné, když fyzická osoba půjčuje firmě peníze formou zápůjčky, tak úroky z ní plynoucí nepodléhají srážkové dani jako u dluhopisu?
Vydáno: 07. 01. 2025
Český občan pobírající starobní důchod v roce 2024 ve výši 29 000 Kč má ještě za rok 2024 následující příjmy: 1) pronájem pozemku (pacht) ve výši 46 437 Kč za rok, 2) prodej přebytků FVE bez licence ve výši 15 235 Kč za rok. Musí podat občan přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024, nebo se každý příjem posuzuje samostatně a přiznání podat nemusí? 
Vydáno: 07. 01. 2025
Musí zaměstnanec, který má příjmy jen ze zaměstnání a od SVJ obdrží jednorázově vyplacený podíl na nájmu ze společných částí domu, musí podat přiznání k dani z příjmu za rok 2024?
Vydáno: 02. 01. 2025
Přehled objasňuje, jak se některé výpočty pro daň z příjmů právnických osob aplikují na jednotlivé řádky daňového přiznání, včetně vazby na relevantní paragrafy zákona o daních z příjmů.
Vydáno: 01. 01. 2025
Česká společnost, plátce DPH, vystavila v roce 2023 fakturu za služby. O existenci této faktury jsem se dozvěděla až z výpisu roku 2024, kdy tato společnost obdržela úhradu této faktury. Jak mám správně zaúčtovat?
Vydáno: 31. 10. 2024
Manželé mají družstevní podíl v bytovém družstvu. Byt pronajímají, příjem z nájmu dává do daňového přiznání jeden z nich. V případě, že podíl prodají, má povinnost podat přiznání jeden, nebo mohou podat oba přiznání, každý na polovinu příjmu? Platí totéž, pokud se jedná o prodej bytu ve vlastnictví obou (SJM)?
Vydáno: 28. 10. 2024
Student si přivydělává tím, že doučuje matematiku online (výdělek do 50 000 Kč ročně), nemá živnostenský list. Mimo to má u jedné společnosti uzavřenou dohodu o provedení práce (jiná práce než doučování) s výdělkem do 10 000 Kč měsíčně. Jakým způsobem nahlížet na příjmy z doučování?
Vydáno: 24. 10. 2024
Jsme nezisková organizace a příjmy máme z členských příspěvků. Dosud jsme příspěvky pokryli výdaje, ale letos budeme mít příjmy vyšší než výdaje. Můžeme ponechat výsledovku v zisku nebo rozdíl převést na výnosy příštích období? Musíme podat přiznání k dani z příjmů?
Vydáno: 24. 10. 2024